在市场发展的新形势下，研究所的税务风险管控也要与时俱进的发展。税务风险管控对研究所的可持续发展有重要的意义，只有提高税务风险管控水平，才能够保证研究所长期稳定的发展。研究所发展中面临的税务风险是指：研下面是小编为大家整理的税务管理重要性【五篇】,供大家参考。
税务管理的重要性范文第1篇
一、新形势下研究所税务风险管控的背景及意义
在市场发展的新形势下，研究所的税务风险管控也要与时俱进的发展。税务风险管控对研究所的可持续发展有重要的意义，只有提高税务风险管控水平，才能够保证研究所长期稳定的发展。研究所发展中面临的税务风险是指：研究所日常涉税业务没有按照国家税法规定执行，导致纳税不合规，影响到研究所财务、信誉、经营等各环节的正常运行。一方面实施税务风险管控有助于降低研究所的税务成本，减少研究所不必要的税务支出，通过有效的税务风险管控机制可以进一步提升研究所的核心竞争力，为研究所的发展提供更大的资金保障。另一方面，有效的税务风险管控有助于规范研究所财务管理制度并完善财务管理体系，税务风险管控在合理降低税务成本的同时，还可以减少税制改革及政策变化带来的影响。通过合理的税务风险管控，可以加强研究所税务风险管理，全面提升研究所税务管理水平，并且对研究所整体管理水平的提升也有着重大意义[1]。
二、新形势下研究所税务风险管理的重要性及面临的主要税务风险
研究所在管理中存在很多风险隐患，而税务风险是研究所风险管理的核心内容之一。研究所应将税务风险管理贯穿于研究所的经营管理过程中，使税务风险管理发挥应有的作用。在社会不断发展的大背景下，研究所在市场中的发展空间在逐渐变大，也将面临更多机遇，但同时市场的竞争也在不断加剧，为了保证研究所在发展过程中有一定的竞争力，就要求研究所不断的提高税务风险管理能力。研究所的税务管理部门要对税务风险管理工作有深入的了解，明确税务风险管理以风险防控为基础，通过风险防控最大程度的将税务风险降到最低，从而避免税务风险造成的财产损失和声誉损失，保证研究所的社会效益和经济效益。随着大数据时代的到来，当前的研究所税务风险管理工作也发生了较大的变化，一方面税务风险管理工作可以通过信息技术完成税务信息的收集和整理，从而提高税务风险管理的效率，也保证了税务信息的准确性。另一方面，在大数据时代的背景下，纳税人的信用等级也显得极为重要，纳税人信用等级的高低会直接影响研究所日常工作能否顺利进行，例如会影响到对外签订合同、招投标、各项资质申请，甚至会影响研究所日常报税及发票的领用。新形势下研究所税务风险管理的重要性分别体现在重大投资、经营决策、日常经营活动以及税务管理等工作中。就目前的发展分析，研究所面临的税务风险主要体现在以下几个方面：第一，税务稽查风险：随着我国营改增政策的推广以及“金税三期”税务系统的不断完善，使得我国税务稽查体制迅速发展，税务局正在逐渐加大税务稽查力度，税务稽查已经成为税务监管过程中一个重要环节。但面对税务稽查的过程中，研究所的税务风险管理工作仍存在较大缺陷。首先，研究所缺乏规范的税务管理流程和完善的体系建设，很难让研究所有效的防范税务稽查风险；
其次对于税收政策理解不到位，在纳税申报环节很可能出现纰漏，导致税务风险的产生。除此之外，研究所在日常管理中尚未开展税务自查自纠工作，缺乏税务风险稽查意识。并且研究所对于税务稽查及相关信息的宣传力度不够，使得税务管理人员对税务稽查的重视程度欠缺。第二，税务信息监控风险：就目前研究所的税务管理工作分析，有很多研究所没有建立税务信息监控系统，或者有的研究所有税务信息监控系统，但信息监控系统的建设体制不健全，直接影响了税务风险管理工作的有效开展。缺乏税务信息监控系统会导致研究所的税务数据申报及数据统计的准确度降低，无法及时防范税务风险并且无法高效的解决税务风险管理过程存在的问题。第三，税收政策风险：目前在研究所的税务风险管理中存在的最显著的一个问题就是税收政策的不完善，税收政策的不完善会导致管理层面临较大的税务风险，使税务管理工作很难有效的开展。税收政策风险主要包含以下几个内容：首先，税收政策制定的针对性不强，在税收工作中缺乏指导性的意见。其次，税收政策没有与新形势下的税务风险管理要求接轨，导致税收政策制定不完善，在很多方面缺乏实效性。此外，一些税收政策的制定比较模糊，在执行的过程存在较大漏洞，部分研究所在税务政策的运用上有较大的主观性，这也是导致税务风险的关键原因之一[2]。
三、研究所税务风险管理中的问题
(一)缺乏完善的税务管理制度及税务管理体系建设针对现阶段研究所税务风险管理的现状，存在一个较为突出的问题就是缺乏完善的税务管理制度及税务管理体系，税务管理工作应该贯穿于研究所经营发展的各个环节之中，如果缺乏相关的管理制度和管理体系，就会导致税务管理工作很难落到实处，也很难发挥相应的作用。首先，导致研究所缺乏完善的税务管理制度和管理体系的主要原因是管理者缺乏税务风险管理意识，尚未实现对税务风险的管控和防范，没有将税务风险管理作为日常管理工作的重点。其次，研究所没有建立税务风险管理评价制度，无法准确的评价和考核税务管理工作，不能保证税务风险管理工作的合理性和科学性。此外，研究所虽将税务管理工作贯穿于经营发展的过程中，但在采购管理、销售收款及合同管理等方面仍然缺少有针对性的税务管理，并且尚未形成完整的税务风险管理理念、完善的税务管理制度以及全面的税务管理体系。
(二)缺乏审计与内部稽核监督对研究所进行大量的调查评估之后发现，有些研究所缺乏审计与内部稽核监督，或是审计和内部稽核监督制度缺乏完善性，这都很大程度的影响了研究所税务风险管理的效率和水平。在研究所的税务风险管理中，必须要有与之相对应的稽核制度和措施，稽核制度应在税务风险管理体系建设的基础上进一步完善，如果没有完善的稽核制度，将会导致研究所的税务管理缺乏系统的风险评估，从而使得涉税业务缺乏合规性。除此之外，在当前的研究所内部也没有建立完善的税收稽核监督体系，在研究所的税务风险管理工作中无法发挥相应的作用，从而导致税务风险管理工作的开展没有稳固的基础，无法在数据申报前实现风险规避，这都会降低研究所税务管理工作的效率。另外，在研究所内部审核监督中还存在税务数据缺乏真实性的现象，有些研究所虽然在税务风险管理工作中有完善的稽核监督，但是提供的数据却难以保证真实性，由于技术手段落后等原因导致信息失真，严重的影响了税务风险管理工作开展的有效性。
