在接到开发中国人民银行广西区分行办公信息服务系统任务的初期，我们既兴奋又迷茫，兴奋的是我们有机会从事一项意义重大的工作，迷茫的是在我们以往所进行的系统集成实例中找不到可以借鉴的经验，而且从各种资料上也下面是小编为大家整理的银行统计论文【五篇】,供大家参考。
银行统计论文范文第1篇
关键词MIS系统系统集成键盘缓冲区操作继承原有软件系统
1引言
在接到开发中国人民银行广西区分行办公信息服务系统任务的初期，我们既兴奋又迷茫，兴奋的是我们有机会从事一项意义重大的工作，迷茫的是在我们以往所进行的系统集成实例中找不到可以借鉴的经验，而且从各种资料上也查不到类似的范例。尽管开始时我们还感到无从下手，但我们还是下决心完成这一艰巨的任务。在整项工程的建设过程中，我们的感觉仿佛是在黑暗中摸索前进，我们制定并否定了一个又一个方案，最后终于找到了一个看起来可行的方案，并勇敢地前进，终于在完成了任务的同时证明了这一方案的可行性。2需求分析
中国人民银行广西区分行办公信息服务系统建设的目的是为行长和处长们办公决策提供全面、可靠、快捷的信息服务。这一系统开发完成后，行长及处长们只需在计算机前就可调阅人行各业务处的数据和报表，并且还能查阅到广西区情、广西国民经济综合情况、电话号码、飞机航班、列车时刻、最新文件及重大事件等信息。中国人民银行办公信息服务系统不仅要新开发许多公共信息服务系统，而且最重要的是要在人行广西区分行二十多个业务处现有的和将来中国人民银行总行配发的软件系统基础上进行，即要求新开发系统要完全具有人行广西区分行原有各业务系统及将来总行配发下来的软件系统功能。根据项目内容，我们可以将需求归纳成两大类信息服务系统即业务信息类和公共信息类信息服务系统。
公共信息类信息服务系统包括电话号码、列车时刻、飞机航班、最新公文及最新动态、广西区情及综合情况等这些公共的信息查询系统，这类系统原来中国人民银行广西区分行内没有，因此我们需要开发这些软件系统，这一部分方案比较容易确定。业务信息是指中国人民银行广西区分行各业务处每日产生的大量数据及报表，这些数据及报表是各处的业务软件系统处理的结果。业务信息类服务系统不仅要求功能齐全，而且要操作简单，行长和处长们只需进行简单的操作即可查阅到各业务处的数据和报表。因为各业务处的办公信息服务系统的来源复杂，有的是从中国人民银行总行各相对独立的专业司配发下来的，有的是中国人民银行广西区分行科技处的同志开发的，有的是市县支行同志开发的。同时这些软件开发工具也不一，并多是.EXE文件，因此系统集成难度大，我们需要寻找到一个可行的系统集成方案。
3系统集成方案的制定
本项工程最突出的特点是要在完全利用原有系统的前提下为高层领导开发一个高水平的软件系统，因此无论在设计思想上还是在技术上都需要对现有系统集成方法有所突破。为此,我们进行了多种尝试,先后制定过以下四个方案。
(1)从分析和处理各原业务系统原始数据入手重现各种报表。
(2)截取打印机端口数据获得原业务系统各种报表，并进行处理。
(3)将原业务系统数据转换成可被EXCEL.识别的数据，用EXCEL来编制和管理报表系统。
(4)直接将原业务系统集成进我们的系统，利用原业务系统的查询功能。
经过深入细致的调研和研究分析，我们选定了最后一个方案。直接将原业务系统集成进我们的系统，利用原业务系统的查询功能。
4办公信息服务系统总体设计方案
在分别确定了网络系统方案，软件系统及系统集成方案后，我们设计了系统总体设计方案。具体如下：
1)采用WINDOWSNT网络结构，服务器为中文WINDOWSNT3.51，工作站采用中文WINDOWS3.2。
2)数据库采用CLIENT/SERVER模式，数据库服务器采用SQLSERVER6.5，LIENT端开发工具采POWERBUILDER5.0。
3)用POWERBUILDER5.0开发系统主框架及公共信息子系统。
4)将业务系统放在工作站硬盘上，让其在工作站上运行，然后通过网络来采集和传送数据。
5)将各业务系统直接集成到办公信息服务系统中。
6)将所有业务系统在每台行长用机硬盘上都安装一套，行长在本工作站上使用与各业务处相同的系统，查阅各种业务数据，业务数据通过网络采集。
7)用直接对键盘缓冲区操作的方法，简化行长对业务数据的查询过程。
5系统数据流程
公共信息存放在网络服务器，各工作站都可直接查询。
