工商银行个人工作总结范文第1篇到20xx年末，支行各项存款余额23，210万元，日均存款19，663万元;不良余额为734。09万元，比年初下降了130。17万元，现不良占比为9。0%;贷款利润584下面是小编为大家整理的2023年工商银行个人工作总结【五篇】（全文）,供大家参考。
工商银行个人工作总结范文第1篇
到20xx年末，支行各项存款余额23，210万元，日均存款19，663万元;不良余额为734。09万元，比年初下降了130。17万元，现不良占比为9。0%;贷款利润584。91万元;此外积极扩展财税库等中间业务、大力推行银行卡、开办短信通等新业务品种。一年多来，经营稳健，在稳定中求发展，高度重视安全保卫工作，未发生一起事件和事故，各项工作取得一定的成就。
突出主题，抓住机遇谋存款：
20xx年是马鞍山市实行南部大开发的开局之年。南部新区大开发，主要覆盖一乡(年陡乡)二村(太白镇太仓村、常韦村)，对年(陡)太(白)地区来说，都是百年难遇大机遇。经济开发，是系一发而迁众家的敏感性地带。为争开发区这块经济蛋糕，从芜湖到当涂、马鞍山，工、农、建、中、交、邮政、徽商、扬子等各家银行，都使出浑身解数去营销。太白支行距南部开发区十多公里，与当涂、芜湖相比，不具有位置优势，且新桥、年陡明显近于我行，真是前有堵军，外有追兵。面对特殊的地理位置和激烈的竞争势态，支行全面分析，准确判断，建立市场快速反应机制，灵活调整经营策略，把存款作为压倒一切的首要任务来抓。因为这是稍纵即逝、再也无法挽回的机遇。所以支行的工作重心和宗旨是千方百计谋存款。一方面充分利用政府搭建“银企对接平台”和“企业帮扶年”之际，与镇政府建立起特别的沟通与互助机制，在太白镇农行、邮政、农商行三家银行中，我行成这政府的首选银行，太白镇的所有征迁款基本“花落我家”。另一方面我行还通过税务、工商以及其他个人和社会关系等各种途径，搭建多渠道的的沟通机制，多方面捕捉信息，谋取存款。同时我们也积极调整内部机制，加强服务，强化管理，整合金融产品，征迁款全部开列定活两使存单，实行惠民定位。极大程度地提高了客户的满意度。
到20xx年末，支行各项存款余额23，210万元，完成了总部下达的最高时点任务数的21，921万元，比20xx年末存款余额16，243万元增长6，967万元，增幅43%;日均存款19，663万元，完成了总部下达的日均任务数的18，755万元比20xx年末日均存款数为13，920万元，增长5，743万元，增幅29%。
(二)攻坚克难，直面挑战降不良
20xx年是太白支行不良贷化解十分艰难的一年，到9月30日不良贷款不降反升，余额为922。35万元，比年初864。26上升了58。09万元。
面对于不良贷款急剧攀升所带来的艰难挑战，考验是严峻的，面临的困难是空前的，承受的压力是巨大。为扼住了贷款质量向下迁徒的恶劣走势，支行采用盯住风险、逐笔问责;支行班子与客户经理，抽薪挂钩，捆绑考核;同时加班、双休停休等一系列钢性管理方式和不换脑筋变换人的洗牌理念。不仅增强了客户经理的紧迫感、危机感，同时增强了支行班子人员的捆绑责任与管理力度。此外支行也积极采取与政府、村委、厂家、相关客户联系，着力寻求各种途径，多管齐下，攻坚克难，极力盘活不良资产。
经过三个的努力，累计化解盘活不良贷款82。90万元，不但彻底消融了年初以来已上升58万元，还较年初降低24。90万元，实行了不良贷款余额和比率的真政意义上的双降。加上总部12月25日核销的90。57万元、12月31日核销的14。70万元不良贷款，现年未不良余额为734。09万元，比年初的864。26万元，下降了130。17万元，不良占比由年初的11。35%，降为9。0%，下降了2。35%。使资产质量得到了一定程度的提高。
工商银行个人工作总结范文第2篇
各位领导：
xx年我行安全保卫工作在上级行和支行党支部的正确领导下，认真贯彻年初全省分支行长会议关于安全保卫工作的意见，紧紧围绕支行中心工作，遵循“预防为主、综合治理，谁主管，谁负责”的指导原则，坚持从人防、物防、技防、整章建制、加强队伍建设等方面入手筑牢安全保卫工作的基础，通过制度约束和检查督促，强化了职工的安全防范意识，使安全管理落到了实处，保证了我行财产和职工、客户的安全，为我行各项工作的顺利开展营造了一个安全、稳定得经营环境。
一、组织机构和制度建设情况
一是建立健全组织机构。按照规定要求我行相继成立了支行安全保卫工作领导小组、社会治安综合治理工作领导小组、消防工作领导小组，并组建了应急小分队和义务消防队，指定了兼职防火管理员5人，并明确各部门的消防安全责任;二是建立健全安全保卫规章制度。制定了《支行消防安全管理制度》、《灭火作战计划及安全疏散方案》、《支行处置突发事件演练方案》、《机关门卫管理制度》等制度规定，进一步明确了各部门的安全管理职责。
二、规章制度的落实情况
〈一〉加强全员安全防范意识教育和技能培训，夯实人防基础。人是做好安全防范工作的第一要素，我行把重视和加强对员工的安全教育，全面提高防范意识，增强防范技能，作为安全防范工作的基础2 工作来抓。始终坚持“防范胜于治理”的原则，做到警钟长鸣。因为无论多么完善的制度、多么坚固的防护设施、多么先进的技防设备，都要靠人去遵守、去操作、去维护,只有把全员调动起来，夯实人防基础，制度、设施、设备才能发挥最大的效用。一直以来，我行经常组织全体职工学习“四方预案”，增强防范意识，提高防范能力，针对近年来银行案件日趋频繁的严峻局面，我行及时收集整理相关案例，认真组织学习上级行下发的各类文件、通报、通知、案例分析，并针对我行自身的防范工作查找隐患，完善防范措施，重点围绕防抢、防盗、防诈骗等内容，对全体职工进行预案教育和防范技能教育。