(三)财务人员税务管理水平有待提高财务人员管理水平的高低在一定程度上会影响税务风险管理工作的有效开展，很多研究所的税务管理人员对新的税务政策解读不全面、不彻底，没有及时了解税务系统的最新变化，对税务工作的认识还停留在以往的层面，并且没有结合税务政策的变化及时改进税务管理模式，因此导致税务风险防范工作无法进一步实施。近几年，我国税收政策随着市场环境的发展也在不断变化，这就要求研究所财务人员不断加强对新的税收政策的学习和研究，运用新的税收政策开展务管理工作。但从目前的状况来分析，多数的研究所都缺乏专业的税务管理人才，而且有些税务管理人员对税务政策的解读不到位，无法与全新的市场形势接轨，对新形势下的税收政策的研究不系统、不透彻，因此当研究所遇到税务风险的时候，不能提供合理的风险管理建议和方案。此外，部分研究所财务人员的法律法规意识淡薄，对税务风险管理工作认识的比较片面，从而使得税务管理工作的开展不顺利。
四、新形势下研究所税务风险管控的建议
在研究所的日常工作中，需要做好税务风险管控工作，全面提高税务风险管控的质量，确保研究所的长远发展，下面针对新形势下研究所税务风险管控工作如何开展提出了详细的建议和方案，以进一步推动研究所的税务管理工作。
(一)建立和完善税务风险管理体系在新形势下对研究所税务风险管控的建议，就是建立完善的税务风险管理体系，完善的税务管理体系是税务管理工作能够有效开展的关键。在建立税务风险管理体系的过程中，首先要提高研究所税务风险防范意识，管理层应当充分认识到税务风险管理对于研究所发展过程中的重要性，严格遵守国家各项税法规定，将税务风险管理作为研究所日常管理工作的重点。其次，研究所要形成与税务风险管理体系相对应的科学措施，通过系统的指导和人员的实施，建立科学的责任标准和责任处理办法，从而形成完善的税务风险管理体系，保证税务风险管理工作的效率和质量。在税务风险管理体系建设的过程中还应保证税务风险管理的科学性，避免夸大其词和虚假信息的出现，从而提高税务风险管理的有效性和风险防范能力。研究所应进一步完善税务风险管控体系，将税务风险管理工作深入到研究所各个部门的工作之中，使税务风险管理融入到研究所各项重大决策的制定中，并为研究所的各项决策提供可行的风险防范建议[3]。另外，研究所还应加强税务信息系统的建设，通过税务系统和研究所财务信息系统的连接，将存在的涉税风险点添加到研究所ERP系统中，保证各项税务申报数据的准确性以及税务信息系统的完整性，并结合当前大数据时代的信息技术提供全面、有效的财务数据，建立一个更完善、更全面的税务风险管理体系[4]。
(二)强化审计与内部稽核监督强化审计与内部稽核监督应该从以下几个方面展开，第一，优化内部稽核监督的环境，内部监督的开展要以管理层的参与决策为基准，作为研究所的管理层要对研究所内部稽核监督给予大力的支持，因为研究所的内部环境建设是决定内部稽核监督能否有效实施的前提。因此管理层应将研究所的内部稽核监督作为日常管理工作的重要目标。第二，建立和规范税务风险管理岗位职责，岗位职责的确定能够使内部监督稽核工作有的放矢，通过明确岗位职责可以提升全体员工的税务风险管理意识和防范意识，这也是提高内部稽核管理工作实效性的重要措施。同时要不断的提升内部稽核监督管理人员的专业能力和职业道德，保证内部稽核监督工作的顺利开展。第三，制定完善的税务风险管理目标，管理目标的制定可以为内部稽核管理工作指明方向，研究所要根据自身发展方向和经营特点制定具体的发展计划，税务风险管理目标主要包括税务风险防范、纳税申报、税收筹划以及税务自查等方面，在制定税务风险管理目标的基础上也要保证税务稽核监督工作的开展符合税法的相关规定[5]。
(三)提高财务人员税务管理水平，建立良好、有效的税企沟通渠道提高财务人员的税务管理水平是提高研究所风险管控能力的重要措施，提高财务人员的税务管理水平首先要提高财务人员的税务风险防范意识，财务人员必须要深刻的意识到税务风险是影响研究所可持续发展能否顺利实施的重要因素之一，同时还应加强财务人员的税务稽查风险意识，注重财务人员的专业素质培养，并努力提高财务人员对税务稽查的理解程度，规范研究所税务风险管理。其次，优化税务风险的管理环境，建立良好、有效的税企沟通渠道，良好的税企沟通有助于财务人员对税收政策的全面解读和税收问题的解决。研究所应提高全体员工的纳税意识，将依法纳税知识常态化的渗透给研究所的各管理层，并积极主动与税务机关沟通，及时了解最新的税收政策，避免因税务政策不清楚而带来的税务风险[6]。在今后的工作中，财务人员应将税收风险管理与风险防范作为税务管理工作的主要内容。
税务管理的重要性范文第2篇
一、税收专管员制度的历史考察
建国以来，随着政治经济形势的发展，我国税制经历了持续变革的过程，但税收专管员制度一直长期、稳定地发挥着积极的作用，为今天推行税收管理员制度提供了历史借鉴。
（一）税收专管员制度产生的背景和意义
税收专管员制度在我国税收历史上早已出现。新
以基层税收专管员制度为依托。每一次税制改革，无论是强调税收征管权的集中还是重视税收征管权的分散，最终都通过税收专管员制度得到落实。税收专管员制度能够长盛不衰固然与客观的历史条件有关，但也与它本身的运转高效的特点和优点分不开。其中最大的优点是对税源的管控直接有效。
但是，税务专管员制度也有其自身的弱点，突出表现为缺乏有效自我约束机制。虽然，随着专管员制度的推行，不少地方都颁布了税务专管员纪律、工作条例和守则，但是这些条例和守则强制力不够，而且缺乏有效的贯彻落实机制，因而不能有效滥用权力的现象。随着经济形势的发展，税收专管员的自由裁量权过大的问题引起了争议。
虽然，税收专管员制度因缺乏有效的制约机制落伍，但它遗留下来的税收分类管理思想和有效的税源监控办法，以及朴素的税收经济思想为今天推行税收管理员制度提供的宝贵的经验。在此种意义上可以说，税务专管员制度是税收管理员制度的前身。
二、税收管理制度的现状与前景分析
1978年（特别是1987年）以后，对外开放和经济改革对专管员制度带来了巨大的冲击。税收专管员的权力制约问题日益成为人们关注的焦点。权力滥用的现象越来越多地受到批评，并且被归咎于制度本身。税收专管员制度由此一度衰微，取而代之的是以职能划分为基础的、保证征、管、查相分离的集中征管模式。