从业务软件上网，数据的安全性及软件系统的可靠性三方面考虑，中国人民银行广西区分行办公信息服务系统将业务软件系统及所有的业务查询系统软件都放置在工作站硬盘上，业务数据查询操作也只对工作站硬盘进行。在对业务数据处理方面网络只承担数据采集及传递的任务，业务数据的流程是定期从各业务处工作站拷贝到网络上相应目录，再由行长和处长们将其从网络上取回到他们自己的工作站。
6需要解决的技术问题
采用这一方案，需要将用POWERBUILDER新开发出来的系统与原有的WINDOWS环境上运行的，EXE文件与在DOS下中文环境UCDOS上运行的.EXE文件及在DOS环境上foxbase下运行的.PRG文件，或在LOTUS123下运行的软件集成在一起，并且采用了直接对键盘缓冲区进行操作的技术，因此就面临着许多诸如内存不够，地址及显示方式冲突等错综复杂的问题，下面就介绍我们曾遇到的问题及解决问题的方法。
6.1网络结构
由于各业务系统原来是在单用户环境上开发的，没有考虑网络上运行的特点，因此无法直接上网，为此我们采用非集中式数据管理方法，将业务系统放在工作站硬盘上，让其在工作站上运行，然后通过网络来采集和传送数据，这样就解决了业务系统多个用户同时使用，数据共享及网络安全等问题。
6.2系统集成方案
因为中国人民银行广西区分行办公信息服务系统覆盖面很大，并要将原有五花八门的系统与新开发的系统集成在一起，在这些系统中有POWERBUILDER开的发，有用VISUALFOXPROFORWINDOWS及FOXPROFORWINDOWS开发的，也有在DOS及UCDOS下用FOXPRO2.5及FOXBASE开发的，还有在LOTUS123下运行的系统，同时还要考虑直接对键盘缓冲区进行操作时的可靠性，因此系统集成方案是本项目中的关键。我们曾经制定了两种方案，第一种方案是系统一开始是运行在DOS环境上，先进入UCDOS，这样用户可正常运行DOS下的业务系统，当需要运行WINDOWS下的系统时，才退出UCDOS进入WINDOWS，用户接着可使用WINDOWS下的业务软件及公共信息软件系统。第二种方案是，系统一开始就运行在WINDOWS环境，用户可直接运行公共信息系统及WINDOWS环境下的业务软件系统，当用户需要使用DOS环境的系统时，再调用WINDOWS下的DOS窗口，进入UCDOS，然后运行业务软件系统，运行完后退回WINDOWS。第一种方案比较简单，但用户界面不理想，操作步骤及系统反应时间较长。第二方案用户界面良好，操作管理简便，但由于系统叠加层次较多，因此需解决内存及其它资源限制及冲突等问题。经过努力我们成功地按第二方案实施，使得原来五花八门而显得零乱的多个系统在WINDOWS下集成起来，形成一个有机的整体。6.3键盘缓冲区操作
因为办公信息服务系统的使用者是人行广西区分行的高层领导，因此除了要求界面美观之外，还特别要求使用简便。由于我们将各原有系统集成到我们的软件中，而各原有系统一般功能繁多，并多需要输入口令等繁琐的步骤才能进入到领导们所需的查询功能，因此我们采用预先将这些操作的字符序列自动写入键盘缓冲区的办法，将这些步骤“短路”，领导们在调用该业务系统时就直接进入到查询功能。
在对DOS环境下运行的业务系统，我们采用直接向键盘缓冲区写入字符序列，以简化操作的方法。采用这种方法需要掌握写入的时机，否则及容易造成不可预见性的结果以致死机。由于用户将要在不同业务系统中来回选择，因此键盘缓冲区操作程序在内存的驻留方式也是一个需要处理好的问题，否则会出现内存管理混乱等问题。经过反复尝试我们找到了解决问题的方案，采用从WINDOWS调用DOS进程及UCDOS之后，调用键盘缓冲区操作程序，将操作序列写入到键盘缓冲区，然后再调用业务系统，由系统自动按键盘缓冲区的字符序列进入业务系统的查询操作，在退出业务系统时，由WINDOWS自动清除内存中的UCDOS及键盘缓冲区操作程序，使内存恢复到调用前原状。在处理WINDOWS环境中运行的业务系统时，我们在进入系统前直接调用键盘缓冲区操作程序，将操作序列写入到键盘缓冲区，然后调用业务系统，让其自动按键盘缓冲区序列进入到其查询功能。
6.4内存优化
采用这种集成方案，内存将要容纳网络驱动程序，WINDOWS，UCDOS，FOXBASE，业务系统，DOS解释程序等，因此常常会遇到内存不足的问题，采用优化内存是解决内存不足的一种方法，我们采用DOS的MEMMAKER来优化内存，以解决基本内存不足的问题。