〈二〉、内部管理和操作规程执行情况 我们认真按照省分行《县级支行安全保卫工作考核标准》要求，对照各项安全保卫工作制度，加强日常性安全措施落实情况检查。一是加强安防器械的管理。对支行所有安全防卫器械进行清理检查，造册登记，对因时间过长而损坏的电警棒和灭火器进行更换，确保防盗、防劫、防火等防卫器戒齐全到位;二是落实支行机关安全值班制度。对门卫和带班、值班人员的工作职责进行了细化、量化规定，实行行领导带班制度，针对我行周边环境和社会治安形势，重点加强双休日和晚间值班制度，并公布值班电话，安排专职保卫人员实行二十四小时不间断值班制度。三是加强电视监控系统管理。对电视监控系统操作，实行专人管理，明确职责，对营业期间情况进行不间断录相，对重要部位进行二十四小时监控录相，非营业期间电视监控报警系统处于布防状态，对全行重点部位24小时监控，并保证监控录像图像清 3 晰和正常运转;四是加强营业期间安全检查。对营业期间安全管理进行经常性的监督检查，按照会计出纳制度的规定，对大额现金及时入库，非工作人员严禁进入营业室，在平时工作中，突出抓好“重点部位、重点岗位”和“早、中、晚”三个时段的安全检查;五是加强运钞过程中的安全防范，严格实行双人武装押运，押运人员必须穿戴防弹衣和头盔，并要求适时变更运钞路线，严禁办理与押运任务无关的事宜，同时加强枪支弹药的管理，对持枪押运人员经常性地开展思想政治教育工作，对枪支弹药经常擦拭保养，防止损坏和锈蚀;六是建立健全计算机安全管理规程，制定了《计算机安全管理制度》，对计算机安全运行工作进行监督、检查。七是加强保卫队伍建设，把政治素质高、责任心强、有一定业务组织能力的同志选配到保卫队伍中来，对保卫、押运人员进行定期考核和思想动态分析，并及时了解和解决队伍建设中存在的问题;九是积极和县公安局联系协调，使夜间巡逻路线延长至我行周边，有效防止了我行的安全隐患。
工商银行个人工作总结范文第3篇
难忘的工作生活已经告一段落了,经过过去这段时间的积累和沉淀,我们已然有了很大的提升和改变,下面就是小编整理的_收银员年度工作总结个人_收银员心得体会及收获，但愿对你有借鉴作用。
收银员年度工作总结1本年度收银员工作的结束让我从中学到很多，毕竟能够在商场工作也是得益于领导的栽培与支持，所以我很重视从事收银员工作的机会并不断努力着，平时能够认真遵从领导的指示并配合其他员工完成工作，面对涉及商场利益的问题也能够做到坚守原则并体现出负责的态度，现根据一年来我在收银员岗位上的表现进行以下简要总结。
能够按照商场的制度以及收银员工作的要求履行好自己的职责，我在年初阶段便对本年度需要完成的收银员工作制定了目标，这无疑让我对自身工作的完成有了紧迫感并希望能够履行好职责，而且我也能够通过对自身的严格要求来提升工作效率，随着时间的流逝也让我在收银员岗位上积累了不少的经验，但我不会因为工作成就的获得便变得妄自菲薄，因为我能够准确认识到自己在职场的定位并在岗位上做好工作，作为商场发展过程中的重要组成部分也让我明白做好收银员工作的重要性。
提前做好零钱置换并对收银设备进行仔细检查，由于收银员工作中需要为客户的付账找零的缘故自然得提前准备好零钱才行，所以我会对每天收银台的零钱数量进行统计并提前进行置换，而且我也会请示商场领导从而确保零钱置换的过程中能够顺利，平时我也有负责保管收银台的零钱从而能够履行好这方面的职责。在闲暇时间则会对收银设备进行检查以免出现故障的状况，这种未雨绸缪的做法能够让我及时发现收银设备存在的问题以便于进行修理，另外我也会对收银台进行清理从而体现出收银员的良好形象。
努力提升收银工作的效率并对商场的营业额进行分析，我明白排队等待的滋味并不好受自然要想办法提升自身的效率才行，所以我能够强化对收银设备的运用从而准确计算出顾客结账所需的金额，在保障效率的前提下能够让排队等待的过程缩短许多，而且我在客户结账之前还会询问对方是否有办理商场的会员，推荐客户办理商场会员也是用来提升整体效益的方式之一。我也会对商场每个季度的营业额进行分析并反思自身在工作中存在着哪些不足，这种严谨的态度能够让我及时改正工作中的不足从而提升自身的综合能力。
虽然这一年的结束让我对收银员工作有了更多理解，但我也要时刻保持虚心的态度来做好商场的各项工作，另外我在总结经验以后也要对明年需要完成的任务进行规划，希望能够继续做好收银员的本职工作从而促进商场的发展。
收银员年度工作总结2时间如脱缰的野马，在我晃神的这么一会已经飞奔出去了老远，回想一下，也已经过去了这么久，是时候将这段时间的工作都好好的总结一下了。虽然看着简单，但是毕竟每天都要面对这么多的顾客，没点儿准备是很难做好这份“简单”的工作的。
本次工作总结从_月开始至今，回想到在这段时间发生的事情，真是又有欢笑又有尴尬，收银员的工作就是如此，会面临各种各样的顾客，我们必须随时做好因对突发情况的准备。虽然其实这样的事也不是经常发生，但有准备总是没错的。为此，我在这段时间的工作总结如下：
一、在思想上
作为__商场的收银员，对自己是一个服务者的定位一定要清楚，我也花了一段时间才彻底转变过来。但是也不能给自己太大的压力，只有带着一颗好心情去参加工作，工作才会越来越顺利。
二、在工作上
作为商场的收银员，我们做得也是服务类的工作。虽然不用像酒店收银前台那样做的毕恭毕敬，但是基本的礼貌也是因该的。在培训的时候，我们被教导到无论何时面临顾客都应该是笑脸相迎。虽然学的时候很简单，但是当我们真正做起来的时候就不容易了。因为我们这里是商场，每天的客流量可远高于酒店。每天面临着庞大的人群，一开始我实在难以在后面的工作中保持笑容，但是到了后面，笑容也渐渐成了一种常态，就像同事们说的，习惯了就好。
虽然我来到___商场已经有那么几个月了，但是我还是依然在工作中不断的学习，每经过了一段时间的工作后，都会有一份新的收获。面对顾客的经验，遇上问题的解决办法……这些总是让我惊讶这份收银员的工作其实并不简单。
在平时的工作上，其实大部分时间都挺轻松，最多只是在商城搞活动的时候劳累忙碌了一点而已。但是在这么多的人群中，也会有那么一两个挑剔的顾客，容易在结算的时候引起骚动。在这段时间的工作中，我也遇上了不少。有几个顾客是为了优惠卷方面的问题，我在详细解释后大部分顾客都能理解，但有些难缠的顾客却不依不饶，但我们也只能一直和他说抱歉。
三、总结
工作了这么些日子，我也熟悉了来这里上班的生活，但是我不会就满足于现状，我会继续努力的提升自己，让自己能在专业方面做得更好。人生的旅途还没到停下的时候，我的学习也不会停止!
