篇一：医院接受捐赠审计报告
医院接受公益事业捐赠管理办法(2020试行)
___接受公益事业捐赠管理办法（2020试行）
第一章
总则
为规范捐赠和受赠行为，保护捐赠人和受赠人的合法权益，促进卫生健康事业发展，本办法根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》等法律法规制定。
第二条
适用范围
本办法适用于医院各级各类相关部门业务主管的公益性社会团体、基金会和其他公益性社会组织（以下简称医院）。
第三条
捐赠定义
本办法所称捐赠是指国内外自然人、法人和其他组织（以下简称捐赠人）自愿无偿向医院（以下简称受赠单位）提供资金、物资等形式的公益性支持和帮助。
第四条
接受捐赠原则
医院接受捐赠应当遵循以下原则：
一）遵守国家法律法规；
二）自愿无偿；
三）符合公益目的；
四）非营利性；
五）法人单位统一接受和管理；
六）勤俭节约，注重实效；
七）信息公开，强化监管。
第五条
可接受捐赠类型
医院可以接受以下公益事业捐赠：
一）用于医疗机构患者医疗救治费用减免；
二）用于公众健康等公共卫生服务和健康教育；
三）用于卫生健康人员培训和培养；
四）用于卫生健康领域学术活动；
五）用于卫生健康领域科学研究；
六）用于卫生健康机构公共设施设备建设；
七）用于其他卫生健康公益性非营利活动。
第六条
不可接受捐赠类型
医院不得接受以下捐赠：
一）不符合国家法律法规规定；
二）涉及商业营利性活动；
三）涉嫌不正当竞争和商业贿赂；
四）与本单位采购物品（服务）挂钩；
五）附有与捐赠事项相关的经济利益、知识产权、科研成果、行业数据及信息等权利和主张；
六）不符合国家有关质量、环保等标准和要求的物资；
七）附带政治目的及其他意识形态倾向；
八）损害公共利益和其他公民的合法权益；
九）任何方式的索要、摊派或者变相摊派；
十）承担政府监督执法任务机构，不得接受与监督执法工作有利害关系的捐赠。
第七条
决策机制
医院应当将接受捐赠和使用管理作为单位领导班子集体或内部民主议事会议研究决策事项。
第八条
捐赠管理部门
医院应当明确承担捐赠组织协调管理的牵头职能部门，负责管理日常事务（以下简称捐赠管理部门）。
第九条
授权代表
公益性社会团体分支（代表）机构经社会团体书面授权可以代表社会团体接受捐赠收入，不得自行接受捐赠收入。
第十条
受理方式
捐赠人向医院捐赠，应当由单位捐赠管理部门统一受理。医院其他内部职能部门或个人一律不得直接接受。
第二章
捐赠预评估
第十一条规定了医院在接受捐赠前应进行的综合评估，并要求医院建立接受捐赠预评估制度。
第十二条列举了捐赠预评估的重点内容，包括符合法律法规、医院职责、捐赠实施可行性、捐赠物资质量等方面。
第十三条要求医院捐赠管理部门建立评估工作机制，并会同其他部门以及可能的第三方机构和监管部门参与评估。
第十四条规定了捐赠预评估意见需经医院领导班子集体研究或内部民主议事程序确定。
第十五条要求医院领导班子集体或内部民主议事会议确定意见后，应及时书面通知捐赠人，并在不予接受捐赠时向捐赠人解释说明。
第十六条规定了医院接受捐赠需与捐赠人签订书面捐赠协议，并明确了协议中应包括的内容。
第十八条规定了捐赠人不得指定受赠单位具体受益人选，适用于卫生健康人员培训和培养、卫生健康领域学术活动和科学研究等方面的捐赠。
第十九条允许在特殊任务期间适当简化书面捐赠协议，例如执行突发公共卫生事件应急处置等。
第二十条要求捐赠财产由受赠法人单位统一接受，公益性社会团体分支（代表）机构经授权接受的捐赠收入应当缴入社会团体对应账户统一核算，不得截留。
第21条规定受赠单位必须积极协助捐赠人按照法律法规和捐赠协议按期足额交付捐赠财产。
第22条规定接受货币方式捐赠时，原则上应要求捐赠人采用银行转账方式汇入受赠法人单位银行账户。
第23条规定受赠单位应按实际收到的货币金额或非货币性捐赠财产价值，开具财政部门统一印制并加盖受赠法人单位印章的公益事业捐赠票据，并及时送达捐赠人。
第24条规定受赠单位接受的捐赠工程项目，捐赠人可以留名纪念或提出工程项目名称等。
第25条规定受赠单位应按照国家有关规定办理捐赠财产依法需要办理登记、入境、许可申请等手续。
第26条规定受赠单位财务部门应建立健全捐赠财产财务管理制度，加强会计核算与财务管理。
第27条规定受赠单位接受的捐赠财产应全部纳入单位财务部门集中统一管理，单独核算。必要时，可以申请设置捐赠资金专用银行账户。
第28条规定受赠单位财务部门应及时按照书面捐赠协议对捐赠财产进行逐项核对、入账。
第29条规定受赠单位接受的非货币性捐赠，财务部门应会同资产管理部门、使用部门，按照捐赠协议验收无误后，入库登账，纳入单位资产统一管理。达到固定资产核算起点的，应按照固定资产有关规定管理。
第30条规定受赠单位应严格执行事业单位财务会计制度和民间非营利组织会计制度对接受捐赠财产的规定，确认捐赠财产价值，区分限定用途资产和非限定用途资产，真实、完整、准确核算。
第31条规定会计年度结束后，受赠单位应将本年度接受捐赠财产情况在年度财务报告中专门说明。受赠事业单位应按照财政部门规定的部门决算报表要求，一并报送上级主管部门和财政部门。受赠卫生健康业务主管公益性社会组织应按照民间非营利组织会计制度要求对外提供年度财务报告。
第32条规定受赠单位应尊重捐赠人意愿，严格按照本单位宗旨和捐赠协议约定开展公益非营利性业务活动，不得用于营利性活动。捐赠协议限定用途的捐赠财产，受赠单位不得擅自改变捐赠财产用途。如果确需改变用途的，应征得捐赠人书面同意。
第33条规定受赠单位应根据捐赠协议和使用原则，按照优化配置、提高效率的原则，统筹协调，汇总编制年度捐赠财产使用方案和执行计划，并报单位领导集体或内部民主议事会议研究审定。
资金用途的，受赠单位应当按照本单位职责、宗旨和捐赠财产使用方案，制订专项资金使用管理办法，参照国家有关财务规章制度，明确开支范围、开支标准和支出审核审批程序和权限等，用于公益活动或者捐赠人同意的其他用途。
第三十九条受赠单位应当建立健全捐赠财产使用档案，将捐赠财产的收入、支出、使用情况及结余情况等记录清楚，定期向捐赠人或者社会公众公开。
受赠单位应当定期对捐赠财产使用情况进行自查和接受社会监督。对违反本办法规定的行为，应当及时纠正，并承担相应的法律责任。
受赠单位应当对捐赠人或者社会公众提出的有关捐赠财产使用的意见和建议，及时予以回应和处理。
第34条规定，受赠单位捐赠管理部门、财务部门、资产管理部门、内部审计部门和相关业务部门应当根据各自职责，加强捐赠财产的使用管理。同时，受赠单位应当严格执行审定批准的捐赠财产使用方案和执行计划。