6.5WINDOWS与UCDOS协调工作
由于系统主框架是运行于WINDOWS环境，而业务系统许多是在DOS环境下UCDOS环境中运行，这就涉及中文WINDOWS与UCDOS协调工作的问题，如果先进UCDOS，然后执行WINDOWS，则会造成显示方式冲突，系统无法使用，反之，先进WINDOWS然后再调用DOS进程，进入UCDOS，则使用顺畅，并且在退出DOS进程后，内存没有任何残留。
6.6解决内存不足问题
采用直接集成方案，内存将要容纳网络驱动程序、WINDOWS、UCDOS、FOXBASE，业务系统，DOS解释程序等，因此常常会遇到内存不足的问题，采用优化内存是解决内存不足的一种方法，但只能解决部分基本内存不足的问题，在许多情况下仍需采用别的方法。如某处业务软件是在FOXBASE下运行的.FOX程序，该.FOX程序调用DOS命令，这样内存中将要容纳网络驱动程序，中文WINDOWS3.2，DOS，UCDOS5.0，键盘操作驻留程序，FOXBASE，该.FOX及DOS命令解释程序，从而造成内存不足。为解决这一问题，我们找来了反编译程序，将.FOX文件反编译成.PRG文件，然后用FOXPRO2.5，将其编译成.EXE文件，这样在调用它时，就无需执行FOXBASE，从而解决这种内存不足的问题。
7成果
在进行项目开发的过程中我们曾查阅许多资料，没有人曾介绍用类似的方案进行系统集成的经验。因此在项目开发完成前，我们一直担心，最后的系统会不会是个“四不象”，但我们惊喜地发现，我们的系统不仅功能强大，性能可靠，而且各部分衔接自然，使用极其方便。这种系统集成方法是一种新颖的方法。为在大型企业及机构已有的软件系统基础上进行系统集成创造了一种巧妙简截而又成功的解决方案。
9参考文献
[1]PowerBuilder5.0技术参考手册(套)北京市晓通网络数据库研究所
[2]Excel5forwindows大全，海洋出版社
[3]WINDOWSNT3.51技术手册(套)，微软公司
银行统计论文范文第2篇
关键词：金融统计;制度;问题;对策
基层邮政储蓄银行成立后，其业务范围比邮政储汇局发生了显著变化，业务品种也增多，功能进一步增强。但是，金融统计业务仍按照原邮政储汇局体制下的统计制度执行，加之，基层分支机构统计基础管理薄弱，统计队伍素质极低，导致基层邮政储蓄银行金融数据难以准确、完整统计，进而影响全辖汇总金融统计数据的真实性，应尽快予以修订完善。
一、邮政储蓄银行金融统计制度方面存在的问题
1.没有设置专门的统计部门和统计岗位。目前邮政储蓄银行向人行报送的报表由财务会计部门的人员兼职报送，没有专门负责统计的统计部门和统计人员，更没有制定金融统计及相关的职责制度，会计人员对金融统计制度不了解，很难保证邮政储蓄银行报表数据的准确性，从而影响了全辖金融统计数据的质量。
2.信贷报表未按“全科目”数据报送。邮政储蓄银行成立后，报表模式仍按邮政储汇局体制报送，向人民银行报送的数据主要是储蓄存款、现金、存放中央银行准备金存款、存放同业款项、应收及预付款项、应付及暂收款、短期贷款等项指标，而其损益类指标一直未纳入金融统计“全科目”数据统计中，导致全辖金融统计报表数据不全、不真实。
3.报表对转人行项目归属不准。会计人员由于不熟悉统计项目，对一些统计项目只凭自己的理解，存在报数不准的现象。如邮政储蓄银行陆续开始办理小额存单质押贷款业务。据调查，对此项业务邮政储蓄银行只是其内部对业务量及相关内容进行统计，而在向人行上报的人民币信贷统计报表中只在“短期贷款”中填入数据，而细分项目中随意填报，有的全部报入“农业贷款”中，有的报入“其他短期贷款”项下“个体户及个人经营性贷款”中，也有的报入“个人消费贷款”中，一种贷款归属不一致，致使邮政储蓄银行报表中反映的数据与实际不符。
4.邮政储蓄银行不报现金业务报表。邮政储蓄银行成立以来，一直未向人行报送现金报表，它的现金业务由其开户行进行统计代报。据调查，开户行将邮政储蓄银行存取的现金业务全部统计入该银行现金报表中的“储蓄存款收入”和“储蓄存款支出”项目中。而实际上邮政储蓄银行的现金收支业务除涉及储蓄存款收入、储蓄存款支出外，还有商品销售收入、服务业收入、城乡个体经营收入、居民归还贷款收入、汇兑收入（支出）等项目，将以上数据一概归入“储蓄存款收入和“储蓄存款支出”项目，造成金融系统现金收支统计数据严重失真。