收银员年度工作总结3商场收银员是一份看起来略显枯燥但又十分有趣的工作，至少我在这个岗位上已经做了好几年的时间了，因此我还是觉得自己的工作还算是比较轻松的，至少每天在收银台上面对形形色色的客户让我自身处理事情的速度也快了许多，其实商场收银员也是有着许多成长空间的，至少我经常会根据自己工作中出现的不足做一些工作总结，在即将过去的2019自然也不会忘记写一份工作总结。
一、收银员的工作职责
首先我觉得自己可以谈一谈收银员具体有哪些工作职责，诚然当顾客购买商品的时候收银、找钱以及用电脑打印账单是最基础的职能，实际上平时的时候自己还会兼任“出纳”的一部分工作，其实也就是去置换用来找零的零钱而已，当一天的工作结束以后我还会根据当天的账单制作一份表格进行统计，当天具体销售了哪一些产品，而我在收银的时候具体又收了多少，最终的结果我都会发给商场的一名会计进行汇总，然后采购部门就可以根据当下时节一些产品销量的多少进行有选择地进货。
二、收银工作中出现的不足
其次我打算先谈谈这一年收银工作中的一些不足，一个是我在收银台的准备工作并不充分，虽然说现在手机支付是大多数顾客使用的最为广泛的支付方式，但是到底还是没有取代现金支付，不能够因此减少每次置换零钱的数量，而我可能就是因为每次零钱准备不充分从而受到了部分年龄比较大的顾客的抱怨，工作中出现这样的失误很明显是我的本职工作没能做好。还有一个则是每次对方支付的时候会习惯性地问上一句是否有商场会员，实际上有极少部分顾客对这样的询问是比较反感的。
三、明年的收银工作计划
最后我应该根据这一年的表现提前制定好以后的工作计划，我觉得自己在今年收银工作中的不足绝对不能够再出现在以后的工作中了，首先要提升的便是自身的服务态度了，尽管说这方面自己做得还不算差，但是我觉得如果能够有所提升的话自然还是最好的至少在顾客进行支付的时候能够给对方带来一个比较好的心情，微笑服务的理念不管是在怎样的场合都不会过时。其次我对待工作应该要更加严谨一些，一些小额的零钱包括硬币都应该要提前准备好。
尽管说收银员的工作是平淡而枯燥的，但也正因为如此想要将这份工作做好并不是一件重要的事情，我觉得自己平时如果有一些闲暇时间的话可以用来记忆一部分商品的价格，这样的话从某方面来说也能够提升自己的办事效率。
收银员年度工作总结4这段时间的工作让我更加有了信心了，收银的工作很简单，坐久了就感觉很无力，没有兴趣，特别是在商场这个环境下，因为平时的人也多，每天光顾的人比较多，作为收银我的事情也就比较多了，在工作中我忙的不可开交，事情不重，但是在工作的时候需要细心，当然这是最基本的了，商场的收银工作，是需要高度的集中精神，在外人开来就只是每天重复着一件事情，其实事情虽然一直在重复，但是精神需要很集中，或许这就是有轻松的地方，也有幸苦的地方吧，这段时间的工作让我也经常下来想问题，也该对总结一下。
一、收银工作不能够粗心大意
这一点是有道理的，因为一天的工作下来精神一直集中着，这样长期以来会出问题，在人多的时候更加就是这样，记得在我一开始到岗的时候我比较粗心，我觉得自己很认真了，我觉得这件事情很简单，尽管事情多，我当时始终认为工作简单，这让我放松了，结果就出现了收银的时候找钱找错了，最后还是顾客主动的还给我了，这就是一个大的失误，这就是粗心的结果，我就一直在想自己为什么会出现这样的问题，结果就是这样，我粗心了，放松了。
其实在自己觉得很厉害时候，自己觉得没问题的时候，就是最容易出问题的时候，只是我们没有自信的去观察罢了，这样的例子在我身边的同时也发生了，我就有了警示了，我觉得自己不能够这样子下去，事情是很严重的，我对自己的要求慢慢的高了起来。
二、向老员工请教
虽然做的事情不长，也就那么几个月的时间，自己的手法还是熟悉了，一些工作的流程早就熟悉了，但是这不是唯一的东西，当我每次看到老员工工作的时候，总觉得他做的比较周到，工作的比较细心，往大一点的来说吧，从来不会看到什么问题，这让我就很好奇了，做的事情一样，因为就那么几个岗位，这就差别，我觉得向老员工请教经验很重要，不是说说而已，这几个月的时间，我向商场的老员工请教了很多，在一些流程上面，方式方法，聊了很多，我觉得自己的效率上来了，有了一个很不错的改善，或许不请教老员工的话，我肯定不会知道。
三、不足之处
商场这几个月的收银工作，除了最开始的粗心大意，还有在处理一些突发事情的时候欠缺经验，有时候因为设备的问题，再加上排队的人多，不知道怎么处理，虽然知道有人解决，但是我还是乱了阵脚，今后我会继续改善的。
收银员年度工作总结5_年即将结束，我所从事商场收银工作的时间不是太长，自身的素质和业务水平离工作的实际要求还有一定的差距，但我能够克服困难，努力学习，端正工作态度，积极的向其他同志请教和学习，能踏实、认真地做好本职工作，为超市的发展作出了自己应有的贡献。现对_年的工作进行总结以及对_的工作进行计划如下：
_工作总结
一、作为与现金直接打交道的收银员，我认为必须遵守超市的作业纪律
收银员在营业时身上不可带有现金,以免引起不必要的误解和可能产生的公款私挪的现象。收银员在进行收银作业时，不可擅离收银台，以免造成钱币损失，或引起等候结算的顾客的不满与抱怨。收银员不可为自己的亲朋好友结算收款，以免引起不必要的误会和可能产生的收银员利用收银职务的方便，以低于原价的收款登录至收银机，以企业利益来图利于他人私利，或可能产生的内外勾结的“偷盗"现象。在收银台上，收银员不可放置任何私人物品。因为收银台上随时都可能有顾客退货的商品，或临时决定不购买的商品，如果有私人物品也放在收银台上，容易与这些商品混淆，引起误会。收银员不可任意打开收银机抽屉查看数字和清点现金。随意打开抽屉既会引人注目并引发不安全因素，也会使人产生对收银员营私舞弊的怀疑。不启用的收银通道必须用链条拦住，否则会使个别顾客趁机不结账就将商品带出超市。收银员在营业期间不可看报与谈笑,要随时注意收银台前和视线所见的卖场内的情况,以防止和避免不利于企业的异常现象发生。收银员要熟悉卖场上的商品，尤其是特价商品，以及有关的经营状况，以便顾客提问时随时作出正确的解。
二、认真做好商品装袋工作
将结算好的商品替顾客装入袋中是收银工作的一个环节，不要以为该顶工作是最容易不过的，往往由于该项工作做得不好，而使顾客扫兴而归。装袋作业的控制程序是：硬与重的商品垫底装袋;正方形或长方形的商品装入包装袋的两例，作为支架;瓶装或罐装的商品放在中间，以免受外来压力而破损;易碎品或轻泡的商品放置在袋中的上方;冷冻品、豆制品等容易出水的商品和肉、菜等易流出汁液的商品，先应用包装袋装好后再放入大的购物袋中，或经顾客同意不放入大购物袋中装入袋中的商品不能高过袋口，以避免顾客提拿时不方便，一个袋中装不下的商品应装入另一个袋中;超市在促销活动中所发的广告页或赠品要确认已放入包装袋中.装袋时要绝对避免不是一个顾客的商品放入同一个袋中的现象;对包装袋装不下的体积过大的商品,要用绳子捆好，以方便顾客提拿;提醒顾客带走所有包装入袋的商品，防止其遗忘商品在收银台上的情况发生。