以集中征收为特色的现行征管模式，简单地说就是以市县为单位建立办税服务厅，实行税收宣传与咨询、税务登记、票证发票、纳税申报、税款入库、资料存储等一条龙作业与服务，实现集中征收，在此基础上调整基层税务机构，转变职能，规范税收征管业务流程。
应该说，现行征管模式较好地防止了专管员管户时的执法不严、为税不廉、责任不清等可能出现的问题。集中管理也便利了信息化技术在税收征管工作中的运用，大大提高了管理的效率，在一定程度上降低了税收的成本，改善了税收服务。但是，随着实践的发展，它固有的一些弱点也逐渐暴露出来。
首先，“重管事，轻管户”，税源不清。集中管理模式实现了由“管户制”向“管事制”的转变，将重点放在集中征收和重点稽查上。税源管理的职能虽然落实在管理部门，各地也相应成立了各类管理机构，但由于始终处于变动磨合的状态，未达到统一和规范，税源管理的职能严重“缺位”，管户与管事相脱节。按照现行的征管流程，征收人员在办税服务厅只是就表审表，就票审票，不能自动收集纳税人的生产经营和税源变动情况，对未申报、非正常户、停歇业户、零散流动税源的管理更是鞭长莫及。税源管理也由过去的专管员下厂了解企业生产经营情况变成了远离企业、坐看报表的静态管理方式，大户管不细、小户漏管多，对税源控管力度明显减弱，“疏于管理、责任淡化”的问题凸现。
其次，体制僵化，被动管理，应变能力差。随着时间的推移，集中管理的模式表现出了难以克服的制度惰性，跟不上征管改革的要求。特别是随着工商注册等制度的改革，一些必要的税源信息来源减少了。以前与工商部门协作，可以从工商部门获知纳税人的经营范围和应税税种。当前随着工商部门的工作改革，纳税人有了更大的自由经营权，这就增加了税务机关对纳税人进行有效税源监控的难度。
再次，偏重计划管理，基层管理税源的积极性受挫。在许多地方，税收计划的完成情况是考核基层税务机关的主要指标。税基较窄，税率相对较高的现实情况下，少数纳税大户对基层税务机关能否完成任务起决定性作用，因而吸引了税务机关主要的注意力。在许多情况下，基层税务组织并不需要清楚了解辖区的全部税源情况，就能够完成上级制定的计划收入任务。
以上种种问题造成了税收工作的停滞不前，突出地表现在四个方面：一是对辖区内纳税人的户数不清，缺少与纳税人的有效联系方式，对那些个体流动业户、专业市场经营者、新兴行业经营者，更显得鞭长莫及，使之成为漏管、漏征户。二是对纳税人的从业内容和和生产经营状况不了解或了解不清，造成征税对象不清。三是对纳税人的税源底子、税收潜力不清，心中无数。税收任务紧了，就反复对纳税人检查。四是对纳税人申报情况不清，造成部分纳税人申报纳税质量不高，不申报、不按期申报和虚假申报的问题比较严重。
随着经济全球化和我国市场经济地位的进一步确立，税收在国民经济中的地位和作用日益重要。从公共管理的角度看，税收管理工作既要为国聚财，还要为纳税人服务，为经济的可持续发展服务。现有“征、管、查”三权分离的机构设置模式，和近似“足不出户”的管理办法，既增加了纳税人的负担，（不同的税种要重复申报），也使税务机关远离了税源。而税源的管理状况，决定税收管理职能的发挥程度。当前的税源管理问题和税务机关的组织现状表明，我们必须探索一种既不同于税务专管员制度和“重管事、轻管户”的办法，又要吸收两者优势的新的税收管理制度。这就是税收管理员制度。
三、税收管理员制度的优点
当前，全国很多地方的税务机关都在试行税收管理员
制度。根据北京市地方税务局文件，税收管理员是基层税务机关分片（行业）管理税源的工作人员。税收管理员制度是保证税收管理员实现有效的分片管理，使税收管理达到“管理到户、责任到人、人户对应”目标的相关规章和管理体系。税收管理员制度在实践中表现出了一些特点和优点。
1、借鉴税收专管员的经验，调动了税务人员税源管理的积极性和能动性。
税务专管制度之所以能够长期发挥积极的作用，在很大程度上是因为它调动了税务管理人员的工作能动性和责任感。长期以来，税务战线上出现许多优秀工作者的典型。他们既没有完备的法律法规保障，也没有先进高效的计算机网络支撑，仍然实现了对税源的较为有效的管理。其中的经验，最重要的就是税源管理责任明确，税务人员的工作积极性被调动起来。这一点，正是税收管理员制度着重借鉴和引进的。
当前的实践表明，完备的法律体系和先进的技术手段不但不能自发调动人的积极性，相反会使人产生盲目的依赖。我国的许多透漏税现象，既不是因为法律的缺陷，也不是由于技术落后，而是税务人员的积极性不够，对计算机和报表信息过于依赖致使工作出现了漏洞造成的。要从根本上改变透漏税的局面，就要充分调动税务人员工作的积极性和主观能动性。借助专管的办法，税收管理员制度能使税收管理人员的责任与纳税人一一对应，推动税收管理员对税源的积极管理，采集全面的、动态的一手税源资料，减少了税源漏管的可能性。
2、吸取集中征收的教训，利用信息化网络，实现“管事”与“管户”相结合，提高工作效率和行政效力，改善税务机关与纳税人的关系。
税收管理工作既要重视管理的效率，这一点主要借助于现代化信息技术手段实现；
也要重视管理的有效性或质量，这一点从根本上要有准确的税源信息来保障。
集中征收的办法在理论上是要调动纳税人的自觉纳税意识，减轻税务机关“管户”的压力，使之集中精力“管事”，提高征管工作效率。由于种种原因，实践的结果并不理想。虽然就票审票、就表审表的办法确实提高了工作效率（efficiency），但是，税务机关管理的有效性(effectiveness)令人怀疑。纳税人提供的原始数据是有效管理的起点。在现实中，大量的纳税人或者有意（偷漏税）、或者无意（缺少相关知识和技能）提供了扭曲的涉税信息。这些信息一旦被计算机系统采用，就会得出错误的信息处理结果。计算机信息平台的使用，加剧了错误数据的影响。结果是数据处理的效率越高，税收预测和计划的盲目性越大，管理的有效性就越差。