货币捐赠使用应当遵循以下原则：如果捐赠协议限定用途，受赠单位应当按照本单位职责、宗旨和捐赠协议约定内容，制订专项资金使用管理办法，明确开支范围、开支标准和支出审核审批程序和权限等。如果捐赠协议未限定用途，受赠单位应当按照本办法第五条规定的使用范围，结合本单位职责或宗旨开展公益活动，并严格执行单位统一的开支范围、开支标准和财务管理制度。如果受赠单位以政府名义接受未限定用途的货币资金，应当按照___关于加强非税收入管理的通知》要求，纳入政府非税收入管理，及时足额上缴同级国库。受赠单位不得支付与公益活动无关的费用。受赠单位重大项目安排和大额资金使用应当由单位领导班子集体或内部民主议事会议决定。受赠事业单位不得用捐赠财产提取管理费，不得列支工作人员工资福利等；受赠卫生健康行政部门和中医药管理部门业务主管的公益性社会团体和民办非企业单位，除捐赠协议约定外，不得用捐赠财产提取管理费和列支工作人员工资福利支出；受赠基金会相关支出应当符合《基金会管理条例》规定。受赠单位不得擅自扩大开支范围，提高开支标准。受赠单位应当厉行节约反对浪费，降低活动成本。
非货币捐赠财产使用应当遵循以下原则：如果捐赠协议限定用途，受赠单位应当按照捐赠协议约定内容，制订财产使用管理办法，明确管理责任、使用范围和使用流程。如果捐赠协议未限定用途，受赠单位应当按照本办法第五条规定的使用范围，结合本单位职责或宗旨开展公益活动，并严格执行本单位统一的资产管理规定，合理安排财产使用，提高使用效率。受赠单位不得用于开展非公益活动。
第37条规定，受赠单位接受的捐赠财产一般不得用于转赠其他单位，不得随意变卖处理。对确属不易储存、运输或者超过实际需要的物资，在征得捐赠人同意后可以处置，所取得的全部收入，应当用于捐赠目的。
第38条规定，捐赠项目完成后形成的资金结余，如果捐赠协议明确结余资金用途，应当按照捐赠协议执行；如果捐赠协议未明确结余资金用途，受赠单位应当按照本单位职责、宗旨和捐赠财产使用方案，制订专项资金使用管理办法，参照国
家有关财务规章制度，明确开支范围、开支标准和支出审核审批程序和权限等，用于公益活动或者捐赠人同意的其他用途。
第39条规定，受赠单位应当建立健全捐赠财产使用档案，记录捐赠财产的收入、支出、使用情况及结余情况等，并定期向捐赠人或者社会公众公开。受赠单位应当定期自查捐赠财产使用情况，并接受社会监督。对违反本办法规定的行为，应当及时纠正，并承担相应的法律责任。受赠单位应当对捐赠人或者社会公众提出的有关捐赠财产使用的意见和建议，及时予以回应和处理。
受赠单位应当与捐赠人协商一致并提出使用意见，以保证资金用途的合理性。同时，应建立接受捐赠档案管理制度，对捐赠协议、方案、执行、审计和考评情况进行档案管理。
信息公开方面，受赠单位应当建立健全受赠信息公开工作制度，通过便于公众知晓的方式，真实、准确、及时、完整地向社会公开受赠相关信息，提高受赠使用和管理工作的透明度。具体而言，应当主动公开捐赠接受管理制度、工作流程、管理部门及联系方式、受赠财产情况、使用情况、审计报告、绩效评估结果等信息，并在规定时间内公开相关信息。
受赠单位应当对公众和捐赠人的查询或质疑依法及时、如实答复，并在受赠项目完成后主动向捐赠人反馈受赠财产的使用、管理情况以及项目实施结果，听取捐赠人的意见和建议。同时，应对息和信息答复的真实性负责。
监督管理方面，医院应当建立捐赠管理使用责任制度，明确管理职责、工作制度和责任追究制度。受赠单位接受捐赠管理和使用情况应当纳入单位主要负责人经济责任审计的重要内容。受赠单位应当定期开展捐赠管理检查和审计工作，并及时将检查、审计结果予以公开。对受赠金额大、涉及面广的项目，应当实施项目专项检查、审计和项目绩效考评。各级卫生健康行政部门、中医药管理部门、主管部门应当加强对所属单位和业务主管社会组织捐赠管理工作的指导和监督，定期组织检查和专项审计，必要时可以委托社会中介机构开展对受赠单位和受赠项目的专项检查和审计，并适时向社会公开检查和审计情况。
篇二：医院接受捐赠审计报告
公立医院接受捐赠的现状及对策建议
1.引言
1.1公立医院接受捐赠的现状及对策建议
公立医院作为国家重要的公共卫生服务机构，承担着照顾人民健康的重要责任，但是在面临巨大的资金压力的也面临着捐赠力度不足的困境。本文将就公立医院接受捐赠的现状及对策建议进行分析和讨论。
在目前的情况下，公立医院接受社会捐赠的情况并不乐观。有一部分公立医院存在着接受捐赠不够积极的情况，一些民间慈善组织或个人愿意捐赠给医院，但医院却因为种种原因而推辞或不予接受。这种现象造成了医院资金来源不足，影响了医疗服务质量和医院形象。
为了解决这一问题，我们需要加强社会对公立医院的支持和捐赠力度。公立医院需要加强宣传，提高社会对医院的知晓度和认可度，让更多的人愿意为公立医院捐赠。医院也需要建立完善的捐赠管理制度，明确捐赠资金的使用渠道和监督机制，确保捐赠资金的合理利用。
在今后的发展中，公立医院需要更加积极地接受社会捐赠，吸引更多的社会力量参与医院建设和发展，推动医院提升服务水平，实现更高质量的医疗服务。社会各界也应该加大对公立医院的支持和捐赠力度，共同为人民的健康福祉贡献力量。
2.正文
2.1现状分析
公立医院在接受捐赠方面存在着一些现状问题。由于长期以来医疗资源相对紧缺和医疗服务需求持续增加，公立医院在资金和设备方面存在一定的短缺。这导致了公立医院在提供优质医疗服务时面临一定的困难。由于公立医院在管理、运营等方面存在一定程度的制度性弊端，导致了捐赠款物的管理和使用存在一定的隐患。一些公立医院在接受捐赠时存在着不规范的情况，有可能会导致捐赠款物被挪用或浪费，进而影响到社会对公立医院的信任度和捐赠意愿。
公立医院接受捐赠的现状相对较为混乱和不规范，存在着一定的管理漏洞和制度性问题。这些问题不仅影响了医院的形象和信誉，也影响到捐赠者的捐赠意愿和医院的发展。有必要对公立医院接受捐赠的现状进行深入分析，并提出相应的对策和建议，以促进公立医院接受捐赠工作的规范化和有效性。
2.2影响因素
影响公立医院接受捐赠的因素有很多，其中包括政策制约、社会认知、医院管理体制、医生自身素质等方面。
政策制约是影响公立医院接受捐赠的重要因素之一。目前我国对于医院接受捐赠的规定相对较为严格，需要经过多重程序和审批才能接受捐赠款项。这给医院带来了一定的障碍，使得医院在接受捐赠方面存在一定的不便。
社会认知也是影响公立医院接受捐赠的因素之一。一些人对于公立医院接受捐赠存在疑虑，认为公立医院应该依赖政府拨款，而非接受社会捐款。这种认知不仅影响了医院接受捐赠的积极性，也影响了社会对医院的支持程度。
医院管理体制和医生自身素质也是影响医院接受捐赠的因素。一些医院管理混乱、医生素质不高的情况下，即使接受了捐赠款项也无法有效利用。医院需要建立科学的管理体系，提升医生的专业素质，才能更好地接受捐赠并用于医院的改善和发展。
2.3对策建议
1.建立专门的捐赠管理机构，统一接收和管理社会捐赠。该机构应设立专门的捐赠账户，确保捐款使用透明合规。
2.加强对捐赠意向方的筛选和评估，确保捐赠来源合法、信誉良好。同时建立捐赠方和受赠方的信息交流机制，加强沟通和协商。