三、注意离开收银台时的工作程序
离开收银台时，要将“暂停收款”牌放在收银台上;用链条将收银通道拦住;将现金全部锁入收银机的抽屉里，钥匙必须随身带走或交值班长保管;将离开收银台的原因和回来的时间告知临近的收银员;离开收银机前，如还有顾客等侯结算，不可立即离开，应以礼貌的态度请后采的顾客到其他的收银台结账;并为等侯的顾客结账后方可离开。
_工作计划
在日常事物工作中，我一定遵循精、细、准的原则，精心准备，精细安排，细致工作，干标准活，站标准岗，严格按照办公室的各项规章制度办事。提高个人修养和业务能力方面，我将做到以下三点：
(1)积极参加公司安排的基础性管理培训，提升自身的专业工作技能。
(2)向领导和同事学习工作经验和方法，快速提升自身素质。
(3)通过个人自主的学习来提升知识层次。
工商银行个人工作总结范文第4篇
关键词：商业银行：组织结构：效率评价
一、商业银行的组织结构的演变历程
(一)组织结构理论
组织结构是指组织的基本架构，是对完成组织目标的人员、工作、技术和信息所作的制度性安排，是组织职能和效率的统一体．体现企业的经营特点和战略思想。对于商业银行来说，其经营传递效率和管理的有效忖乃至核心竞争力的形成需要合理有效的组织结构安排。
(二)商业银行组织结构的演变
1．业主制。由商业银行业主直接指挥员工进行业务活动，员工只能听从所有者的指挥，没有任何经营权和决策权。
2．职能式组织结构。职能式结构是一种集权的组织结构，又称U型模式，其特点是金字塔型。即总经理是商业银行的最高领导者，在总经理下面按职能不同设立管理机构，各业务部门由副总经理或经理管理．每个部门又按照需求分设各具体业务部门如营业部、信贷部等。
3．事业部式组织结构。又称H模式，其特点是在最高管理层的统一领导下，将整个组织划分为若干事业部，各个事业部实行相对独立经营、独立核算．拥有高度经营自主的权力，根据最高管理层的方针、政策和统一制度，全权指挥其所辖各单位的生产经营活动，对上级赋予任务全面负责。
4．矩阵式组织结构。矩阵式组织结构又称M型模式．它把按职能部门和按工作性质划分的小组结合起来．形成一个矩阵的管理方阵．使同一名管理人员既同原职能部门保持组织上业务上的联系又参加完成某一小组任务的工作。
5．网络状结构。在该结构中，每一个员工的信息来源和工作要求不仅仅限于纵向职能部门和横向的管理部门，他将按照实际需求对多个任务做出响应。同时也接受多个方向的信息和要求。这种方式将极大地发挥员工的技能，减少组织间的摩擦．增加组织的灵活性和竞争力。
(三)现代商业银行业的主流结构和特点
矩阵式是适应现代商业银行需求的最适合的模式，并逐渐成为现代商业银行业的主流模式。发达国家商业银行正加速推进组织架构的矩阵式改造．以提高市场竞争力。矩阵式组织结构的优点主要表现为：
1．矩阵式组织结构有利于缓解高级管理层的协调压力，使其集中精力制定战略目标、决策和规划，并对其执行情况进行监督。
2．矩阵式组织结构能有效发挥员工的专长．减小银行的人员规模，提高人员的利用率。
3．矩阵式管理能够促进业务运作在横向和纵向上的交叉制约。强化风险管理和内部控制。
二、我国商业银行的组织结构特征及存在的问题
(一)商业银行现有组织结构的特征
由于历史原因．我国商业银行在机构设置上，基本上是按照行政区划进行设置的，经过市场化改革以后．逐步形成了独具特色的组织结构特征：
1．在组织结构方面．商业银行采用的是职能式的总分行制。其经营模式有行政色彩。主要表现在总行对下属分支机构的管理沿用了国家机关的管理模式，埘人、财、物的管理和调配均采用行政管理模式。
2．分支机构的设置以行政区域划分，而且布局雷同。总行作为一级法人，对全国各级分行实行统一核算、统一度、分级管理，各级行在总行授权范围内开展经营。
(二)我国商业银行组织结构存在的问题
1．部门之间分工不明确，职能交叉重叠，内耗十分严重。排队论中的Earlang公式证明了这样的道理：如果工作分的过细，设置的部门过多，会影响商业银行效率的发挥．不能适应现代多变的金融市场和激烈的竞争需要。
2．由于机构层次多、管理跨度大．加上分支行受自身利益驱动等多种因素影响使得总行机关对分支机构控制失灵。
3．沟通成本的剧增和银行规模的不断扩大会延长垂直的信息沟通渠道，从而会增加信息传递时间，而且可能造成信息在传递过程中失真．导致延误时机和决策失误等情况发生
4．金融资源配置分散化和低效率，使商业银行盈利能力下降。由于各地区经营环境和管理水平差别很大，一些经济总量很小，发展缓慢的地区也设立了很多机构，这就造成了国有商业银行机构中较为严重的规模不经济问题。
三、我国商业银行的组织结构再造
我国商业银行组织结构上存在的问题已成为制约其发展的瓶颈，因此进行商业银行组织结构再造是提高竞争力，迎接金融全面开放的必需之举。本文提出我国商业银行组织结构再造的设想如下：
1．在组织结构上实施矩阵式组织结构。由于目前银行的业务种类，基本上已经和国外大银行的业务种类相同，因此采用国际主流的组织结构可以解决现存的组织协调问题，使高层领导更多地集中精力制定重大决策和战略规划，加强银行快速响应能力。
2．扁平化组织结构改造。我国商业银行组织结构中一个突出的问题就是设置不合理，委托链条长，分支结构多。解决这个问题的关键就在于充分利用现代技术，进行扁平化组织结构改造，建设成大总行．小分行结构。营销渠道设立为总行一分行一分理处三级设立．彻底消除省分行、地市分行、县分行的区别。
3．按照经济区域设置分行。按照经济区域设置银行分行就是说按照各地经济发展水平和市场信贷需求设置商业银行的分支机构，而不再延用原有的思维模式，即不管是否盈利．只参照行政区域设置分支机构．对当地经济的发展状况及银行的投入产出比考虑的较少。
4．充分利用新型银行模式，发展离行式银行服务。如自助银行、电话银行、呼叫中心、手机银行和网络银行等
四、我国商业银行组织结构再造的效率评估
(一)效率评估模型介绍
本文采用数据包络分析法(dataenvelopmentanalysis—DEA)来对商业银行进行效率评价。该模型由Chames、Cooper和Rhodes-位学者于1978年提出，利用数学线性规划将企业的多项投入与多项产出项目数据，投射在坐标空问上，求出最大产出或最小投入为效率边界．以衡量各决策单位(Decision Makingunits，DMu)的生产效率。这种方法有以下优势：
1．DEA无需构造一个确定的基本生产函数和估计函数参数系数。可避免函数型态的人为错误设置所导致的不准确结果：