5.基层邮政储蓄银行电子化管理簿弱。基层邮政储蓄银行从未开发金融统计系统软件，更没有与人行转换的统计系统，向人行报数以手工操作为主，数据准确性较差。据了解，基层邮政储蓄银行向人行报送的数据需向四个系统（即公司业务系统、储蓄业务系统、小额信贷业务系统和客户管理系统）中查询取数，而且部分数据还直接查不到，需向省行询问查询得到，如短期贷款项下的明细贷款项目及委托存款及投资基金必须从省行系统中取据，然后手工录入人行系统报送，因此准确性很差。
二、完善邮政储蓄银行金融统计制度的建议
1.加强邮政储蓄银行统计工作的组织领导和基础管理。邮政储蓄银行应确定专门的统计业务部门，编制自身的金融统计制度。一要尽快实现统计数据归口管理；
二要合理配备统计业务专职人员，并制订相应的岗位职责和目标任务，加大对统计人员的培训考核力度；
三要提高统计操作的电子化程度。尽快开发邮政储蓄银行金融统计信息系统，完成与人民银行统计系统的电子接口，实现全科目数据电子接收。四要加强统计工作的内部监督与检查，提升统计工作整体水平。通过采取以上措施，使邮政储蓄银行的统计工作真正达到全面、及时、准确的要求。
2.修订邮政储蓄银行人民币信贷全科目统计指标，确保邮政储蓄银行各项业务真实统计。第一，在邮政储蓄银行全科目统计指标“其他短期贷款”和“其他中长期贷款”项目下增设“短期质押贷款”和“中长期质押贷款”指标，要求邮政储蓄质押贷款业务先按期限统计在相应项目中，再按用途分类归属到个人经营性贷款和个人消费贷款项目下，对个人消费贷款再按用途进一步细分；
第二，将其损益类报表数据纳入相应的信贷收支统计表中。
银行统计论文范文第3篇
关键词：金融统计;制度;问题;对策
基层邮政储蓄银行成立后，其业务范围比邮政储汇局发生了显著变化，业务品种也增多，功能进一步增强。但是，金融统计业务仍按照原邮政储汇局体制下的统计制度执行，加之，基层分支机构统计基础管理薄弱，统计队伍素质极低，导致基层邮政储蓄银行金融数据难以准确、完整统计，进而影响全辖汇总金融统计数据的真实性，应尽快予以修订完善。
一、邮政储蓄银行金融统计制度方面存在的问题
1.没有设置专门的统计部门和统计岗位。目前邮政储蓄银行向人行报送的报表由财务会计部门的人员兼职报送，没有专门负责统计的统计部门和统计人员，更没有制定金融统计及相关的职责制度，会计人员对金融统计制度不了解，很难保证邮政储蓄银行报表数据的准确性，从而影响了全辖金融统计数据的质量。
2.信贷报表未按“全科目”数据报送。邮政储蓄银行成立后，报表模式仍按邮政储汇局体制报送，向人民银行报送的数据主要是储蓄存款、现金、存放中央银行准备金存款、存放同业款项、应收及预付款项、应付及暂收款、短期贷款等项指标，而其损益类指标一直未纳入金融统计“全科目”数据统计中，导致全辖金融统计报表数据不全、不真实。
3.报表对转人行项目归属不准。会计人员由于不熟悉统计项目，对一些统计项目只凭自己的理解，存在报数不准的现象。如邮政储蓄银行陆续开始办理小额存单质押贷款业务。据调查，对此项业务邮政储蓄银行只是其内部对业务量及相关内容进行统计，而在向人行上报的人民币信贷统计报表中只在“短期贷款”中填入数据，而细分项目中随意填报，有的全部报入“农业贷款”中，有的报入“其他短期贷款”项下“个体户及个人经营性贷款”中，也有的报入“个人消费贷款”中，一种贷款归属不一致，致使邮政储蓄银行报表中反映的数据与实际不符。
4.邮政储蓄银行不报现金业务报表。邮政储蓄银行成立以来，一直未向人行报送现金报表，它的现金业务由其开户行进行统计代报。据调查，开户行将邮政储蓄银行存取的现金业务全部统计入该银行现金报表中的“储蓄存款收入”和“储蓄存款支出”项目中。而实际上邮政储蓄银行的现金收支业务除涉及储蓄存款收入、储蓄存款支出外，还有商品销售收入、服务业收入、城乡个体经营收入、居民归还贷款收入、汇兑收入（支出）等项目，将以上数据一概归入“储蓄存款收入和“储蓄存款支出”项目，造成金融系统现金收支统计数据严重失真。