3.设立捐赠项目汇总表和管理制度，确保捐赠资金和物资得以最大化利用。同时建立定期报告制度，报告捐赠使用情况和效果。
4.加强对捐赠资金和物资的监督和审计，确保捐赠使用符合捐赠方意愿和受赠方需求。建立完善的捐赠流程和监督机制，防止捐赠资金和物资被挪用或浪费。
5.加强与社会各界的沟通和合作，积极开展宣传和推广，提高公众对公立医院接受捐赠的认识和支持度。同时鼓励企业、机构和个人参与捐赠活动，共同推动医疗卫生事业的发展。
2.4实施措施
1.加强宣传：公立医院需要通过各种渠道，包括媒体、社交平台等，加强对捐赠的宣传，提高社会公众的认识和了解。可以通过制作宣传视频、举办公益活动等方式，让更多人了解到公立医院的需求和捐赠的重要性。
2.设立捐赠专门机构：建立专门的捐赠接收部门或机构，负责接受和管理捐赠事务。这样可以统一管理和规范捐赠流程，提高捐赠效率，确保捐赠资金和物资的有效利用。
3.加强内部管理：公立医院需要建立健全的捐赠管理制度和流程，明确捐赠的用途、流向和监督机制，提高捐赠资金物资的透明度和监督性，防止捐赠过程中出现不当行为。
4.联合合作：公立医院可以与企业、公益组织、社会团体等建立合作关系，共同开展捐赠项目。通过合作，可以扩大捐赠网络，吸引更多的捐赠者，实现资源共享、互利共赢。
5.提高捐赠利用效率：公立医院需要根据自身需求和发展规划，合理规划和分配捐赠资金和物资，确保捐赠的最大化利用。定期对捐赠项目进行评估和反馈，及时调整和改进捐赠使用策略，提高捐赠利用效率。
2.5效果评估
效果评估是在实施措施一段时间后对捐赠行为所产生的影响进行评估和监测，以便及时纠正不足之处并进一步完善捐赠机制。在评估效果时，需要从多个方面进行考量：
需要评估捐赠资金的使用情况，看是否对公立医院的服务质量和医疗设备的更新换代有所改善。通过对捐赠资金的使用情况进行审计和监督，可以确保资金的合法合规使用，提高公众对捐赠的信任度。
还需要评估公立医院在接受捐赠后对社会形象和声誉的影响。捐赠行为既是医院与社会各界之间的互动，也是医院形象建设的一部分。评估捐赠对医院形象的提升和社会认可度的影响，可以为医院的发展和接受更多捐赠奠定基础。
效果评估还需要考虑对患者和公众的影响。捐赠行为是否提升了患者对医院的信任感和满意度，是否改善了医疗服务的质量和效率，这些都是评估捐赠效果的重要指标之一。
通过对捐赠效果的评估，可以及时总结经验教训，不断完善捐赠机制，促进公立医院与社会各界的良性互动，推动医院的可持续发展。
3.结论
3.1公立医院需要更加积极地接受社会捐赠
公立医院作为公益性质的医疗机构，需要更加积极地接受社会捐赠。捐赠是社会爱心和善举的体现，对于公立医院来说，接受社会的捐赠不仅可以缓解医疗资源紧张的局面，还能提升医院服务水平和治疗效果。
公立医院需要更加积极地接受社会捐赠是因为医疗资源有限，社会力量能够为医院提供资金和物资支持，帮助医院购置先进的医疗设备和药品，提升医疗技术水平，改善诊疗条件，从而更好地服务患者，提高治疗效果。
公立医院需要更加积极地接受社会捐赠是因为社会力量的介入能够激发医院工作人员的积极性和责任感，让医护人员感受到社会的关心和支持，激发他们更加努力工作，提高工作效率和治疗质量。接受社会捐赠也有助于增进医院与社会各界的互动和合作，促进医患关系的改善，营造良好的医疗环境。
公立医院需要更加积极地接受社会捐赠，这不仅有利于医院的发展和改善，也有助于社会各界更好地参与到医疗事业中，共同推动医疗卫生事业的发展和进步。希望社会各界能够更加关注公立医院的需求，积极支持医院的发展，共同为建设健康中国作出贡献。
3.2社会各界应加大对公立医院的支持和捐赠力度
社会各界应加大对公立医院的支持和捐赠力度，是提高医院医疗水平和服务质量的重要举措。公立医院作为承担社会责任的医疗机构，需要各个社会单位的支持和帮助。对于公立医院来说，捐赠不仅可以提高医院设施设备的更新换代速度，还可以改善医护人员的待遇，提
升医疗服务水平，增加患者的满意度，进一步增强医院的影响力和竞争力。
社会各界对公立医院的支持和捐赠力度，可以通过多种渠道和方式实现。政府可以增加对公立医院的财政拨款，为医院更新设备、改善待遇提供资金支持。企业可以通过开展公益活动、设立专项基金等方式，向公立医院提供捐赠。个人也可以通过捐款、志愿服务等方式，为公立医院的发展贡献力量。
在社会各界加大对公立医院支持和捐赠力度的过程中，还需要建立健全的监督机制，确保捐赠经费使用的透明公开和合理有效。公立医院也需要加强对捐赠资金的管理和使用，确保捐赠资金能够真正用于提升医疗服务质量和改善医院环境。
社会各界应当共同努力，加大对公立医院的支持和捐赠力度，共同推动医疗服务水平的提升，让更多患者得到更好的医疗服务。
篇三：医院接受捐赠审计报告
公立医院收到社会捐赠如何账务处理？
答：公立医院收到社会捐赠应当计入捐赠收入，具体账务处理可参考《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定：
4603捐赠收入
一、本科目核算单位接受其他单位或者个人捐赠取得的收入。
二、本科目应当按照捐赠资产的用途和捐赠单位等进行明细核算。
三、捐赠收入的主要账务处理如下：
（一）接受捐赠的货币资金，按照实际收到的金额，借记“银行存款
“库存现金”等科目，贷记本科目。
（二）接受捐贈的存货、固定资产等非现金资产，按照确定的成本，借记“库存物品”、“固定资产”等科目，按照发生的相关税费运输费等，贷记“银行存款”等科目，按照其差额，贷记本科目
（三）接受捐贈的资产按照名义金额入账的，按照名义金额，借记“库存物品”“固定资产”等科目，货记本科日；同时，按照发生的相关税费、运输货等，借记“其他费用”科目，货记“银行存款”等科目。
（四）期末，将本科目本期发生额转入本期盈余，借记本科目，货记“本期盈余”科目。
四、期末结转后，本科目无余额。
公立医院加强接受捐赠业务内部控制的政策依据
答：目前，公立医院接受捐赠资产内部控制的政策依据包括《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》（卫规财发〔2006〕227号）、《行
政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《加强医疗卫生行风建设“九不准”》（国卫办发〔2013〕49号）、《卫生计生单位接受公益事业捐赠管理办法（试行）》（国卫财务发〔2015〕77号）
公立医院接受社会捐赠前应注意什么？
答：公立医院在接受捐赠前应当由财务、资产、审计、相关业务部门，共同对捐赠项目是否符合法律法规，本单位职责、宗旨、业务范围和活动领域，捐赠人背景、经营状况及其与本单位关系，接受捐赠必要性、可行性，捐赠用途是否涉及商业营利性活动，捐赠是否涉嫌不正当竞争和商业贿赂，捐赠物资