税收管理员制度借助于现代化手段，建立起了涵盖广泛、反应灵敏的动态的税源管理体系。它是与市场经济发展相适应的税源管理制度，把管户与管事有效结合起来，实现管理的效率和有效性并重。一方面，税收管理员按照规定与纳税人保持制度化的联系，提供专业的纳税服务和指导，帮助纳税人及时准确申报纳税，保证税务管理工作的高效率。另一方面，通过税收管理员的实地调查报告，税务机关能够掌握税源户籍、财务核算、资金周转和流转额等关键的涉税信息，从而提供针对性的、有效的税收管理，充分发挥税收在经济和社会发展中的作用。
四、需要厘清的两个认识
1、税收管理员制度是税收专管员制度的翻版。
从两者税源管理的内容对比，不难看出收管理员和税收专管员制度的雷同之处。但是，税收管理员制度的以下几个方面决定了它与税收专管员制度的本质区别：
信息化背景 税收专管员的工作主要靠手工完成，实行粗放式管理，效率较低，且管理质量难以保证，比较适合纳税户数少，税制简单，税收目标单一的情况。在人类社会迈向信息化的今天，信息化技术正在改变着税收管理的方式。一是传统粗放式的税收管理体制和方式被信息和网络技术改造了，大大提高了税收管理效率，使税收管理员从大量重复性的人工操作中解脱出来，使税源管理和精细化成为可能。二是利用信息化和网络技术强化了税收信息采集、处理、存储和使用，提高税收执法和税务行政管理的水平；
三是利用信息和网络技术使税收管理方式发生根本性变革，使国家税收的职能作用发挥得更充分，以促进经济和社会协调发展进步。
法制化背景 税收专管员所遵循的政策法规在法律体系中处于较低层次，约束力和稳定性都比较差，难以规范专管员权力的使用。目前，我国的税法体系正在完善，新颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》，基本适应了社会主义市场经济的发展要求，初步建立起一个以法律、法规为主体，规章制度和其他规范性文件相配套，实体与程序并重的税法框架，构成对行政权力有效制约，支持合法权力的行使，防止滥用权力的出现，既解决了税收工作面临的一些难题，也有力地支持了新时期税收工作的顺利开展。在税收管理员制度下，法律和一系列的制度保障措施已经构成了对税收管理员权力滥用的屏障，使税收管理员不致重蹈税收专管员的覆辙。
经济市场化背景 所有制结构变化，非公有经济的位日益重要，而且有发展的趋势。经济成分和经济利益多样化是
影响新形势下税收工作的一个重要方面。改革开放以前，我国的经济成分基本上是单一的公有制经济，1978年国内生产总值中由公有制经济创造的占99%。税制比较单一，税收在纳税人之间不会引起较大的利益分歧。相应地，专管员的税收工作以实现“照章纳税”为目标，能够做到“一人进厂，各税统管”，集“征、管、查”于一身，既裁判，又执行。十一届三中全会以后，特别是十五大以后，我国所有制结构发生了重大变化。非公有制经济成为经济发展中增长速度最快的经济成分。所有制结构调整，彻底打破了传统经济体制下单一的公有制格局，形成了国有、集体、个体、私营、外商等不同经济成分在市场竞争中共同发展的局面。目前非公有制经济在国民经济生产总值中的比重已达25%。多种所有制经济的共同发展，形成了不同的利益群体，对税收工作提出了更高的要求。现在的税收管理员，不但要掌握相关的税收实体法，对各个税种的征收管理标准有清楚的认识，而且还要按照程序法的要求，约束自身的行政行为，实现税收征管程序的正义，以调节各方面的利益关系。同时，税源的急剧扩大和税源状况的复杂性，是专管员制度下的“单兵作战”无法胜任的。税收管理员的管理建立在专业分工、集中管理、信息化和法制化的基础上的，它能有效发挥税务机关的整体优势，应对复杂的税源情势。
新征纳关系 税收专管员时期的税款征收在很大程度上是一种强制执行的行政行为，税收任务以政府的政策和指令性计划的方式下达。税收管理员制度下的征收却是一种协作管理的行为。征纳双方都在法律的范围内履行自身的义务，合作促成税法的落实。因此，纳税人的法制观念和依法纳税观念增强了，较好地排除了税务人员个人意志的干扰，重视保护自身的合法权益。税务机关的服务观念增强了，以服务促征管。在税收管理员制度下，纳税服务是税收管理员的重要职责。
对比可见，税收管理员的工作内容更加庞杂，目标更加明确，工作要求更加细致，工作手段更加先进，而权力的行使得到制约。面对新形势下复杂的税源管理要求，传统的专管员制度是无法满足需要的。这就表明了税收管理员制度与税收专管员制度的区别。
2、税收管理员制度能够一劳永逸地解决当前税收征管中的问题。
需要强调的是，税收管理员制度是我国征管工作经验继承和发展的成果，它不是教条的、僵化的模式，更不是包医百病的“良药”。它本身尚在探索和发展，需要与实际相结合，虽然基本原则一致，但在不同的背景条件下会有不同的表现形式。所以，建立一个全新的模型非但不必要，而且不可行。实际上，任何一个论证完备的单一模式都很难解决税源流失问题。对税收管理员制度和税收管理员本身期望过高都是不科学的。
对待税收管理员制度的正确态度应当坚持以下几点:一是坚持把税收管理员制度作为一个主体目标，同时采取一些行之有效的措施和办法，为它充实新的内容，辅助它的运行，使之得以完善；
二是坚持从实际出发，既不能因循守旧，也不能脱离实际贸然前进，既要借鉴外国经脸，也要结合我国初级阶段和转轨时期的国情，对古今中外的征管经验，既不能盲目排斥，也不能完全照搬，而应当坚持洋为中用、古为今用，抽取精华、剔除糟粕，推陈出新；
三是坚持把是否有利于税源管理作为检验具体的税收管理员制度设计的标准，凡是有利于税源管理的措施都应当被吸收利用。
有鉴于此，结合当前实际。专管员制度有可资借鉴之处。在专管员制度下，专管员管户，税务人员与税源直接结合，对税源进行动态管理。现行的集中征管模式也有不少优点，值得吸收。
【参考资料】
1．刘剑文：《税收征管法》，武汉大学出版社，2003年2月版。
2．上海财政税务志编委会：《上海财政税务志》,上海社会科学院出版社，1995年6月版。
3．张忠诚：《抓住机遇 积极推进新一轮税制改革》，《税务研究》2004年第7期。
4．安体富等：《新一轮税制改革：性质、理论与政策（上、下）》，《税务研究》2004年第5期和第6期。
5．taxation and tax reforms in developing countries: illustrations from sub-saharan africa, chr. michelsen institute 2003.