5.基层邮政储蓄银行电子化管理簿弱。基层邮政储蓄银行从未开发金融统计系统软件，更没有与人行转换的统计系统，向人行报数以手工操作为主，数据准确性较差。据了解，基层邮政储蓄银行向人行报送的数据需向四个系统（即公司业务系统、储蓄业务系统、小额信贷业务系统和客户管理系统）中查询取数，而且部分数据还直接查不到，需向省行询问查询得到，如短期贷款项下的明细贷款项目及委托存款及投资基金必须从省行系统中取据，然后手工录入人行系统报送，因此准确性很差。二、完善邮政储蓄银行金融统计制度的建议
1.加强邮政储蓄银行统计工作的组织领导和基础管理。邮政储蓄银行应确定专门的统计业务部门，编制自身的金融统计制度。一要尽快实现统计数据归口管理；
二要合理配备统计业务专职人员，并制订相应的岗位职责和目标任务，加大对统计人员的培训考核力度；
三要提高统计操作的电子化程度。尽快开发邮政储蓄银行金融统计信息系统，完成与人民银行统计系统的电子接口，实现全科目数据电子接收。四要加强统计工作的内部监督与检查，提升统计工作整体水平。通过采取以上措施，使邮政储蓄银行的统计工作真正达到全面、及时、准确的要求。
2.修订邮政储蓄银行人民币信贷全科目统计指标，确保邮政储蓄银行各项业务真实统计。第一，在邮政储蓄银行全科目统计指标“其他短期贷款”和“其他中长期贷款”项目下增设“短期质押贷款”和“中长期质押贷款”指标，要求邮政储蓄质押贷款业务先按期限统计在相应项目中，再按用途分类归属到个人经营性贷款和个人消费贷款项目下，对个人消费贷款再按用途进一步细分；
第二，将其损益类报表数据纳入相应的信贷收支统计表中。
银行统计论文范文第4篇
论文摘要：面临wto，商业银行的竞争将日益激烈，其经营风险也会逐渐积聚，而商业银行内部审计作为银行内部控制的重要组成部分将是商业银行拓展业务和防范经营风险的最现实的保障并对增强银行实力、有效防范和化解银行经营风险有着重要的作用。本文论述商业银行内部审计的现状、内审的缺陷、组织机构的构建。
1商业银行的内部审计现状
商业银行是依照法律设立的从事吸收公众存款、发放贷款，办理结算业务的企业法人，其经营对象、交易特征、机构分布、社会影响等特征决定了他是风险聚集性很强的特殊企业。作为金融企业，银行通过吸收储户的存款，管理着巨额的资金，同时也面临着各种风险。随着国家对银行业监管力度的加大，银行业内部风险越来越引起社会的关注。近年来，银行内管理人员或一般员工职业犯法、挪用储户资金等现象造成银行巨大损失的报道频频见诸报端，并且我国银行业在逐步加大与国际接轨的进程中，最为关注的不良资产问题往往也与违规行为相关联。业内有关权威人士指出，内部审计力量薄弱，是屡屡出现以上问题的重要原因之一。因此，内部审计的重要性也尤为突出的摆在了我国银行界的议事日程之中。
商业银行内部审计是完善商业银行内部控制的要求，是金融监督管理体系在商业银行内部的延伸，由于历史的原因，商业银行内部审计工作得不到重视。随着市场经济的发展，商业银行业务的扩张及商业银行内部金融案件的逐年增加，商业银行内部审计机制的建立日益受到重视。WwW.133229.COM
2我国商业银行内部审计在模式上的缺陷
2.1内部审计的方法手段落后
与国际大商业银行相比，我国商业银行内部审计的方法手段明显落后，主要运用原始的审计方法，即通过查凭证、翻账簿、看报表取得审计资料，上作效率低，发现问题滞后，对问题的定性主观性强，影响审计上作质量。在现场审计中，虽然也使用了计算机，但只是起到记录、制表和打印功能，计算机技术还没有运用到整个内审监督过程中，没有专门的处理审计事务的系统软件，无法与业务处理系统接口。
2.2内部审计力量薄弱，监督能力有限
目前，国有商业银行机构众多和网点分散，相当一部分工作人员可以通过接触到现金和证券等，并有权限进入客户的账户，一项微小的控制薄弱环节可能导致出现大的问题，因此，内部控制和审计任务非常繁重。而商业银行普遍存在着内部审计力量薄弱的情况，导致审计监督不连续，审计面窄和间隔时问长，不能及时发现和揭露商业银行经营中的问题和风险隐患，弱化了审计监督的作用。
2.3内部审计机构的设置不尽合理
在内部审计机构设置方面，虽然已初步建立了相对独立和垂直管理的组织体系，但仍存在一批尚未理顺的地方，主要表现在以下三方面:(1)总行设立的审计部只是一个职能部门，没有达到应有的地位；
(2)一级分行总审计室受总行审计部和本级行的双重领导，不利于其对本级行实行有效监督；
(3)一级分行总审计室所派驻的办事处，实质上是原来二级分行审计机构的简单组合，并未在真正意义上实行跨区域管理。
3我国商业银行内部审计组织机构的构建