质量、资质是否符合国家标准与要求等开展预评估，及时对捐赠申请提出评估意见，捐赠预评估意见应经单位领导班子集体研究确定。公立医院接受捐赠应与捐赠人签订书面捐赠协议，明确捐赠人、受赠人名称；捐赠财产种类、数量、质量和价值，来源合法性承诺；捐赠意愿，明确用途或不限定用途；限定捐赠用途的，附明细预算或方案；捐赠财产管理要求；捐赠履行期限、地点和方式；捐赠双方权利和义务；解决争议方法；违约责任。用于人员培训和培养、科研学术活动等方面的捐赠，不得指定具体受益人选。按实际收到货币金额或非货币性捐赠财产价值，开具财政部门统一印制并加盖受赠法人单位印章的公益事业捐赠票据，将接受捐赠财产全部纳入单位财务部门集中统一管理、逐项核对、单独核算，按捐赠协议约定开展公益性业务活动，有效配置、使用捐赠财产，不得用于营利性活动。公立医院财务部门、资产管理部门、内部审计部门和相关业务部门应当按各自职责加强捐赠财产使用管理。
公立医院接受货币资金时，应提供什么表单？
答：公立医院接受以货币方式捐赠时，应按照内部控制要求提供相关表单。例如：收X公益基金会捐赠X实验医学研究中心科研项目经费50万元，应提供：
银行收款回单，公益事业捐赠统一票据（注明捐赠人、捐赠日期、捐赠项目、实物种类、数量、金额，接受单位盖章），接受捐赠申请（捐赠人盖章、受赠部门负责人签字），医院接受捐赠预评估表（明确捐赠人背景、经营状况及其与本单位的关系，受赠财产实施预评估报告，受赠资产拒绝商业贿赂承诺书，捐赠单位盖章，医院受理部门负责人签字，科研、审计、监察、资产管理和财务部门联合签署意见），院长办公会会议纪要通知书（接受捐赠审批金额和用途），捐赠协议（捐赠单位盖章，注明捐赠内容、捐赠用途和科研项目预算，捐赠财产管理要求，捐赠履行期限、地点和方式，捐赠双方的权力、义务，解决争议的方法，违约责任，受赠部门、财务部门签字，院长签字加盖医院公章）。
公立医院接受非货币资金时，应提供什么表单？
答：公立医院接受非货币资金时，应按照内控要求提供相关表单。例如：检验科收X公司捐赠免疫项目检测专用医疗设备40万元，需提供：
科室接受捐赠申请（捐赠来源单位、金额和用途，业务科室负责人和院领导签字），医院接受捐赠资助书（捐赠单位、卷中年人、经办科室、监察审核意见，院领导审批意见，设备科、资产管理部门、领用科室意见，接受捐赠固定资产申请入库明细登记表），承诺书（捐赠用途、金额、无试剂捆绑销售和商业贿赂行为承诺，捐赠单位盖公章），报销单，设备验收入库和领用单等。
公立医院接受捐赠业务的账务处理？
答：公立医院接受捐赠的财产主要为用于科研、学术会议、人才培养等事项的现金、库存物资、固定资产，其中，接受货币方式捐赠，应由捐赠人采用银行转账方式汇入医院银行账户；接受非货币方式捐赠，可由医院委托第三方评估机构对非货币捐赠财产价值进行评估、确认或公证。此外，公立医院接受社会各界捐助的预交金性质的慈善医疗救助资金，涉及患者、医院和捐赠人之间的结算，按“人头”支付、按平均费用支付和按病种分类支付相结合使用是较为适宜的选择。
按《政府会计制度——行政事业单位会计科目和会计报表（征求意见稿）》（财办会〔2016〕30号）规定:“捐赠收入科目核算单位接受
其他单位或个人捐赠取得的收入，按捐赠资金用途和捐赠单位进行明细核算；限定性净资产科目核算单位滚存的具有限定性用途的资金。”公立医院作为“与本级政府财政部门直接或间接发生预算拨款关系的事业单位”纳入政府会计主体，执行《政府会计准则》和《政府会计制度》，与《医院会计制度》将“捐赠收入”作为“其他收入”二级科目相比，《政府会计制度》将“捐赠收入”提升为一级科目的做法，可直观反映医院接受捐赠。
医院按《政府会计制度》年末处理如下:（1）捐赠收入有限定用途时，借记“捐赠收入——限定性收入”，贷记“本年盈余——行政事业盈余”，借记“捐赠预算收入——限定性收入”，贷记“非财政拨款结转——本年收支结转”；（2）捐赠收入无限定用途时，借记“捐赠收入——非限定性收入”，贷记“本年盈余——行政事业盈余”，借记“捐赠预算收入”，贷记“其他结余”；（3）盈余结转入盈余分配:借记“本年盈余——行政事业盈余”，贷记“本年盈余分配”；（4）分配盈余:借记“本年盈余分配”，贷记“限定性净资产——非财政拨款结转其他净资产”。捐赠项目完成后形成的结余，可用于医院事业发展；协议明确结余资金用途的，则按协议约定执行。
接受物品捐赠的，医疗机构开具什么样的票据？
答：开具公益事业捐赠票据。根据《公益事业捐赠票据使用管理试行办法》的规定，“捐赠票据是会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。捐赠票据是捐赠人对外捐赠并根据国家有关规定申请捐赠款项税前扣除的有效凭证”。考虑到此次疫情的广泛性和严重性以及可能出现的长期性，结合《公益事业捐赠票据使用管理试行办法》的相关规定——“捐赠票据由独立核算、会计制度健全的公益性单位向同级财政部门领购”，“捐赠票据实行凭证领购、分次限量、核旧购新的领购制度”，建议各医疗机构及时向同级财政部门领购。
《中华人民共和国公益事业捐赠法》第十六条规定“受赠人接受捐赠后，应当向捐赠人出具合法、有效的收据”。
《卫生计生单位接受公益事业捐赠管理办法（试行）》第二十三条规定“受赠单位接受捐赠，应当按照实际收到的货币金额或非货币性捐赠财产价值，开具财政部门统一印制并加盖受赠法人单位印章的公益事业捐赠票据，及时将捐赠票据送达捐赠人”。
篇四：医院接受捐赠审计报告
对外捐赠审计报告模板
1.引言
该文档为对外捐赠审计报告的模板，旨在为企业或组织提供有关对外捐赠审计的范例，并提供有关如何编写审计报告的建议和指南，以确保报告内容的严谨性和可读性。
2.摘要
本报告是对XX公司在XX年度向社会各界捐赠的慈善活动进行审计的结果。我们审计了该公司的捐赠收入和支出，并对捐赠管理制度进行了调查和评估。我们的审计遵循了相关的审计准则，并依照通行的审计方法，以确保审计结果的可靠性和公正性。
3.审计目标和范围
3.1审计目标
本次审计的目标是评估公司捐赠管理制度的合规性、捐赠收入和支出的真实性、准确性和完整性。
3.2审计范围
本次审计的范围包括公司在XX年度捐赠活动中收到的所有款项、物品和服务的收入和支出，以及公司的捐赠管理制度（包括相关的控制措施、流程和文件）。
4.审计方法
为确保审计结果的可靠性和公正性，我们采用了以下的审计方法：
对公司的财务会计记录和相关文件进行了抽样和核查。
对追溯到捐赠活动的款项、物品和服务的使用情况进行了调查和评估，主要包括捐赠的项目、资金使用情况和接受捐赠者的身份和资质核查等。
对公司的捐赠管理制度进行了调查和评估，主要包括捐赠决策和执行程序、控制措施和相关文件等。
对公司的其他相关事项进行了评估，主要包括是否存在可能影响捐赠管理制度合规性和捐赠活动真实性的重大事项。