工商银行个人工作总结范文第5篇
关键词：商业银行；
工商银行；
海外并购；
财富效应
文章编号：1003－4625(2011)01－0044－08 中图分类号：F832.33 文献标识码：A
一、引言
随着世界经济自由化和全球化的不断深入发展，金融行业逐步成为全球并购市场的热点行业，银行跨国并购成为影响国际银行业格局的重要因素(cerutti，E.Marti nez，2007)。在2008年次贷危机和金融海啸的大环境下，为并购提供了更加好的机遇。我国商业银行并购交易日趋活跃，并购浪潮风起云涌，蔚为壮观。中国工商银行由2007－2009年的一系列并购案例，梳理出有利于我国商业银行向国际化发展的经验，创出一条适合中国银行业的规模扩张、多元化经营和国际化经营的战略路线。
西方学者对银行并购能否提高银行效率进行了深入的研究，主要包括事件研究法，衡量的是并购公告对并购双方市场价值的影响。Beitel和Schiereek(2001)系统回顾了大约100篇有关银行并购股价效应的文献，发现大约25％的研究得出并购使价值增值的结论，但是绝大部分研究表明，银行并购的股东价值效应是复合的或者是负面的，其中大部分研究结果发现收购银行的股东价值效应为负。对美国银行的实证研究多数表明并购对收购银行和目标银行非正常收益的影响是不同的，但目标银行的非正常收益常常被收购银行负的非正常收益所抵消，因而使总体的市场价值效应变化不大(Houston＆Ryn-gaert，1994；
Kwan＆Eisenbeis，1999)。欧洲的实证研究与美国有一定差异，大多数研究显示出银行并购对市场价值的正效应(cybo-Ottone＆Murgia，2000)。Beitel、Sehiereck和Wahrerrburag(2003)通过1985－2000年的98宗大型银行并购案例，检验了欧洲的银行并购导致并购对象股东价值显著增加，收购银行的股东价值因时间窗口选择不同而有所增加或减少，但效果并不显著；
并购双方整体价值显著增加。
业绩比较法是通过并购前后的金融机构的业绩比较研究，以及合并后的银行与没有参与合并银行的行为进行比较研究，来考察银行并购对效率产生的影响(Bergeretal，1999)。许多研究分析了通过财务变量显示的业绩变化，还有一些研究考察了并购后的财务表现，如反映成本效率的指标(成本收入比率和人均经营成本)以及反映利润效率的指标(资产回报率和股本回报率)。采用业绩比较法的研究文献同样没有得出一致的结论。一些学者认为，由于典型的银行收购通常是业绩较差的银行被业绩优良的银行所收购，因此，银行并购能产生银行的x一效率改进(Krabill，1985；
Meehan，1989；
NcNames，1992)。但也有相当多的研究结论是并购的潜在效率收益几乎没有实现(DeLong,1997；
Berger,1999)。Cornett和Tehranian(1992)、Piloff(1996)的研究发现并购后银行的利润率没有提高，Morris(2003)发现银行控股公司并购后市场的反应是消极的。欧洲银行并购的效率研究与美国相似，大部分研究结果表明成本效率的改进不显著，而利润效率有一定改进(Vander，2001)。国外学者对银行跨国并购绩效实证的结果并没有一致的结果。
国内学者对我国银行并购问题也给予了足够的关注。
金晓武(1999)在其著作《银行并购论》中认为银行并购在优化结构、规模经济效应等五个方面对中国经济的发展具有重要的战略意义。
童文俊(2005)在其博士论文《中国银行业并购的动因与战略研究》中，从提升中国银行业规模经济与范围经济水平、稳定中国金融体系、优化中国银行业市场结构和提升中国银行业对外竞争力四大宏观动因出发，对与其所对应的中国银行业并购战略进行了详细的分析研究。
陈璐(2006)对中国银行业特殊的成本、并购的特征和收益以及价值创造过程进行了深入研究，但主要是考察了外资参股中小商业银行以及股份制商业银行对地方中小金融机构的收购。
肖建军(2009)以汇丰银行并购为例，探讨了商业银行资产规模对经营业绩和股东权益的影响。
胡挺，刘娥平(2009)对招商银行并购永隆银行的经济后果进行分析发现，市场反应和财务绩效表现不同。
张红军(2009)研究不同时期进入中国的各国银行的面板数据，研究发现不同阶段影响跨国银行进入中国市场的因素不一致，但“跟随客户”动机是跨国银行进入中国的主要动因。
王文彬(2009)从产业组织理论出发，从微观和宏观两个层面对2001-2007年亚洲新兴市场银行并购的动因和绩效进行了实证研究，并提出了相应的政策建议。
综上所述发现：国外研究银行海外并购绩效的文献比较丰富，但是国外银行并购特点及其背景跟我国银行海外并购的截然不同，其财富效应显然也存在差异；
国内学者主要探讨了国外银行投资参股我国银行的动机及其绩效；
由于我国银行海外并购的研究起步较晚，很少有文献研究我国商业银行海外并购的财富效应，考虑到国内银行海外并购样本较少，本文通过对工商银行案例的剖析得出一些有价值的启示。
本文下面的安排是：第一部分商业银行海外并购的理论知识；
第二部分为介绍工商银行从2007－2009年海外并购的概况；
第三部分通过事件分析考察市场反应和业绩比较法考察工商银行一系列海外并购的财富效应；
第四部分为工商银行海外并购案例的启发。
二、案例分析
(一)并购过程
中国工商银行于2007年8月29日发表公告宣布，将斥资46.83亿澳门币向澳门赌业大王何鸿粲控制的澳门旅游娱乐有限公司和另一股东榻永明，收购澳门诚兴银行共计119900股普通股，占诚兴银行已发行股本总额的79.93％。这一交易于2008年1月分别获得中国证监会和澳门金融业管理局的批准。交易完成之后，工行成为诚兴银行第一大股东。
2007年10月26日，中国工商银行董事会决议公告，会议通过《关于收购标准银行集团有限公司20％股份的议案》。根据协议，工行将以每股136兰特从现有普通股股东收购股份，相当于现有已发行普通股份数目约11％，同时以每股104.58兰特认
购普通股，数量相当于交易完成前已发行股本约11％。紧随上述交易完成后，工行以平均每股120.29兰特持有标准银行20％股权，该平均价为标准银行普通股于10月23日前30个交易日在约翰内斯堡证券交易所加权平均价溢价约15％。
2009年6月4日，中国工商银行与东亚银行联合宣布，双方已就加拿大东亚银行及工商东亚金融控股有限公司(“工商东亚”)股权买卖交易达成协议。根据双方签署的相关协议，工商银行将向东亚银行支付8025万加元的对价，收购加拿大东亚银行70％的股权，东亚银行持有剩余30％的股权。在交易完成一年后，工商银行拥有买入期权，可将其持股比例增至80％；