税务管理的重要性范文第3篇
企业所得税是地税部门管理的一个主要税种，也是地方财政收入的重要来源，地税成立以来始终将所得税的管理作为日管工作的一项重要内容，并采取和制定了一些切实可行的征管措施，取得了较为显著的成效。但是，纵观企业所得税管理的现状，企业偷逃税的问题依然存在，税务部门管理任务依然艰巨，仍需我们对现行管理手段和方法进行新的改进和探索。
一、企业所得税管理中存在的主要问题
(一)、管理手段比较落后。主要表现在所得税征收、管理、稽查的各个环节:一是对纳税人申报表的审核手段落后。多年来，对所得税申报表的审核全部依靠人工进行。以我局为例，地税成立十年来对所得税申报表的审核一直沿袭的是纳税人每月按时申报，征收人员按申报数据打印缴款书这一模式，税务人员对申报表的审核绝大多数是就表审表，只要逻辑关系正确就认定企业申报没有问题，且审核一直以人工方式进行。由于人员素质的差异，加之缺乏科学、合理的稽核手段和稽核方法，对申报表的审核基本上是流于形式，没有进行实质性的工作。二是管理环节中选择所得税日常检查对象和稽查环节中选择专项检查对象的方式落后，没有针对性。管理人员进行日常检查、稽查人员进行专项检查时，检查对象的选择也主要依靠人工进行，没有科学的方法甄别纳税人当年或以前年度所得税申报的真实性，从而不能进一步对可能存在问题的纳税人进行针对性的检查。在这种管理模式下，对纳税人核算所得税真实性的检验虽然经过了征收、管理、稽查三个环节，但对业户申报所得税真实性的审查全部依靠人工的表间数据审核和管理、稽查人员抽查式的检查，不可能对所有缴纳所得税的纳税人进行普遍检查，这无疑助长了纳税人偷逃税的侥幸心理。
（二）、税源管理缺乏系统性和预见性。当前，基层单位对列为省、市局重点监控对象的所得税纳税人的管理，采取的是按月或季查询重点纳税人入库情况，按时填报《企业所得税重点税源季报表》和报送企业同期财务报表的方式，此种监控方法可以达到两个目的，一是可以掌握纳税人一定时期内所得税入库情况，二是能及时掌握重点纳税人的税收增减变化情况，通过这种形式对重点税源单位的监控确实达到了一定成效。但从实际效果来看还存在一定问题：一方面税源管理缺乏系统性。实际工作中，由于时间和精力有限，管理人员大多在每月通过个别调查、微机查询、电话询问等形式了解企业经营状况、纳税情况和税收增减变化原因，对重点税源户的管理往往会流于形式,没有一套系统、有效的管理流程和方案，税源管理较为杂乱，没有形成较为规范的管理系统和管理制度。另一方面税源管理缺乏预见性。由于管理人员在日常管理中缺乏深入实际的调查研究，缺乏对国家经济政策的关注，致使税务机关对纳税人和整个国民经济运行的相关税源信息难以及时、全面、准确莆眨狈Χ韵喙匦畔⒂胨霸幢浠榭龅墓亓治觯霸垂芾砣狈υぜ裕贾滤笆辗治龊退笆赵げ夤ぷ魅狈ψ既沸裕荒芏曰愎ぷ骱土斓季霾咛峁晒┎慰嫉牡谝皇肿柿希顾霸醇嗫氐哪康暮苣咽迪郑ぷ鞒尚Р幻飨浴?/SPAN>
（三）、对规模较小、纳税较少的纳税人忽略管理。当前各级税务机关客观上存在着管理手段跟不上、人员有限等情况，对纳税人的管理普遍存在着“抓大放小”的思想，即对税源大户无论从政策宣传、日常辅导、税收分析、税务检查等各方面都给予了高度重视，而对一些纳税较少、规模较小、对收入影响不大的纳税户基本疏于管理。这种管理现状导致了以下几种问题的出现：一是由于税收政策宣传不及时，加之纳税人对税法的学习、理解和掌握不准确、不及时，使纳税人日常财务管理不正规；
二是税务机关的疏于管理客观上助长了纳税人能少交则少交，查着再补的侥幸心理；
三是税务机关虽然抓住了大户，但大量零散户的税收丢失，积少成多直接给国家税收造成损失，没有做到应收尽收。
（四）、税收政策宣传、培训不够及时、到位。企业所得税税基的计算与其他税种相比业务性更强，政策规定更详细、具体。现行政策规定，企业在核算时按财务制度的规定进行处理，在向税务机关申报纳税时，对财务制度规定和税收规定不一致的，按税收规定进行调整。这就要求企业财务人员不仅要精通财务知识，还要熟悉掌握税收政策的具体规定。由于当前税务机关宣传税收政策缺乏长期性，宣传渠道也不够多样，在培训手段上也比较单一、缺乏针对性，导致纳税人很难获取自己所需要的税收政策资料，对所得税政策了解的较少，理解的也很不到位，导致检查时所得税出现的问题最多。
（五）、税务人员的业务素质有待加强。当前税务干部结构多样，专业院校毕业的人员占的比例较少，军队转业、外单位调入等人员占据大多数，对所得税政策和与所得税紧密相关的财务知识知之甚少，即使学校毕业的人员在当前新财务制度实行和新所得税政策连续出台的情况下，不加快知识更新也很难进行日常的征、管、查工作。特别是在越来越多的企业使用财务软件记账的情况下，不仅要求税务人员精通各行业财务制度，还应熟练操作微机、熟悉各种财务核算软件。所得税管理对税务人员提出了更高的要求，而相当一部分税务人员未充分认识到学习的重要性，学习处于一种应付、无奈状态，加之日常工作较多，内部培训经常流于形式，学习效果得不到保证，致使有些人员业务水平较差，不能适应所得税管理的要求，对所得税政策的掌握、检查仅限于工资、招待费等简单费用项目，未能对收入核算、成本核算、投资等重要环节进行深入检查，造成了税收的流失。
二、解决问题的方法和对策
一是开发所得税管理软件和计算机选案软件，由人工逐步向机器审核、机器选案转变。在现有《河北省地方税收征管信息系统》中增加所得税管理功能，将《企业所得税纳税申报表》和《财务会计报表》等与所得税征收相关的申报纸质资料用电子扫描仪扫入税收征管信息系统，使税收征管计算机软件系统能审核申报资料，从中发现问题，检索出纳税异常户，为日常管理和稽查选案提供可靠和有力的线索；
在所得税申报资料扫入计算机的基础上，通过当期申报数据与上期、去年同期的分析以及相关财务指标的对比分析，增加收入指标、财务指标不正常时的报警系统，管理人员有针对性的下户开展检查；
同时开发、增加计算机稽查选案、网上稽查、审理的功能，避免稽查工作的盲目性、随意性。
二是制定管理制度，明确管理责任，使管理人员切实加强对税源的监督和管理。新一轮征管改革后，实现了征、管、查的彻底分离，职责分工更加明确，各岗位工作内容划分更加详细，税源管理在税务机关主要体现在管理人员对纳税户的日常监控上，为实现税源管理的系统性、有效性和预见性，应做好以下几方面工作：（1）建立系统、健全的税源监控制度，各单位根据本单位具体情况分级确定省市局、本局和本（科）所重点税源监控标准，不应将监控对象仅限于上级统一制定的标准。（2）各基层单位实行分片到组，分街到人的管理手段，各组对上级确定的重点税源户的调查每月应达到100%，对达到本所重点税源监控标准的，每季调查面应达到100%，按期下户调查、了解各级纳税人的生产经营情况、税源变化情况、增减变化原因、当年预计纳税情况等。对其他非重点税源纳税人，管理单位应根据工作重点分行业、分经济性质确定每月的调点，使税收分析更加符合纳税人实际情况。（3）设计统一的《税源调查手册》，内容包括纳税人的具体情况、各月纳税情况、预计当年税收缴纳情况、纳税人反映的涉税问题、税务机关税收政策宣传、辅导事项等，由管理人员下户时根据调查情况进行填写，及时与计算机中的税务登记事项、纳税辅导记录、申报征收情况等核对，及时变更税务机关涉税资料内容，提高税收分析的可靠性和准确性。（4）扩大信息来源渠道，提高税源管理的预见性。改变税务部门与其他部门之间缺乏信息沟通的现状，使税源管理的信息获取渠道更加广泛，使税收分析紧密联系国民经济运行情况及有关指标的变化情况，提高税源管理的预见性，为领导决策提供参考依据，提高税源信息的使用价值。