国有商业银行改革的目标是要营造自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的运行机制，建立完善的现代商业银行制度。按照有利于完善自我约束机制，有利于维护统一法人体制，有利于促进经营方式的根本性转变的原则，改革国有商业银行分级管理的内部审计体制，重构大一统的内部审计模式，是国有商业银行改革与发展的客观需要。
(1)建立“下管一人、统一领导、分级负责、双向服务”的大一统内部审计体制。(2)建立内部审计中心上作制度，实现内审上作的制度化、规范化。(3)建立经济处罚和责任处罚制度，提高内部审计效果。国有商业银行内部审计应当具有必要的制约手段。一方面，由于分支机构具有相对独立的自身利益，因此赋予内部审计一定的经济处罚权是必要的，也是可能的。另一方面，内部审计肩负着对管理活动进行监控的职责，也应当具有必要的责任处罚权。对未尽到职责的责任人按照责任制度进行处罚，是国有商业银行内部审计上作正常开展的必要手段。(4)推陈出新，探索科学实用的审计方法。运用风险控制模型，做好重点防范上作。加强非现场稽核，增强内部审计上作的风险预警能力。(5)建立专业化、高素质的内部审计队伍。高素质的人员是高质量工作的保证。
参考文献
［1］万静芳.论我国商业银行外部审计制度和模式的创新［j］.金融论坛,2004,(7):57-61.
银行统计论文范文第5篇
关键词：信息技术；
人民银行；
内部审计；
应用
中图分类号：F239.47 文献标识码：B 文章编号：1007-4392（2011）05-0041-03
一、人民银行内部审计数据的采集与分析手段信息化程度较低
信息化是当今世界经济金融和社会发展的趋势，面对世界经济信息化浪潮所带来的挑战，内部审计也应该同步实现审计手段的升级，即在审计数据采集与数据分析上引入最新的信息技术手段。但由于主观和客观上的原因，目前人民银行内部审计的信息化程度还有较大差距。
客观方面，首先，人民银行内部审计对信息技术的利用起步较晚，总体水平不高。目前，我国中央银行的主要业务均己实现电子化，而内部审计仍然停留在手工方式上。这种滞后使得内部审计不能与实际工作相适应，严重影响了审计效率与审计效果。尽管人民银行下发了一些文件，要求内审部门结合计算机信息系统审计工作的需要，创造条件，尽快在总、分行和省会中心支行建立审计工作的计算机平台；
各级内审部门加大计算机辅助审计技术研发的投入力度，通过购买标准审计软件和研究开发专用审计软件相结合的方式，提高审计工作的技术装备水平和技术应用能力。但除个别分支机构的内审部门就计算机辅助审计进行了有益尝试之外，人民银行内部审计的信息技术总体应用水平还比较落后，内部审计信息化进程亟待加快。其次，人民银行内部审计信息化环境复杂。目前人民银行业务系统采用的操作系统平台主要有：WINDOWSNT、WINDOWS2000和UNIX等;采用的数据库系统主要有：INFORMIX、SYBASE、FoxPro及ACCESS等;采用的处理模式为：服务器/客户端模式、服务器/浏览器模式、服务器/前置机/客户端模式以及单机模式等。操作系统、数据库系统和处理模式的多样性，无论是对内部审计软件的开发，还是对内审人员的素质都提出了挑战。
主观方面，内审人员的素质不能适应内部审计信息化的需要。虽然人民银行的相当一部分内审人员都是业务专家，但对信息技术的认识还不够深刻，计算机知识也比较贫乏，这些都成为人民银行内部审计工作信息化的障碍。
二、积极推进信息技术在人民银行内部审计中的应用
（一）在人民银行内部审计中应用信息技术的必要性
1.在内部审计中应用信息技术是审计环境与审计内容变化的需要。目前，人民银行大多数业务已经实现了电子化处理，如：贷款卡管理、信贷登记咨询、金融统计监测、进出口核销、外汇交易、支付清算、征信管理、国库资金管理、货币发行和固定资产管理等业务系统均已开发完毕并投入使用。这些业务处理方式的转变已经使内部审计的环境和内容等基本审计要素发生了巨大变化。一是内部审计环境的变化。计算机的应用改变了信息存储与信息处理的方式，电子数据处理环境也同样改变了内部审计的环境。在电子数据处理环境下，内审人员无法看到纸介质文档资料。如联机采集金融统计数据和查询进出口核销信息的情况下，审计人员无法对纸介质的输入资料进行核查。缺乏可见的纸介质输出资料，迫使内审人员只能通过计算机业务系统审查可读文件。二是内部审计内容的变化。人民银行业务处理的电子化，使内部审计的内容发生了相应的变化。如在金融统计监测管理信息系统中，如果应用程序出错和被人非法篡改，或被嵌入非法的舞弊程序，会引起金融统计数据失真，甚至造成宏观调控决策失误，后果将不堪设想。要保证计算机业务系统准确、安全的运行，就需要对系统的处理流程和功能控制进行测试。这样内部审计的内容就由单纯的对各种档案资料的审计扩展至对各个计算机业务处理系统流程与功能的测试。