东亚银行在交易完成一年后拥有卖出期权，可将其剩余股份转让给工商银行。同时，工商银行向东亚银行出售其持有工商东亚75％的股权，交易对价为港币3.72亿元。上述两项交易互为前提条件。两项交易完成后，工商银行和东亚银行将合作营运和管理加拿大东亚银行，而工商东亚将成为东亚银行全资附属公司。
2009年9月29日，中国工商银行股份有限公司召开董事会，会议审议通过关于收购泰国ACL银行股权的议案：在满足若干条件的前提下，公司拟就ACL银行所有股份向其全部股东发起自愿要约收购。同时，作为自愿要约收购的一部分，公司拟与ACL银行的大股东――盘谷银行签订附条件的《股份买卖协议》，公司同意收购盘谷银行所持有的306264561股ACL银行普通股，约占ACL银行全部已发行股份的19.26％，按照11.5泰铢／股的要约价格及截至2009年9月28日ACL银行已发行1088847421股普通股和501605524股优先股的总股数计算，预计自愿要约收购将涉及的总对价最多约为182，90亿泰铢，将以公司的自有资金于自愿要约收购完成时以现金方式支付。
(二)并购动机
1.工商银行收购澳门诚兴银行的动机
工行的收购目标将集中在新兴市场，收购的价格是否便宜不是工行考虑的先决因素。在受到美国次贷危机拖累，全球金融股股价走低的时刻，工行的选择不是作为财务型的投资者趁低吸纳，而是依照既定路线，在全球金融中心设立分支机构和在新兴市场寻找并购对象，逐步架设“国际现代金融机构”框架。
2.工商银行收购标准银行集团有限公司20％股份
在2007年，工商银行的总市值已达全球金融业第一。并且在海外初步建立了自己的网络，但是它的国际化经营程度还不高，境外利润和资产分别只占3％左右，不合理的整体布局，工商银行通过收购标准银行，将进一步优化在全球范围内的资产配置，扩大其业务网络，加快进入全球新兴市场，致力于将工商银行打造成为一流的国际现代金融机构。南非标准银行也因此扩大其在非洲和全球的业务网络。并购后的标准银行和工商银行，还将建立以资本为纽带的战略联盟，形成客户、网络等资源的共享，并在贸易融资、资金交易、投资组合、国际结算等方面展开深入合作。
3.工商银行收购东亚银行的动机
通过收购加拿大东亚银行的70％股权，使工商银行获得加拿大银行业牌照和客户资源，为进一步拓展北美地区业务和网络奠定良好基础。同时，出售工商东亚将有利于工商银行在香港的机构布局和业务整合，集中资源发展在港投资银行业务。由于并购，工商银行将扩大银行的规模和市场占有率，获得更大的竞争优势；
同时通过此次收购，工商银行在取得加拿大银行业牌照的成本大大降低，客户资源大大增加，因此增加利润。
4.工商银行收购泰国ACL银行的动机
工商银行收购泰国ACL银行对工商银行旨在拓展湄公河区域乃至东南亚地区的业务、完善服务网络。工商银行将努力为推动泰国的经济发展以及中泰两国的经贸往来做出贡献。工商银行通过收购泰国ACL银行，将进一步优化在全球范围内的资产配置，扩大其业务网络，是继收购标准银行后，扩展对全球新兴市场的经营范围，为打造成为一流的国际现代金融机构奠定更坚实的基础。
三、海外并购的财富效应
(一)并购公告的市场反应
本文采用事件研究对并购公告的市场反应进行实证，采用样本企业跨国并购的公告的日作为参考标度日进行考核，通过检测到超额收益率来考察跨国并购绩效的效果。通过计算跨国并购事件的“平均超额收益”即(AAR)和“累积平均超额收益”即(cAR)，从总体上观察中国企业跨国并购事件所带来的影响。这种研究方法的具体步骤如下：
第一，选取事件窗口，事件考察期为(－20，20)，以工商银行收购的公告日为事件发生日。
第二，在估计市场模型参数时，为使参数估计量较为稳定，正常收益率的估计期为公告日前150个交易日为参数估计窗口。
第三，计算预期收益率
本文的研究选用在事件研究法中的市场模型计算预期收益率，根据CAPM对市场收益率的要求，本文采用上证指数作为市场指数计算市场收益率Rmt，将工商银行的日收益率作为被解释变量，将上证指数日收益率作为解释变量，进行回归分析，得到工商银行日收益率与市场日收益率变化之间的关系。其中回归方程为：Rt＝0.033＋0.063Rmmt。
第四，计算超额收益率
(1)计算日超额收益率ARt，即窗口期内个股的日实际收益率与日预期收益率之差：
ARt＝R1－ER1
(2)计算累计超额收益率CARt，即单只股票在窗口期内从第一个交易日至第t个交易日的日超额收益率之和：
1.澳门诚兴银行并购公告市场反应
通过事件研究法考察工商银行收购澳门诚兴银行市场效应。具体步骤为：选取事件窗口，事件考察期为(－20，20)，以工商银行收购澳门诚兴银行公告日2007年8月29日为事件发生日。
从图1看到，工商银行在[1／8／2007，25／9／20071期间的超额收益率均值为3.47％，累计超额收益率为120.55％。工商银行累计超额收益率为正，这说明工商银行在此期间跑赢上证指数的整体收益水平，投资者看好工商银行与澳门诚信银行并购的协同效应。
此次并购工商银行的收购目标将集中在新兴市场，收购的价格是否便宜不是工商银行考虑的先决因素。此项收购将为工行赢得澳门银行业中的领先市场地位和规模并获得广大客户群，从而使工行受益于澳门快速的经济增长，有利于工行巩固和发展其在港澳珠(珠江三角洲)经济圈的领先地位。在受到美国次贷危机拖累，全球金融股股价走低的时刻，工商银行的选择不是作为财务型的投资者趁低吸纳，而是依照既定路线，在全球金融中心设立分支机构和在新兴市场寻找并购对象，逐步架设“国际现代金融机构”框架。
评级机构穆迪认为，上述收购行动是与工行海
外扩张的策略相契合，并且反映出其金融机构地位的日益提升。同时穆迪也认为工行在一系列收购行动中是小心谨慎的，工行从核心业务中赢利的水平并保持充足的资本金水平，对于工行的评级有正面的意义。
在这个时机，工商银行斥资46.83亿澳门币(相当于人民币41.47亿元)收购澳门诚兴银行，此次收购的协同效应得到实现，投资者看好此次收购。
2.标准银行集团有限公司并购公告市场反应
通过事件研究法考察工商银行收购标准银行集团有限公司市场效应。具体步骤为：选取事件窗口，事件考察期为(－20，20)，以工商银行收购标准银行公告日2007年10月26日为事件发生日。
从图2可以看到，工商银行在[21／9／2007.22／11／2007]期间的超额收益率均值为3.32％，累计超额收益率为152.3％。工商银行累计超额收益率为正，这说明工商银行在此期间跑赢上证指数的整体收益水平，投资者看好工商银行与标准银行并购的协同效应，对于这起并购交易的前景持有乐观的预期。