三是对财务核算不健全、规模较小的纳税人根据情况实行灵活多样的管理方式。对“小规模”纳税人的管理应采用以下方法：（1）改变向重点纳税人提供纳税服务多，忽视“小规模”纳税人的管理理念，通过多种渠道、灵活多样的方法，及时向“小规模”纳税人宣传税收政策，积极主动辅导纳税人建账建制；
（2）采用人机结合的管理手段，根据计算机记录的纳税申报、税款征收信息，由管理人员对有疑点的纳税人下户调查、了解、检查其经营情况、收入情况、账簿设置情况，并与税收缴纳情况相核对，及时发现偷税行为，通过日常检查及时更正纳税人存在的涉税问题；
（3）对一时达不到建账要求和不符合建账标准的以及连续亏损的纳税人，在一定时期内实行定额或核定应税所得率征收企业所得税的管理手段，直至其符合查账征收标准，最大限度地减少国家税收损失。
税务管理的重要性范文第4篇
（一）树立以管促收的理念。在经济税源和税收制度既定的情况下，税收征管水平决定税收收入规模。税务机关抓征管就应依法征税，既保障国家税收及时足额入库，又维护纳税人合法权益，不能为完成收入任务而收“过头税”或有税不收。
（二）树立注重管理基础的理念。税源管理是对各税种税基的控管。抓税源管理应立足基层抓好管理基础工作，重点是从基本业务、基本制度、基本流程、基本手段和基本信息五方面打牢征管基础，有效监控税源。
（三）树立管理前移的理念。一是将税源管理前移到征收环节之前。二是将税源管理职能前移并落实到基层税源管理机构。三是将税源管理措施前移到纳税人生产经营活动之中。四是将部分管理工作前移到办税服务厅前台。
（四）树立精细化管理的理念。在税源管理中必须贯穿精细化理念，抓住每个细节，追求精于细微。
（五）树立人机结合理念。精细化管理既要依靠信息技术，也要注重税务人员实践经验，充分发挥税务人员主观能动性和积极性，通过人机结合强化对税源的管理和监控。
二、重视税源管理的几个层面
（一）重点税源管理。一是要加强税源分析。省、市、县级税务局应分级建立重点税源档案，开展宏观税负和税收弹性分析。二是要实施驻企管理。基层税务机关应选派高素质人员驻企进行贴近式、专业化管理，及时了解企业经营状况。
（二）薄弱税源管理。
1、商贸行业增值税一般纳税人管理。一是分类核定各种商品毛利率，确定最低税负警戒线。二是将增值额与经营费用相比对，对增值额长期低于经营费用的重点监控。三是将销售收入与资金进出情况相比对，仔细核对是否存在隐瞒收入的行为。同时积极推广税控装置，将税控装置的数据作为计税依据。
2、企业所得税管理。一是要正确处理好汇总缴纳与就地监管的关系。二是要加强新办企业、亏损企业所得税管理。三是要加大对基层税务机关所得税收入计划考核力度，提高基层征管的能动性和责任感。
3、开发区（工业园）外资企业管理。一是要依法加强征管，严厉打击利用外资身份偷骗税等违法行为。二是要加强税务登记和一般纳税人认定管理。三是要加强反避税管理，防止通过关联交易逃避纳税义务。
4、农村和偏远、交界地区纳税人管理。一是要建立定期巡回征管制度。二是要规范委托代征权限，依法依规委托代征。三是要加强城乡结合部及省界、市界、县界等边界地区的税收征管。
5、临界起征点纳税人管理。一是要科学核定纳税人经营额。二是要加强动态管理。
（三）隐性税源管理。首先要加大宣传力度，增强纳税人或扣缴义务人申报纳税的自觉性。其次，对非居民所得税，重点是加强与银行、海关、外汇管理等部门协调，采集应税信息，实行跟踪管理,同时定期与工商、民政、编委等部门交换登记信息，及时比对，杜绝漏征漏管。
（四）流动税源管理。建立定期巡查制度，加强对辖区的日常管理。加强代开发票管理。
三、强化税源管理的主要方法
（一）加强税务登记管理。管好税务登记是加强税源管理的首要环节。要严格执行税收征管法及税务登记管理办法。要建立户籍管理制度,实行动态管理。加强日常监控，加强与工商、地税登记信息的交流和比对。
（二）加强纳税申报管理。发挥办税服务厅审核计税的作用。办税人员在受理申报时要仔细审核申报数据的逻辑性，比对申报数据的一致性，初步判断纳税人申报真实性。要认真审核纳税申报资料和数据填写的完整性，及时录入计算机系统，为纳税评估提供基础数据。
（三）开展纳税评估。一是健全评估制度。二是完善评估方法。三是依托信息技术，研发推广纳税评估软件，提高评估质量和效率。四是定期开展评估业务培训，交流评估经验，增强评估人员的责任心，提高评估人员能力。
（四）加强发票管理。一是统一印票，把好发票印制关。二是方便用票，整合发票种类，简化供票程序，降低用票成本，满足纳税人生产经营需要。三是依法管票，将发票纳入计算机管理，并逐步推广电子发票，最终淘汰手写发票。加大对假票、废票、白条打击力度，扩大合法发票使用空间。四是鼓励索票，开展普通发票当场刮奖、定期摇奖、集票兑奖、举报有奖等活动，提高消费者依法索票、纳税人依法开票的自觉性。此外，要稳步推广税控装置。
（五）注重数据利用。首先，对税务机关已采集、散落于各单项软件中的纳税人信息，通过“一户式”管理实现数据层面的整合，实现一体化共享。其次，建立内部信息定期交流协作制度。第三，统一开发应用软件，自动加工、汇总和分析海量数据，提供数据产品，提高管理效率。
税务管理的重要性范文第5篇
（一）税源监管体系不完善1.税源监管专业化程度低税源专业化管理的基本模式包括税源分类专业化、税务事项专业化及管理人员专业化；
税源监管专业化的条件包括管理人员专业化和税务管理信息化。然而，在我国税收征管实践中，不仅税源专业化管理的基本模式尚未真正构建，同时也不具备实施税源监管专业化的两大条件，而且也没有形成实现税源监管专业化的配套措施，如明晰税源监管岗责配置、完善的税收征管业务流程和健全的纳税工作评估机制等。这些问题导致了我国税源管理专业化程度进展缓慢，无法适应经济全球化、市场化等因素给我国税源带来的高流动性要求。2.重点税源监管不到位重点税源主要是指纳税额度较高的大企业。大企业通常具有生产经营范围广、组织机构复杂、跨区域甚至跨国经营等特点，其纳税金额大，涉及税种多，涉税问题广泛，税务、会计处理复杂，加之我国税收政策复杂多变、税收征管人员意识淡薄，因此对大企业实行重点税源监管的效率一直不高，有效监管执行力度较弱，造成大企业税务法律风险和税务经济风险长期居高不下，税款流失问题较为严重（张伦俊等，2010）。3.缺少税源监管风险预警机制税源监管风险预警机制是指税务机关用来预防和识别企业税收风险的实现机制。目前，我国税源监管风险预警机制处于缺位状态，也没有形成企业税收风险识别体系；