5.审计结果
5.1审计结论
在本次审计范围内，我们认为：
公司的捐赠收入和支出记录真实、准确、完整。
公司的捐赠管理制度基本合规，但存在以下不足：缺乏对捐赠过程的充分记录和公示、缺乏对接受捐赠者身份和资质的全面审核等。
其他相关事项对捐赠管理制度合规性和真实性没有重大影响。
5.2建议和意见
1.
建议公司对捐赠过程进行充分记录和公示，以提高捐赠活动的透明度和公开性。
2.
建议公司对接受捐赠者身份和资质进行全面审核，以确保捐赠适当、合规。
6.免责声明
我们在本次审计中所用的审计方法和判断是依据目前通用的审计准则和方法进行的，但我们无法保证我们的所有工作都能发现所有的错误、舞弊或其他违规行为。因此，我们对于在审计范围内未发现的任何舞弊、重大错误或其他违规行为，不承担任何责任或法律责任。
7.结论
我们的审计报告是基于我们在审计过程中获得的资料和信息。我们对审计结果的真实性和准确性已经进行了审核。本审计报告仅供参考和参考之用，不得用于其他商业目的或传播。
8.参考资料
无
篇五：医院接受捐赠审计报告
关于审计工作报告范文（5篇）
关于审计工作报告范文（5篇）
范文是写作技巧和表达能力的实际示范，可以帮助写作者在报告写作中更加得心应手。今天小编在这给大家整理了一些关于审计工作报告范文，就让我们一起来看看吧！
关于审计工作报告范文（篇1）
为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于20__年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：
一、审计情况：
1、年末总收入285万元，全部为医疗收入。
门诊收入231万元，其中：挂号收入3.1万元、诊察收入2.5万元、检查收入39.4万元、化验收入40.1万元、治疗收入53万元、收入药品92.9万元。
住院收入51万元，其中：床位收入4.1万元、诊察收入1.8万元、检查收入5.2万元、化验收入1.7万元、治疗收入16万元、手术收入8.2万元、药品收入14万元。
2、年末总支出267.4万元，其中：医疗业务成本31万元，其他支出236.4万元。
总支出中：人员经费122万元，其中：基本工资91万元、绩效工资31万元。
3、年末总资产133.8万元。
流动资产21.8万元，其中：货币资金10.5万元、应收帐款6.7万元、存货4.6万元。
固定资产112万元。
固定资产原值118.1万元、累计折旧6.1万元。
固定资产净值112万元。
4、负债及所有者权益133.8万元，其中：流动负债116.2万元(应付帐款
31.6万元、其他应付款84.6万元)、所有者权益17.6万元。
未分配利润17.6万元。
5、全年总诊疗人次数14367人，其中：门诊14152人、住院215人。
6、全年药品采购入库合计金额89.1万元，全年购入设备3.2万元。
二、审计评价
审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编制预算，真实反映财务状况，依法组织收入，努力节约支出;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效率;加强资产管理，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
设备购入合同、安装、验收手续齐全，设备采购的付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全，发票及时准确，付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。
三、审计发现的问题
1、医院制定了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制度，但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。
2、预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性大，医院资金运营效率较低。
3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作，但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。
四、审计建议
1、进一步加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充分进行各项数据分析对比，提高医院资金运营效率。
2、健全完善相关管理制度，提高贯彻执行力度。加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查环节的实施，资料整理保管完整。
3、进一步完善药品库存设施，以确保库存药品质量。
关于审计工作报告范文（篇2）
__年，远安县审计局在县委、县政府及宜昌市审计局的正确领导下，认真贯
彻落实党的__大和__届三全会精神，以构建和谐社会为目标，按照“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”二十字方针，突出特色，注重亮点，扎实开展审计工作，竭力为远安走在全省山区县市前列做出贡献。
一、__年审计工作情况
__年，我局共完成审计项目28个，查出管理不规范资金4223万元，其中已归还原渠道资金2800万元，核减投资额441万元，上交财政43万元。审计提出建议33条，被审单位采纳审计建议27条，被审单位制定整改措施21条，问题整改率达100%。
(一)围绕中心，服务大局，以远安县走在全省山区县市前列为审计工作立足点和着力点。
在今年的审计工作中，我局紧紧围绕县委、县政府的中心工作，以服务基层、服务企业的理念，积极参与新农村建设，为县域经济又好又快发展作出一定贡献。
一是认真开展解放思想大讨论，把思想、行动统一到县委、县政府的决策上来。今年，我局紧紧围绕党的__大和__届三全会精神，结合全县《努力使远安县走在全省山区县市前列的意见》要求，在全局机关干部职工中认真开展了解放思想大讨论。
通过查找不足、认识差距，学习党的各项理论、方针、政策和审计业务知识，全局干部职工的思想发生了根本性的转变，增强了“三种意识”：即增强了创新意识，敢闯、敢试、敢担责任、敢冒风险;增强发展意识，加大工作的主动性和灵活性;增强全局意识，发挥团队精神，加强协作配合。
二是维护企业利益，当好远安经济发展的护航者和守护神，牢固树立企业老大的观点。重点查处党政机关、执法部门吃、拿、卡、要，乱收费、变相收费、干扰各类经济主体的“三乱”行为，积极参与企业会计人员的培训和辅导，协助企业做好会计帐目管理，完善内部物资、现金流向控制管理的流程和制度，有效控制成本，促进企业增收节支，增强企业的自我管理和发展能力。__年，我们在审计中发现有少数单位或部门在企业中摊派费用、报销条子、吃喝现象。三是积极参与旧县镇龙泉村的新农村建设。