此次并购交易，给中国工商银行营造了良好的舆论氛围：人们一直认为中国在非洲的发展战略是通过向非洲国家提供低廉的贷款来换取资源，而中国工商银行的动作意味着中国想和非洲一起谋求更大的发展。两行的合作成了南非股民的重大利好消息，约翰内斯堡股市快速上扬，银行板块指数狂涨4％。在汇市上，南非货币兰特走强，对美元比价创下17个月来的新高。
工商银行的这次跨国并购不同于同年内的另两笔海外收购，通过这项收购，工行不仅能获得新的渠道和本土经验，获得为中非贸易和投资提供金融服务的机会，进一步完善了其全球化的布局，而且能进军投资银行业、私人股本和保险业，为全球范围进行综合化经营埋下了至关重要的伏笔。
长远来看，通过这次并购实战，还为收购整合的过程中培养一批具有全球金融企业运营视角和掌控能力的管理人才。而相对于标准银行，新资本的注入应使其可以在南非、非洲其他国家乃至国际市场保持强劲增长，其中也包含经济增长强劲的中国市场。
通过前面的实证分析看到，工商银行的跨国并购事件在首次公告日，对资本市场产生了短期影响，在近7个交易日内，产生了正向1.22元／股左右的超额收益，增加了股东的资本利得。但是很快，股价开始缓慢回复，长期呈现的是股价阴跌的趋势；
总体绩效表现也不是很乐观，并且绩效水平有下降趋势。
总之，工商银行证明得出，其跨国并购的绩效表现和总体样本表现相一致，不容乐观。
工商银行的此次并购不是追求短期的资本利得，而是长期的战略部署，是为了进一步优化在全球范围内的资产配置，扩大其业务网络，加快进入全球新兴市场，着力将工行打造成为一流的国际现代金融机构，而这一战略目标是无法在短期内得以实现和体现的。并且从前面的实证结论我们也看到，不同的宏观经济环境对不同产业以及各个具体企业的影响是相当大的。而并购时所处的国际经济大环境正经历着自2006年春季就开始逐步显现的美国“次贷危机”，国际整体经济正在衰退期中徘徊不前。总的来说，中国某些企业的跨国并购的绩效水平偏低，很可能只是其全球战略部署中出现的一种短期现象，其绩效的水平还有待于时间的检验和考核。
3.东亚银行并购公告市场反应
通过事件研究法考察工商银行收购东亚银行市场效应。具体步骤为：选取事件窗口，事件考察期为(－20，20)，以工商银行收购东亚银行公告日2009年6月4日为事件发生日。从图3看到，工商银行在[4／5，2009/1／7／2009]期间的超额收益率均值为5.24％，累计超额收益率为17.82％。工商银行累计超额收益率为正，这说明工商银行在此期间跑赢上证指数的整体收益水平，投资者看好工商银行与东亚银行并购的协同效应。
工商银行和东亚银行将合作营运和管理加拿大东亚银行，而工商东亚将成为东亚银行全资附属公司。收购加拿大东亚银行的70％股权将使工商银行获得加拿大银行业牌照和客户资源，为进一步拓展北美地区业务和网络奠定良好基础。同时出售工商东亚将有利于工商银行在香港的机构布局和业务整合，集中资源发展在港投资银行业务。2008年，工行在港全资子银行、原为香港有限制牌照银行的工银国际完成商业银行业务资产转让工作，并获得香港证监会颁发的投资银行业务牌照，正式更名为“52银国际控股有限公司”，成为工行在香资的投行平台。
4.泰国ALC银行并购公告市场反应
通过事件研究法考察工商银行收购东亚银行市场效应。具体步骤为：选取事件窗口，事件考察期为(－20，20)，以工商银行收购泰国ALC银行公告日2009年9月29日为事件发生日。
从图4看到，工商银行在[31／8／2009，3／11／2009]期间的超额收益率均值为9.97％，累计超额收益率为29.62％。工商银行累计超额收益率为正，这说明工商银行在此期间跑赢上证指数的整体收益水平，投资者看好工商银行与泰国ALC并购的协同效应。
(二)海外并购与公司价值：来自财务报告的证据
对工商银行并购与前年度的数据对比来分析工商银行并购绩效，虽然并购的成效不能在短时间内体现，通过一个企业的发展潜力是可以判断出未来的发展情况，并判断这一系列的并购行为是否对工商银行的价值带来正效应。
1.盈利能力分析――来自杜邦分析的验证
从盈利能力角度来看，工商银行截至2009年末，从表1可以看出，资产总额为人民币117850.53亿元，比2008年97576.54亿元，增长20.78％，较2008年增长率12.36％要快；
归属于该行股东净利润从2007年至2009年实现逐年递增，2009年实现归属于该行股东净利润1285.99亿元，比上年增加178.33亿元，增幅16.10％；
利息净收入实现2458.21亿元，减少172.16亿元，下降6.5％；
非利息收入636.33亿元，增加169.12亿元，增长36.2％。工行的收益结构和渠道改善明显，非利息收入比重上升，电子银行业务替代率超过一半，传统的以柜台为主的服务模式发生了重大改变，同时成效明显，促使利润有所增长。归属于该行股东的平均总资产回报率(ROAA)1.20％，同比减少0.10个百分点；
归属于本行股东的平均净资产收益率(ROAE)20.14％，同比提高0.75个百分点，每股收益0.39元，均创历史新高。可见，2007－2009年工商银行的盈利能力稳步提升。
从2007－2009年，工商银行通过收购和申设等方式进入了加拿大、泰国、越南、马来西亚、阿布扎比等国家和地区市场，分布在全球20个国家和地区的23家境外营业性机构的有无持续快速增长并全部实现盈利，工商银行境外税前利润增长165％；
增资了工银租赁，重组了工银国际，综合化经营实力进一步壮大。
通过杜邦指标来进一步分析工商银行的盈利状况。从表2看出，工商银行平均总资产收益率稍有下降，下降是由于净利润的上升幅度略低于总资产的增长率。总体来看，从2006年－2009年，平均总资产收益率是一个上升的趋势，表明工商银行的企业全部资产获取收益的水平不断提升。净资产收益率比2008年有所上升，盈利能力良好，一直有上升的趋势。营业利润逐年递增，2008年虽受全球金融风暴的影响，但业绩依然坚挺，较2007年上升24，76亿元，可见工商银行的盈利能力非常稳健。按行业规定，成本收入指标不应高于45％，从2006－2007年成本收入比虽有波动，但一直保持在合理的水平。
2.成长能力分析
表3汇总了工商银行的每股收益、资产收益率、净资产收益率、每股净资产、每股经营现金流、核心资本充足率、资本充足率与行业均值的对比，对工商银行在并购前与并购中(2006-2008年)的各个方面的数据揭露，工商银行的每股收益每年都有较大幅度的增长。2009年主营业务收入和净利润分别较上年增长16－4％和18.2％，创历史新高。