另外，我国税收征管机构对重点税源、一般税源和小税源的监管工作配置和人员分配的差异性不大，趋于平均分配，加剧了税源监管风险。
（二）税收征管组织架构有待健全1.税收征管组织机构一体化程度低我国税务管理机构从国家税务总局到基层税务所呈现上窄下宽的五层“金字塔”的结构特征，机构设置和职能划分层级重叠，一体化程度偏低。主要表现为：（1）征、管、查机构的权力与职能分配模糊不清，各部门之间相互扯皮问题较为严重；
（2）岗位设置的科学化、合理化有所欠缺，税收征管人员的能力与工作要求不相称，人员结构冗杂；
（3）究责机制形式化、简单化，责任不能落实到每一税收征管人员，不能形成有效的制度性约束；
（4）征、管、查机构人力资源配置不合理，基本现状是平均分配人员，导致有的部门人浮于事，有的部门岗位人员不足（朱晨竣，2011）。另外，征、管、查三方信息共享程度低，税务机关内部、税务机关与相关部门之间协作不够，协调能力相对较弱，进一步加大了实现税收征管组织机构一体化的难度。2.纳税服务水平有待提高纳税服务作为税收征管模式的有机因子，对于融洽税收征纳关系，减少摩擦，提高税收遵从水平和税款征收率，保证税收征管效率具有重要意义。但在实践中，服务好每一位纳税人，保证高质量的工作环境来提高服务质效的理念尚未真正树立。主要表现为：（1）税收征管人员缺少纳税服务观念，没有主动服务意识。（2）纳税服务的提供层次较低，不能有效满足纳税人的正当需求。一方面，目前所倡导的个性化服务流于形式，并不能真正满足不同对象的不同需求；
另一方面，纳税服务手段落后，科技化、信息化水平较低。（3）纳税人自身对获取纳税服务的维权意识淡薄，在税收征管中基本处于被动地位。（4）没有纳税服务质量评价机制，在税收征管工作考核中，税收执法、征管质量是考核重点，而纳税服务往往被忽视（谭韵，2012）。3.税收执行权缺位，存在税收执法风险目前，我国税收执行在法律制度、征管人员素质和外部环境方面存在诸多缺位和越位问题，易引发税收执法风险。主要表现在：（1）在法律制度方面，我国尚没有税收基本法，税收实体法的法律层次偏低，程序法的设计相对滞后，税收的规范性文件有失严谨，存在交叉甚至矛盾问题，形成了潜在的执法风险（邓孟秋，2007）。2012年1月1日，我国实施了《行政强制法》，其对查封、扣押、划拨、加处罚款、加收滞纳金等强制措施的执行规定与《税收征管法》存在不一致，甚至出现冲突和矛盾现象，且两部法律层级相等，这给税务机关的执法实践带来难题，导致税收征管人员的执法风险。（2）税收执法人员素质有待提高。其一，执法人员对税收执法风险的防范和责任的主观认识不足，在税收管理和执法过程中的随意性较大；
其二，税收执法人员的法律、法规政策和相关业务知识的熟悉度不高，对执法程序不甚了解，凭经验、凭关系进行执法的问题普遍存在，形成执法风险；
其三，有的税收执法人员执法不公，滋生腐败，法制观念淡薄，进行违规操作，加剧执法风险（陈国英，2010）。（3）外部环境因素。其一，一些税务机关长期存在“收入至上”理念，在地方政府片面追求“政绩、数字”的压力下，违规操作也要完成收入任务；
其二，纳税人的维权意识和行为能力日益提高，税收执法人员的潜在执法风险加大；
其三，一些外部机构加强了对税收执法行为的监管督查，致使潜在执法风险易于转为实际法律责任。
（三）信息化统一征管平台尚未完全建立信息化统一征管平台包括信息采集机制、税务机关之间的信息统一交换平台，以及税务机关与其他部门的有效沟通渠道（梁季，2007）。其中，在信息采集机制方面，我国目前采取的是纳税人主动申报制度。依据理性经济人理论，纳税人在避税利益驱动下不可能将真实涉税信息完全申报给税务机关；
而且我国税法条文繁琐、征管程序复杂，限制了纳税人纳税申报的自主性，导致税务机关与纳税人之间的信息不完全共享。在统一的信息交换平台方面，我国实行“征、管、查”三分离的征管模式，使得税务机关内部三方面信息不能相互共享，也不能实现跨区域共享；
加之，国、地税机关缺少有效的信息协调、沟通机制，统一的信息交换平台尚未建立。税务机关与商业银行等其他部门之间欠缺有效的沟通渠道，各部门均使用自己的信息系统，形成了信息割据格局，加大了税务机关查调、甄别纳税人涉税信息的难度，加剧了信息不对称。另外，在税收征管信息化技术层面，税务机关只重视硬件设备的显性投入，忽视综合管理软件研发的“软”能力建设与应用。信息化是实施税源专业化管理的重要技术和工具依托，若信息化程度低，势必影响我国税源专业化管理的效率和水平。
二、国外税源专业化管理现状分析
国外特别是OECD国家在税源专业化管理方面，无论是理论研究还是税务实践，均已经取得了一些阶段性成效。
（一）国外税源监管的现状国际上，各国注重税源分类管理和税收风险预警，特别强调对重点税源的监控及其纳税风险评估，使税收征管工作更具有针对性。首先，在税源分类管理上，澳大利亚税务局按照规模将公司分为大企业、中小企业、更小企业三类，分别进行监控,并成立专门的机构对大型企业进行管理，一方面为这些大公司提供优质的纳税咨询服务；
另一方面增强对其监控的力度。荷兰税务局将纳税人分为个人、中小公司、大公司、从事进出口业务的公司等四种类型，分别设置管理机构进行管理。阿根廷税务局将纳税人按大、中、小户归类，侧重抓好年纳税额占全国税收总额过半的大户，不仅成本低而且效果好。其次，在纳税风险评估上，新加坡税务局将纳税风险评估作为税源管理核心工作，贯穿于税款征收、日常管理等环节，对纳税人进行税源管理和监控。澳大利亚税务局认为纳税人实行自行申报、自行审核，虽有助于提高征管效率，但同时也会增加税收风险，因此必须对纳税人进行纳税风险评估。风险评估工作由税务当局、银行、海关、移民局协作执行。具体操作上，将证券市场的内、外部信息输入到由专家设定的标准模型中，自动生成评估报告，报告中主要包含财务分析、欠税情况分析、征收情况分析、营业行为报表等。根据报告结果，税务当局把纳税人按风险大小进行分级，实行区别管理。对遵从度高的纳税人实行自我管理、自行申报、自行审核，税务机关只是简单的监督与观察；
对于抵触税法、纳税遵从度较低的纳税人，管理则具有强制性。