2.在内部审计中应用信息技术是人民银行新业务发展的需要。如信息技术的广泛应用促成了人民银行个人征信系统的建立和使用。目前包括所有的全国性商业银行以及城市商业银行、城市信用社、部分农村信用社，都可以通过该系统查询客户的信用记录。由于个人征信系统的建立，个人信用状况得到了比较全面地反映，一些商业银行已经恢复了停办多年的信用贷款，其中有些信用额度还是比较高的。作为我国这样一个人口大国，个人征信系统的建设还有很长的路要走，面对这样一个亟待发展的信息系统，人民银行内审部门也需要将信息技术运用到对个人征信系统的审计之中，促进其健康、快速发展。
3.在内部审计中应用信息技术是充分发挥有限的审计资源作用的需要。目前，人民银行内部审计人员不足，素质参差不齐己成为制约内审工作质量提高的瓶颈。而信息技术在内部审计中的应用，可以有效的整合审计资源，在最短的时间内缓解审计人员不足的矛盾，以最小的审计成本获取最大的审计效益。
（二）在人民银行内部审计中应用信息技术的优势
信息技术的应用，除可以顺应人民银行内部审计业务发展的需要之外，还会在提高审计效益和审计质量方面提供良好的凭借。
1. 信息技术的应用可以变定期审计为实时审计，变事后审计为事中审计，变现场审计为非现场审计，增强内部审计的及时性、有效性和效益性。上述优势主要是通过联网审计来实现的。联网审计是指审计机关与被审计单位在计算机网络互联环境下开展的审计。从利用网络的程度看，联网审计可以分为利用局域网开展的审计和利用广域网开展的审计：从审计对象看，联网审计又可以分为在计算机数据处理环境下，利用计算机网络对审计数据进行的审计和对计算机信息系统进行的审计。
2.信息技术的应用可以提高内部审计数据采集效率，增强内部审计结论的准确性，规避审计风险。在传统的审计方式下，由于时间所限，审计人员需要对大量的审计数据进行抽样，这样就产生2个问题。首先，审计抽样的科学性难以保证；
其次，审计抽样降低了审计覆盖率，可能错过有问题的审计对象，存在一定审计风险。实行联网审计后，数据采集的效率大大提高，几乎可以在瞬间取得以往几天甚至几个月才能够采集到的数据，这样就可以扩大审计样本范围，提高审计效率，增强审计结论的准确率，降低审计抽样风险。此外，传统的数据采集过程难以避免审计数据的抄录错误，而联网审计可以直接读取所需数据，大大增强了审计数据的准确性。
3.信息技术的应用可以改变内部审计数据分析方式，增强内部审计结论的深度，提高内部审计质量。首先，通过开发内部审计数据分析软件，对采集到的数据进行归集、整理和分析，可以提高审计分析的准确性和效率性。其次，通过以往根本不可能实现的对大量繁杂审计数据的计算，可以使审计分析由主观性较强的定性分析转变为客观的定量分析。再次，通过将国内外先进的中央银行内部审计理论融入人民银行的内审分析软件，如对可疑数据进行关联分析、对中央银行内部控制有效性的数学模型分析等，可以弥补目前人民银行内审人员的审计分析技术缺陷，不失为一种快捷的增强审计分析深度和提高审计分析质量的方式。
（三）在人民银行内部审计中应用信息技术的可行性
信息技术在人民银行内部审计中的应用，无论在制度基础还是硬件环境方面，都已经比较成熟。
1. 应用信息技术的制度基础。依法审计是人民银行内部审计监督的原则之一。人民银行的各种业务系统，涉及我国的国库资金管理、信贷登记咨询、金融统计监测、进出口核销、外汇交易、支付清算、征信管理和货币发行等关系到我国国计民生、金融宏观调控与管理以及巨额资金汇划等重大金融问题，每一个业务系统都有严格的操作规程和管理规定。与这些系统相关的数据采集、分析也应该取得合法的地位，在法律授权的范围内按照法定的程序进行。