一是帮助该村制定发展计划，确保农民增收。全年新发展药材100亩、食用菌
袋。
二是为该村多渠道在部门争取资金8万元、水泥26吨，配备电脑2台，捐赠乒乓桌一幅，办公桌5张、沙发5组价值达2万余元，帮助维修村委会。
三是帮助该村投资8000元修建u型渠2500米，投资3万元架设了无线调频广播。
(二)抓住主线，全面提升财政预算执行审计质量。
财政预算执行审计是审计工作的主线。在对__年年的财政预算执行审计工作中，我们以规范财政预算执行为抓手，注重从体制、机制多方面着力解决财政管理中存在的问题。
一是从规范入手，以财政收入的合法性和支出的合理性为审计重点。
紧紧围绕财政管理改革，规范预算管理维护群众利益，提升财政资金使用效益等方面，主要审计财政预算收支平衡情况、重点支出的安排和资金到位情况、预算超收收入的安排和使用情况、部门预算制度建立和执行情况、县人民代表大会关于批准预算决议的执行情况、部门预算、政府采购、国库集中支付和收支两条线管理等财政改革制度的执行情况、国有资产的处理情况。重点审计了县财政部门具体组织县本级预算执行情况，县地方税务局税收征管情况，县国土资源局、公安局等部分县直预算单位执行预算情况和专项资金管理使用情况。
二是从查找问题着眼，推进各单位依法理财、依法行政。通过审计共查处违规资金1560万元，其中归位1322万元，经济处罚上缴财政15万元，审计提出整改建议8条。通过查找问题，落实整改，促进了财政资金依法、规范管理。三是实行阳光审计，增强财政资金的透明度。9月，县人大会听取了财政预算执行审计工作报告，人大全票通过了我局提交的报告。
(三)突出重点，认真解决领导关注、人民群众关心的热点、难点问题。
一是把“三农”资金、雪灾资金作为审计工作的重点。今年元月，我县与南方各省一样遭受了五十年未遇的冰雪灾害，按照省审计厅要求，各地审计部门要加强对雪灾资金的审计督办，我局派出专人深入到乡镇、到村、到户了解情
况，核实灾情，检查资金，督促有关部门将资金落实到户到人。
通过审计，我县共收到上级拨入雪灾救灾专款1314万元按照省委省政府的要求，截止9月30日，通过审计发现有3个单位欠拨资金18万元，审计检查后，已在10月底全额拨付到位。另外，我们还加大了对农村安全饮水、沼气池建设、农村粮食直补、县东干渠灌区蔡家湾片小型农田水利工程等涉农资金审计力度。
二是强化专项资金审计。根据省审计厅要求和市局统一安排，我局认真完成了对农村义务教育新机制改革经费的审计和对当阳市的五项社保资金的审计，协助劳动保障局做好了枝江市审计局代表宜昌市局对我县五项社保基金的审计。
三是认真开展政府投资基建项目审计，充分发挥投资项目效益。今年，全县农村公路建设任务被纳入县政府十件实事，在项目实施过程中，县审计局成立专班，对项目建设和资金管理实施了全程跟踪监督与管理，对工程招标、完工决算及工程审计派专人参与，未发现截留或挪用农村公路建设资金问题，确保了资金的专款专用及工程建设质量。另外，我局对县第一高级中学橡胶运动场、县人民医院住院部大楼、花林水泥厂等政府投资项目进行了专项审计，总基建投资1800多万元，共审减金额150多万元。
关于审计工作报告范文（篇3）
为推动审计查出问题整改落实，促进审计成果运用，__县审计局多措并举积极推进审计整改工作，提升审计整改工作成效，切实做好审计工作“后半篇文章”，更好发挥审计“治已病、防未病”作用，有效维护审计监督的权威性和严肃性。
一是建立健全整改责任制。审计整改要实行一把手负责制度，将审计检查发现问题的整改工作列入单位年度重点工作之中，做到审计整改有人抓、有人管、有人重视;建立审计整改问题台账，建立责任追究机制，促进审计整改落实到位;重点注意审计建议并尽可能采纳，阻塞风险漏洞，防止问题再次发生。
二是强化整改过程管控。审计部门将各类审计检查发现的问题建立审计问题事项库，明确各项问题的整改措施、计划完成时间，直接责任人及督导领导等
信息。对审计发现的问题，要紧盯不放，督促整改，做到事事有回音、件件有落实，力争审计问题整改率达到100%。
三是加强部门整改联动。充分发挥审计部与纪检监察部等部门的协同作用，强化职能部门职责，借助相关管理部门的力量，合力督促审计问题整改;与此同时，建立健全与干部、纪检部门的信息共享联动机制，加强沟通与联系，确保审计整改各环节紧密衔接。
四是做好审计宣传工作。定期开展审计宣传活动，将单位审计过程中发现的典型性、普遍性、倾向性问题进行深入剖析，以案例的形式予以呈现，精准解读国家层面、单位层面的相关政策法规，强化单位内部员工，包括领导干部和基层员工对审计工作的认识，从思想上解决审计整改困惑，促使其从“要我改”向“我要改”的转变。
关于审计工作报告范文（篇4）
我们接受了委托，对__公司(以下简称贵公司)的)清算期间的财务报表进行审计，根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，贵公司已经x年x月x日召开的股东会决议解散，并成立公司清算组于x年x月x日开始对公司进行清算。现将贵公司清算情况报告如下。
一、贵公司登记情况，包括公司名称：__；公司类型：__；法定代表人：__；住所：__成立时间：x年x月x日；注册资本：__；股东姓名(名称)：__；股东出资额：__；出资比例__。
二、贵公司清算组已于x年x月x日向公司登记机关备案，并取得《备案通知书》(文号X)。清算组成员由股东__、__、__等人组成，由__担任清算组负责人。
三、通知和公告债权人情况。贵公司清算组于x年x月x日通知公司债权人申报债权，并于__在__报公告公司债权人申报债权。
四、贵公司财务状况。截止__，公司资产总额为__元，其中，净资产为__元，负债总额为__元。附《资产负债表》。
五、贵公司财产状况。附《财产清单》。《财产清单》内容包括财产的名称、数量、价值等。
六、贵公司债权债务状况。__
七、贵公司清算所得税处理情况
(一)、资产处置情况
1、货币资金、相关债权、存货、机器设备等的处置情况，对发生的资产损失是否已按《企业资产损失税前扣除管理办法》取得相关批复。
2、房屋等不动产的处置情况，包括过户登记情况、实际收到的价款、不动产价格评估的依据、转让环节缴纳的税费等情况。
3、土地使用权等无形资产的处置情况，包括过户登记情况、实际收到的价款、无形资产价格评估的依据、转让环节缴纳的税费等情况。
(二)负债处置情况
各种借款、应付帐款、其他应付款等债务至清算结束日的处理情况，对因各种原因尚未归还的债务否已按“确实无法偿付的应付款项”计算应纳税所得额。
(三)已享受的税收优惠
是否涉及已享受收税优惠因条件变化而补税
(四)清算所得及应纳税所得税额