3.风险水平分析从信用风险和流动性风险两个方面来评价工商银行的风险水平，利用不良贷款率等分析工商银行的信用风险水平。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。从表4我们可以看到，从上市银行来看，在2007－2009年，银行业资产质量出现一定程度分化。不良贷款余额和不良贷款比例其中一方面出现上升的银行有招商银行、中信银行、浦发银行、宁波银行、南京银行，以上各银行不良贷款余额出现不同程度的上升(通常该指标不应高于5％)。工商银行的不良贷款率比例在一个合理的范围里面波动，同时在同行业中处于较好的状态，而且不良贷款率和不良余额连续十个年头双下降。这有利于工商银行的进一步发展，总体运营良好。
另外，最大一家客户贷款总额是指报告期末各项贷款余额最高的一家客户的各项贷款的总额。该指标不应高于10％。从表5可知，工商银行的不良贷款率和最大单一客户贷款比例一直保持合理的水平，并且逐年递减，信用风险逐年递减。
2009年工商银行不良贷款总额与不良贷款率的持续双降。年末不良贷款总额为人民币884.67亿元，比年初减少人民币160.15亿元，降幅15.33％；
不良贷款率1.54％，比年初下降0.75个百分点。从表6发现，正常贷款迁徙率2009年比2008年降低了0.9个百分点，与2007年的正常迁徙率持平；
关注贷款迁徙率较2008年有所上升，上升了0.6个百分点，与2007年相比较，总体趋势是降低了；
次级贷款迁徙率有了大幅度降低，下降了8.4个百分点，可疑贷款迁徙率的比重有所加大。数据表明工商银行的贷款结构有所改变，这得益于深化信贷风险监测与分析，综合运用现金清收、呆账核销、还款免息、以物抵债和重组转化等多种方式，进一步加大不良贷款清收处置力度，同时加强对存在一些潜在性风险因素的贷款的监控和退出力度。计提贷款减值损失216.82亿元，减少148.30亿元，主要是本行加强贷款风险防控，加大不良贷款清收处置力度，贷款质量持续提升所致。
利用流动性比率来评价流动性风险，该指标不应低于25％。由表5可以看出，工商银行的流动性比率无论是人民币账户还是外币账户都是在合理的水平波动，但外币和人民币流动性比率总体上呈下降趋势，一方面是受到国家货币政策的影响，另一方面是工商银行自身资金运用效率有所降低等原因。流动性比率的下降也反映了工商银行的短期偿债能力下降，对银行经营有潜在危险。2008年流动性比率(外币)有所下降，由于经济危机的影响，流动性风险相对加大，但是该指标值都低于25％。
综上所述，工商银行不良贷款余额和不良贷款率连续第十个年头保持双下降，可见风险水平较低，对于投资者来说，工商银行是很稳健的商业银行，风险较低，盈利较稳健。
4.风险抵御能力分析
通过资本充足率、核心资本充足率来衡量工商银行的风险抵御能力的高低。资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。工商银行实施全面的资本管理，即以资本为对象和工具进行的而计量、计划、配置、监控、评价和营运等管理活动包括资本充足率管理、经济资本管理、账面资本管理和资本总量与结构管理。目标是在满足资本充足的前提下，提高资本适用效率，约束风险规模扩张，持续稳定地实现股东回报最大化。从表7可以看出，工商银行的资本充足率一直在合理的范围波动，远超过8％。截至2009年12月31日，工商银行的资本充足率为12.36％，虽比2008年的13.06％有所降低，主要是因为工商银行各项业务发展较快，加权风险资产增加，并且工商银行根据《关于完善商业银行资本补充机制的通知》规定，从附属资本中扣除2009年7月1日后持有的其他银行长期次级债务。
核心资本净额等于商业银行的核心资本减去核心资本扣减项的值。该指标不应低于4％。从表7看出，核心资本率能够在业务快速发展的过程中，仍然能够达到9.9％以上，而且在2006－2008年核心资本充足率都在10％以上，可见，工商银行抵御风险的能力比较强。
综上所述，工商银行的资本充足率和核心资本充足率都保持在合理的范围，在业务快速发展过程中仍保持了较好的资本充足水平。工商银行抵御风险的能力比较强，能够保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和发展。
四、结论与建议
(一)结论
以工商银行从2007－2009年的一系列并购事件为例，分别从以下两个方面来研究其海外并购产生的财富效应。
其一，利用资本市场的数据实证检验工商银行并购的财富效应，利用事件分析法来分析2007-年2009年的四大并购事件，其累积超常收益率都跑赢了市场，投资者都看好工商银行并购各大银行的协同效应。
其二，对比分析工商银行并购前后财务指标变动趋势，研究并购的财富效应。
从财务指标变动趋势发现，工商银行盈利能力稳健，利用杜邦分析的指标来对评价工商银行的盈利能力，虽有波动，但总体趋势还是上升，表明工行的盈利能力稳健；
成长能力逐年增强，无论从主营业务收入还是净利润增长水平来看，工商银行2009年实现净利润1293.50亿元，较上年增长16.4％；
每股收益0.39元，实现净利润比上年同期增长18.2％，创历史新高；
风险水平比较低，工商银行不良贷款余额和不良贷款率连续第十个年头保持双下降；
抵御风险能力较强，资本充足率、核心资本充足率来衡量工商银行的风险抵御能力的高低，都在合理的范围波动，风险抵御能力比较高。一系列的并购行为，为并购双方起到了协同效应，收入的增长，利润的提升，综合实力的提高，在经营管理和财务业绩上都发挥了“1＋1＞2”的效果，长期将为并购双方创造价值。
(二)建议
1.对银行管理者的建议
研究表明，并购对象通常是资产规模相对较小、盈利能力交叉的银行，其资产质量相对于收购银行而言也比较差。“物竞天择，适者生存”、“大鱼吃小鱼、快鱼吃慢鱼”是市场竞争不变的法则。因此银行的经营者必须积极扩大经营规模，提升银行的盈利能力，严格控制经营风险，否则在日趋市场化的竞争环境下，低效银行将逐渐失去生存的空间，沦为被收购兼并的对象。
同时，本文关于并购财富效应的研究也表明，收购银行的利润效率、成本效率和风险管理效率在并购后并无显著变化，银行并购的实际效果并不像管理者实现设想的那么乐观。并购对象潜在的经营风险、并购后高昂的整合成本，以及银行并购所设计的跨国界、跨文化风险都为并购的成功增添了巨大的不确定性，银行管理者在选择并购对象、设计交易结构、确定交易价格推进并购后整合等方面必须十分谨慎，做好充分的调查研究和分析论证，避免急功近利，仓促决策。
2.对银行股东的建议
对于股东价值影响的研究表明，对于并购对象的股东价值产生显著的正面影响，但对于收购银行的股东价值没有产生显著的正面或负面影响。因此，对于并购对象的股东而言，应该积极支持合理的并购重组计划，以促使并购对象改善经营，提高效率，降低风险，促进股东价值的提升。而对于收购银行的股东而言，则应该慎重权衡银行管理层提出的并购计划，要冷静分析并购项目的潜在协同效应和潜在整合成本。