根据《中华人民共和国审计法》的第三十二条关于“审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝”的规定，以及《审计法实施条例》第三十条关于“审计机关有权检查被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统。被审计单位应当向审计机关提供运用电子计算机存储、处理的财政收支、财务收支电子数据以及有关资料”的规定，审计机关具有检查被审计单位财政收支或者财务收支电子数据和有关资料的权利。在联网审计中，审计机关的检查权只是在实施手段和途径上发生了变化。如果说上述规定没有明确联网审计的权利的话，2001年颁发的《国务院办公厅关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知》则进一步明确了审计机关的联网审计权利，是目前审计机关开展联网审计的直接依据。该通知明确了联网审计的数据接口、计算机信息系统处理的电子数据的保存以及法律责任等相关问题。
上述国家法规依据中，只局限于与财政收支和财务收支有关的计算机业务系统，而这些只是人民银行计算机业务系统中比重很小的一部分。除此之外，人民银行还有金融机构对境外资产负债及损益申报系统，汇兑业务统计申报系统，结售汇统计系统，国际收支统计监测系统，全国电子联行系统，中央银行会计核算系统，同城交换清算系统，金融统计监测管理信息系统，银行信贷登记咨询系统，工业景气调查系统，企业商品交易价格指数调查系统，国家外汇管理局出口收汇核销系统，贸易进口付汇监管系统，中国人民银行安全保卫信息系统，外商投资企业、境外投资统计系统，外债统计、世行贷款统计系统，金融系统纪检监察举报信息管理系统，同城票据清算系统，支票影像交换系统和办公自动化系统等非财政收支和财务收支系统。这些计算机业务系统的使用，体现了我国中央银行的重点职能，构成了比较完整的中央银行业务系统，对这些非财政收支和财务收支计算机业务系统的审计，也显得尤为重要。为此，从人民银行内审部门成立至今，先后制定下发了《中国人民银行计算机信息系统内审监督检查工作暂行规定》、《中国人民银行关于加强计算机信息系统内部审计工作的指导意见》和《中国人民银行计算机信息系统内部审计规程(试行)》等文件，指出“人民银行计算机信息系统内部审计的对象，包括人民银行各级行以及有关直属企事业单位开发和使用的计算机网络系统、支付清算系统、业务应用系统、管理信息系统和办公自动化系统”，这样就将人民银行计算机信息系统内部审计的对象扩展到了非财政收支和财务收支系统，进一步明确了人民银行利用信息技术开展内部审计的职权范围。
2． 应用信息技术的硬件环境。目前，人民银行总行和各分支机构都建设开发了人民银行系统内部的局域网络，这就为信息技术特别是联网审计在人民银行内部审计中的应用提供了硬件基础。内审部门可以利用人民银行现有的网络设施开发审计软件，实现内部审计联网运行。
三、在人民银行内部审计中应用信息技术的途径
人民银行内审部门可以通过以下三个途径来实现信息技术的应用。一是建立内部审计测试平台。目前，人民银行很多业务都实现了电子化运行，对各业务系统的安全性测试和有效性测试己成为人民银行内部审计的主要内容之一。由于在运行着的业务系统上进行测试势必影响人民银行正常业务的开展，所以有必要建立测试平台对运行中的系统进行模拟和测试，以确保正常业务的安全。由于不同系统的运行环境存在较大差异，模拟系统对硬件和软件环境要求较高，需要不断地调整、变化，因此建立审计测试平台也是一个渐进的过程。二是建设内部控制评价系统。内部控制评价是中央银行内部审计的重要组成部分。虽然人民银行各级内审部门都在积极探索内部控制评价方法，但由于标准不统一，评价结果很大程度上取决于参与评价人员的知识结构和工作经验，因此在实际工作中，这种评价是否科学、合理是一个值得商榷的问题。利用人民银行系统的局域网络，将资深的内审人员组织起来，开发“内部控制评价信息系统”，对人民银行内部控制情况进行分析、评价，使内部控制评价机制更加科学、完善，避免内控评价体系建设在低水平上重复。三是应用内部审计软件。利用专业的审计软件与人民银行各业务系统进行对接，完成审计数据的采集、计算与分析，从而获得审计证据，得出审计结论，使审计结论更加准确、科学。
参考文献：
[1]审计署审计科研所，《中国审计研究报告2005》，中国时代经济出版社，2006。
[2]孙宏，《围绕央行新职能 探索内审新思路》，《中国内部审计》，2005，（10）。