八、贵公司资产总额为__元，并按以下顺序进行清偿：
1、清算费用；__2、所欠职工工资、社会保险费用和法定补偿金；__3、税款；__4、债务；__5、剩余财产按股东出资比例分配。__
截止x年x月x日，贵公司债权债务已清算完毕，剩余财产已分配完毕，实收资本为零。
关于审计工作报告范文（篇5）
A公司：
我们接收委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“…………”(项目编号：;下达文号：)在____年__年__月至____年__月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：
一、承担单位及项目基本情况
A公司系____年x月x日注册成立的有限责任公司，由__X工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN;注册资本：人民币NNNN万元;法定代表人：__X;公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围：______________。
项目基本情况：A公司于____年__月__日，与B、C等单位1联合向广东省教育部产学研结合协调领导小组办公室申报“。。。。。。。。。”项目。经广东省教育部产学研结合协调领导小组办公室
二、项目合同有关规定
(一)在本项目执行期内，项目总经费为NNNN万元，其中省部产学研办经费为__X万元。
总经费开支预算计划为：
基建费
万元，用于……
原材料费
万元，用于……
设备购置及使用费
万元，用于……
专用业务费
万元，用于……
其他
万元，用于……
(二)省部产学研办经费__X万元，计划分配如下：A公
万元、B万元、C万元。
省部产学研办经费应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：
基建费
万元，用于……
原材料费
万元，用于……
设备购置及使用费
万元，用于……
专用业务费
万元，用于……
其他
万元，用于……
三、项目合同中有关指标的执行情况
经审计，截至____年__月__日，合同执行情况如下：
(一)经费到位情况：
我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的.项目总经费为______万元;已到位的省部产学研办经费为__X万元。
(二)省部产学研办经费分配及单独列帐核算情况：
经核查，贵公司已经(或没有)为省部产学研办经费单独列帐。
根据省部产学研办经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学研办经费实际分配情况如下：
A公司
万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日B公司
万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日
C公司
万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日
(三)项目经费支出情况：
我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金____万元，其中省部产学研办经费实际支出资金YYYY万元，列表如下：
专项经费审计报告样式
附送：项目财务报告附注
______会计师事务所(有限公司)中国注册会计师：AAA中国注册会计师：BBB____年__月__日
篇六：医院接受捐赠审计报告
医院资产清查审计报告
医院资产清查审计报告
医院资产清查审计报告【1】
院领导:
为了规范医院固定资产的管理，明确各部门的管理职责，防止国有资产的流失;同时准确地反映医院的固定资产状况，保证固定资产在使用中的真实性、安全性和完整性。
内审科根据20XX年审计工作安排，结合医院实际，自20XX年7月15日至20XX年8月15日对医院固定资产管理情况进行了全面审计。
现将审计结果汇报如下:
一、基本情况
本次审计主要包括以下三个方面内容:
(一)固定资产内控制度执行情况审查
20XX年1-6月份共购置固定资产315件，总金额为6，140，875元。
其中:医疗设备181件，资产金额5，846，195元;其他设备134件，资产金额294，680元。
经审查，我院固定资产内控制度比较健全，固定资产的申请、购买、使用均经过适当授权或批准。
(二)固定资产转移、报废、处置各环节执行情况审查
20XX年1-6月份共报废固定资产179件，总金额230，249.58元;无偿调拨固定资产25件，总金额276，480元;捐赠资产1件，总金额234，978元。
经审查，上述各环节手续齐全，规范合理，账务处理正确。
(三)各科室固定资产结存情况审查
截止20XX年7月，内审科配同财务科、总务科、药学室对医院各科室固定资产结存情况进行了全面审查。
此次共实物盘点固定资产5042件，通过该措施，及时、准确掌握
各科室固定资产数量及当前状态。
二、存在的问题及建议
(一)管理科室及使用科室无明细帐或账目不完善
根据医院固定资产管理制度规定，医院固定资产管理应建立三级账，即:财务科建立总账;管理科室和使用科室分别建立二级明细账及固定资产台账。
然而，实际资产清查过程中，固定资产管理科室(药学室和总务科)及全部使用科室均未建立明细账或台账。
建议:1.由于总务科及药械科负责全院固定资产的采购工作，了解采购后固定资产的分配情况，为便于固定资产管理，药械科、总务科应建立二级分类明细账，按资产分类、名称、规格分别设置账户，记录固定资产的数量和金额，并按资产使用科室进行归类管理。
2.各科室护士长或科室负责人应建立固定资产台账，详细记录本科室领用的固定资产的名称、规格、数量等。
这不仅使使用者对科室所管理的固定资产的数量、使用情况一目了然，而且也有利于本科室与管理科室核对账务，提高核算的准确性。
(二)固定资产转移随意性较大。
医院根据业务发展需要，科室间经常进行固定资产调配及转移等事项。
根据固定资产管理规定，科室间固定资产转移应事先通知财务科及管理科室，使相关科室及时调整账目，保证账账相符，账物相符。
然而，实际工作中，涉及科室间固定资产调配及转移事项均未通知财务科及管理科室直接进行了固定资产转移，使管理科室未能及时调整账目，造成与使用科室账物不符。
建议:科室间需固定资产转移时，应由接受科室提出申请，上报主管院领导签字后，再报至管理科室(医用设备报药械科、其他设备报总务科)和财务科进行账务调整。
通过逐级控制，真实、准确地反映各科室固定资产数量。
(三)部分科室固定资产已损坏应报废，但尚未办理手续，造成医院资产虚增。
此次审查发现，非典期间购置的传真机、落地扇、测温仪等固定资产已无法正常使用，未及时办理报废手续，使医院资产虚增，不能真实反映医院资产水平。