（二）国外税务组织机构的现状世界各国尤其是发达国家，在税务组织的构建上普遍倾向于实行扁平化形式，并把提高纳税服务水平作为税务人员的神圣使命。美国税务系统由三级构成：第一级设在首都华盛顿的税务总局，第二级是按经济区域在全国设立七个大区税务局，第三级是在大区税务局下设63个税务分局，共辖900多个基层分局,并在全国设立10个征税服务中心和1个总部税务信息处理中心。美国税务机构层级少、设置科学合理，在部门之间形成了良好的协作化体系。爱尔兰自上世纪80年代末开始，在税务机构设置上遵循市场化、高效率及以纳税人为服务对象的原则，将税务机构界定为服务性机构，对组织结构进行了相应的调整。加拿大联邦税务局根据税源和纳税人的分布情况，将机构精简为总局、大区局和按经济区划设置的基层办税机构3级，减少了管理层次。在纳税服务上，税务机关每年都会派出高级官员与前三十名的集团公司进行沟通，讨论公司重大经营活动及纳税遵从问题。税务机关还定期邀请行业和经济方面的专家参与税源管理工作，使税务部门能够更好地了解大公司在经营中所处的经济和行业环境，以增强税收征管能力。新加坡设立了常规的税源评估部门，包括对个人评估的纳税人服务部、对公司法人评估的公司服务部、对重大税案调查的税务调查部等，都是按照纳税人对象来设置机构，针对性地提供纳税服务。
（三）国外税源管理信息化发展现状发达国家税源管理信息化建设较为完善，统一的信息化平台为各国提高税收征管效率提供了极大助力。自上世纪60年代，美国就已进行税收征管信息化的建设，发展至今，美国税源管理智能化程度非常高。信息化系统由东海岸各州计算中心和按地区设立的十个税务征收中心组成，纳税人的报税资料输入电脑后，电脑会自动进行逻辑审核，并以此估算其税款，自动进行评估，旨在追求纳税评估的有效性、公平性和权威性。在澳大利亚，全国税务机关内部全面运用计算机系统管理。纳税申报、出口退税办理以及公文流转的处理等日常管理工作均已实现自动化，并实现了全国联网，与海关、保险、金融及国内各大企业实现了互联，为其有效实施税源管理及有针对性地开展税务审计打下了坚实的基础。
三、我国税源专业化管理改革的思考
（一）构建税源管理专业化基本模式，加强税源管理专业化1.突出重点税源监管，实现税源分类和税务事项专业化实现税源分类和税务事项专业化，需要有限制的打破区域界限，按照纳税人生产经营规模（企业资产总额、营销收入、应纳税额）将税源划分为重点税源、一般税源、小规模税源和特殊性税源，进而突出重点税源监管，分别设立税收专业管理岗位，明确税收管理员职责，进行税收征管。具体措施包括：（1）精细化管理重点税源，实行“大客户制”一体化管理模式，做到“一户一策”；
（2）集约化管理一般税源，实行专业管理与户籍管理相结合模式，实行管事制；
（3）社会化管理小规模税源，按区域实行委托代征，降低征收成本；
（4）特殊税源个性化管理，根据特殊行业特点，制定行业税收管理办法。另外，根据税源分布特点，逐步建立税源监控网络，并结合税源情况制定税源监控标准，规范税源监控制度和方法，提高监管效率。2.提高管理人员专业化程度管理人员专业化是税源监管的智力支持。具体措施包括：（1）明确岗位能力标准，合理配置税源管理人才。要求建立管理人员能力评价体系，全面分析评价所有税收管理人员的专业化管理工作能力。（2）加强税收管理人员的岗位培训，建立科学的培训体系。培训部门应对岗位能力对应的所有税收监管知识技能进行全面综合和专业分类，引导管理人员针对性开展专业化学习。（3）设置合理、科学的激励机制和绩效评价机制。改革现行税收征管质效考评指标体系，逐步淡化综合类指标，细化分行业、分规模监控指标，去除无效指标，结合岗位难易程度和绩效考核结果确定岗位薪酬，有效激励并引导管理人员的专业化工作效能。3.引进风险预警机制，实施税源差异化管理税收风险监管是税源监管的基础性工作，应正确理解风险监管的正面效应，前移税源管理重心，建立并根据企业税源风险识别体系，确定各企业税收风险程度，实施税源差别监管。（1）引进税源风险监管理念，把征管资源优先配置到风险高、税款流失可能性较大的税源，争取用有限的征管资源最大程度的提高纳税遵从度。（2）针对不同税源实行分类考核。在税务登记、纳税辅导等基本考核内容的基础上，对重点税源、特殊性税源的考核应加入生产经营分析监控、个性化纳税人服务、财务数据采集等内容；
对一般税源的考核应加入非正常户认定管理、未按时进行首次纳税辅导的认定管理和连续3个月全部税种零申报的认定管理等内容；
对小税源的考核应加入申报、缴款方式、双定户定额是否准确等内容。
（二）逐步实现税收征管组织机构一体化，提高纳税服务和税收执法水平1.优化机构设置，逐步实现税收征管组织机构一体化税收征管的组织机构设置直接影响税收征管的质量与效率，是税收征管模式的重要方面。基于我国税收征管组织机构层级过多，职能模糊不清等问题，优化机构设置，实现组织架构扁平化、一体化将是首要选择。（1）改革税务部门内设机构的垂直分级体制，使各税种管理司直接面对基层税源管理部门，减少省、市级等中间部门，更直接、准确地为基层单位解读政策。（2）明确税收岗位职责配置，实现税收征管组织的高效与低成本。其一，合理配置人力资源，税务机关的设置密度和人员安排应以税源状况为标准，改变过去的平均分配模式，将收入规模小、区域跨度大、征管难度大的机构进行有效整合；
其二，精简内部行政管理机构，压缩行政管理人员的数量，提高税收管理人员的质量；
其三，充分发挥税务中介的作用，帮助税务机关对零散税源的控制，减少征纳双方的负担与开支。2.优化纳税服务方式，提升纳税服务质效纳税服务是税收征管工作的灵魂，其核心是“以人为本”。税务机关应以纳税人为中心，满足其合理需求，运用信息化手段，为纳税人提供全面、系统、综合的服务，并以纳税人满意度为绩效评价的主体指标，完善绩效评价机制。（1）转变税收征管人员纳税服务理念，建立纳税人有效需求采纳和反馈机制，及时为纳税人提供个性化、交互式服务。（2）创新纳税服务手段，优化纳税服务方式。一方面，加大信息化投入与建设，通过技术创新推动服务手段创新；
另一方面，在税收征管软件中引入优化服务理念，创建纳税服务网站和税收服务电话热线，通过税收征管手段创新推动服务形式的多元化发展。（3）重新设计绩效评价机制，引入纳税服务指标。税务机关应把纳税服务作为对税收征管人员考核的重要指标，规范纳税服务的质量衡量与评价标准，从奖惩手段上保证纳税服务的质量与效率。3.规范税收执法，防范和化解税收执法风险（1）完善税收相关制度。从根源上讲，应尽快出台税收基本法，全面推进税务机关依法征管；
从现状上讲，应当科学、合理修订税收实体法、税收程序法和其他税收规范性文件，保证这些法律规范真实反映我国税收征管规律和现实要求，有效避免法律规范之间的相互冲突与矛盾。（2）加强岗位培训，提高税收征管人员的业务素质。一方面，加强税收执法业务的知识与能力培训，通过提高税收征管人员的执法水平来降低执法风险；
另一方面，提高对税收执法人员的法治教育，提升其执法道德水平，从根本上杜绝违法乱纪、、等行为。（3）明确税收执法主体权限，科学设定税收执法机构的职责配置，防止“执法越位”和“执法缺位”问题。另外，要加强对执法证据和案卷的管理，并主动接受社会监督，保证执法工作的严谨性。