建议:各科室及时掌握各项资产状态，对于无法正常使用的资产，要及时填制固定产报废单，并上交相关管理科室，同时管理科室及时通知财务科办理报废手续。
通过层层审核，真实、有效地反映医院资产水平。
三、审计评价
通过本次审计，认为医院固定资产管理方面是比较好的，除以上反映的问题外，其他各环节处理均按照医院有关规章制度执行。
医院资产清查审计报告【2】
为了全面摸清行政事业单位“家底”，进一步强化我乡行政事业单位资产管理，夯实资产管理信息系统数据，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合，根据《财政部关于开展20XX年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》和省、市、县有关要求，乡政府决定在全乡范围内组织开展行政事业单位资产清查工作，现制定如下工作方案。
一、工作原则和目标
乡财政所按照“统一政策，统一方法、统一步骤、统一要求、分单位实施”的原则，组织开展全乡行政事业单位资产清查工作。
㈠全面摸清家底。
对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理核查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。
㈡完善监管系统。
通过资产清查，建立健全全乡行政事业单位资产管理基础数据库，充实和完善全乡行政事业国有资产管理信息，实施动态管理，为加强财政资产管理和预算管理提供数据支撑。
㈢实现“三个结合“。
建立资产管理与预算管理，资产管理与财务管理，资产管理与国
库管理相结合的工作机制，为编制年度预算，加强资产收益管理，规范收入分配秩序创造条件。
㈣完善管理制度。
根据资产清查发现和暴露的问题，全面总结经验，分析原因，制定切实可行的措施，建立健全行政事业单位国有资产管理制度。
二、清查基准日和范围
㈠清查基准日。
以20XX年12月31日为资产清查的基准日。
㈡清查范围
1、20XX年12月31日前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务和会计制度的各行政事业单位、社会团体。
2、执行民间非营利组织会计制度，并同乡财政所有经费缴拨关系的.社会团体等单位。
三、工作方法
㈠乡财政所组织全乡行政事业单位资产清查核实工作。
各单位按照财务隶属关系，组织所属行政事业单位开展资产清查核实工作。
按照此次资产清查的统一政策和要求，对原已清查的资产结果，进行补充、调整、审核并更新有关数据后，按统一要求上报。
㈡各单位资产清查结果按规定报送乡财政所，资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。
㈢针对资产清查过程中发现的问题，财政所可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核。
㈣经过清理核实后的资产，要按照统一要求建立健全资产账卡，完善管理信息，并按照《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》规定，将相关信息及时录入资产管理信息系统，确保数据真实、准确。
㈤各单位在此次资产清查工作的基础上，建立完整的行政事业单位国有资产基础数据库，对资产变化情况及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，并建立和完善资产与预算有效结合的激励和约束机
制，防止“前清后乱”和“清管两张皮”现象。
㈥资产清查工作结束后，乡财政所将根据财政部印发的《行政事业单位资产清查核实管理办法》和实际情况，对资产清查结果逐步予以核实批复。
四、工作内容和步骤
根据《财政部关于印发<行政事业单位资产清查核实管理办法>的通知》及省、市、县等有关规定，做好基本情况清理、财务清理、财产清查和完善制度等工作。
具体步骤如下:
㈠准备阶段(20XX年4月)
1、研究制定资产清查工作方案。
2、组织开展宣传及业务培训。
㈡实施阶段(20XX年5月-7月)
1、各单位自查。
根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的要求，各单位对占有使用的国有资产进行全面清查，必要时可委托社会中介机构出具专项审计报告。
自查工作完成后，各单位将申报文件、资产清查报表、专项审计报告和资产清查报告等材料，报送政府办公室，审核汇总后于20XX年6月30日前报送县财政局。
报送资料包括:纸质的正式文件、本单位资产清查汇总表和资产清查工作报告等;电子材料除提供纸质材料电子版外，还包括所属单位的固定资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产清查汇总表、社会中介机构出具的专项审计报告等。
2、20XX年7月25日前，乡财政所对全乡行政事业单位资产清查结果进行审核，各单位根据审核通过的资产清查结果开展资产核实工作。
对于需要报送县财政局审批的资产核实事项，单位应当将申报文件、资产核实申请表、资产清查报表相关证据和经济鉴证证明等材料报乡政府同意后，由乡政府统一报送财政局审批。
㈢总结阶段(20XX年8月-9月)
1、乡财政所对全乡资产清查工作进行总结。
向乡政府报告全乡行政事业单位国有资产情况，为下步工作提出改进措施奠定基础。
2、乡财政所将根据资产清查结果，研究制定或完善行政事业单位国有资产管理办法。
3、各单位根据各自实际情况，完善资产管理实施方案。
五、组织实施
为切实加强领导，保证行政事业单位资产清查工作顺利进行，乡政府按省财政厅及县财政局统一部署，组织全乡行政事业单位资产清查工作，各单位具体开展本单位的资产清查工作，资产清查工作所需经费列入预算。
各单位法(定)人代表是资产清查第一责任人，各单位要建立由相关部门组成的清查组织和工作机构，负责领导帮实施本单位的资产清查工作。
六、工作要求
㈠加强领导，各单位要加强资产清查工作的组织领导，单位负责人应切实履行管理责任，分工明确，落实到人，配备强有力的力量，保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工作按时完成。
㈡各单位要做好动员培训工作，认真学习文件，并结合本单位实际，制定资产清查的具体实施办法，保证清查工作顺利完成。
㈢严肃纪律，各单位应坚持实事求是的原则，如实反映资产管理情况和存在问题，不得瞒报，对于资产清查中出现的违规违法行为，按相关法律法规处理。
㈣工作督导，各单位要加强对本单位资产清查工作的监督指导，及时上报资产清查工作进展情况，乡政府对全乡资产清查工作情况予以通报并组织监督检查。
