医院内部审计工作计划范文第1篇所谓风险导向审计,是以审计的风险为导向,通过对审计风险的全面控制来实现审计目的的一种审计模式,风险导向审计经过传统风险导向审计向现代风险导向审计过渡。现代的风险导向审计是下面是小编为大家整理的2023年度医院内部审计工作计划【五篇】,供大家参考。
医院内部审计工作计划范文第1篇
所谓风险导向审计,是以审计的风险为导向,通过对审计风险的全面控制来实现审计目的的一种审计模式,风险导向审计经过传统风险导向审计向现代风险导向审计过渡。现代的风险导向审计是将传统的风险导向审计的固有风险与控制风险合并成一个因素,统称为财务报表重大错报风险,现代的风险审计模型:审计风险=重大错报风险×检查风险。
随着医疗事业的不断发展,医院遭遇的内部与外部风险也是无可避免的,这时医院必须发挥风险导向审计在医院内部控制的作用,对医院内部进行自我监督、自我约束,使风险导向审计在医院内部发挥应有的作用。笔者在本文着重介绍了风险导向审计与医院内部控制的关系及风险导向审计在医院内部控制中的应用。
一、风险导向审计与医院内部控制的关系
风险导向审计是医院内部控制的重要组成部分,风险导向审计是对内部控制的再控制。医院虽然可以通过专业人士的评价、外部行政管理部门的监督检查、外聘中介机构等进行监督检查,但要想对日常事务进行全方位多层次的检查,只有内部审计可以做到。风险导向审计对医院内部控制系统的充分性、有效性发挥着重要作用,内部审计及时根据实际情况的变化而进行医院各部门的调整,为内部机制的有序运行提供保障。同样,内部控制搞好了,对于审计工作的顺利开展也有很大帮助:一方面可以提高审计效率,为审计制定合理的程序,另一方面也有助于确定审计的方法与范围,为审计提供依据,最后对于审计的质量也有了保证。
二、风险导向审计在医院内部控制中的应用
依据国家审计协会的《内部审计实务标准》,风险导向审计主要应用在编制审计计划时、确定审计范围时、编制审计方案时、实施审计过程中、编制审计报告时等,从风险导向审计与内部控制的关系来/！/看,可以得出结论,医院风险导向审计离不开医院内部控制,采用风险导向审计办法,必须建立在对医院的风险管理与内部控制有一定了解的基础上,只有了解了这些基本情况,才能对内部控制实现再控制,合理配置审计资源,提高审计效率。
1.了解单位基本情况,进行应用思路的部署
进行风险导向审计的应用,必须要了解应用单位的基本情况,对于风险导向审计在医院内部控制中应用进行分析,必须要了解医院年总收入情况、固定资产、拥有病床数、相关背景、工作人员方面全方位的内容,然后进行运用思路的部署。为了实施风险导向审计,首先必须要对医院内部进行风险监测、分析、与预警,提高医院整体的风险防范意识,其次需建立健全医院内部控制制度,降低控制风险。通过对医院风险的分析与内部控制的评估,最后按风险的高低制定审计方案,开展审计工作。由审计风险模式可以看出,审计风险与重大错报风险和检查风险相关,其中重大错报风险很大层面上与医院的风险管理体制不严格、风险监测不严密相关。因此,应用风险导向审计的第一步便是完善风险管理体系。
2.建立与完善医院风险管理体系
医疗体制的改革,医疗卫生事业的迅速发展,使医院面临的风险越来越多且越来越大,建立与完善医院风险管理体系已经势在必行,为了促进医院管理体制的发展,根据相关文献与实践经验提出计划与控制系统应用于风险管理体系,如何实现计划与控制系统是需要深思的一个问题,我们必须要从组织保证、工作重点、具体措施三方面入手。在组织保证方面,需要明确的是要想实现计划与控制目标,必须要建立相应的机构来实现,这时,计划控制委员会的成立是必要的,其工作的内容是先制定医院的战略部署与总体的工作计划,再对工作的总体进程进行控制,最后对计划的内容进行评价,来决定计划与控制管理中的问题。
单独成立计划控制委员会无法对工作进行直接部署,在其下级需要成立发展计划部,计划部的组成人员可以有管理人员、医疗人员、文秘人员。该部门的主要任务是对医院各种相关情报进行收集整理分析,对于可能发生的风险提出提前预警方案,协助领导进行全院的计划与控制工作,为计划与控制委员会提出具有建设意义的方案,并且对计划的合理性进行审查与调划,成为计划与控制的桥梁。
依据其它企事业单位的实践与研究及相关研究资料表明,该部门的工作内容含有拟定实施计划与各项草案,审查设定的计划在医院风险管理以及内部控制中的运用情况,并对运用过程进行监督,对于在此过程中出现的问题给出评估,并给出相应的解决措施,对医院的内外部环境进行综合分析,对于潜在风险要进行日常管理。
医院要把全面风险管理的思想贯穿于计划与控制的整个过程,把此作为计划与控制管理工作的重点,以此为思路进行医院内部计划控制与管理,有助于计划实施的有步骤、有条理,从而实现医院的发展目标。
3.完善的系统控制降低风险
为完善医院的内部控制系统,实现风险导向在医院内部控制中的应用,要在以下几个方面进行相关研究。要点之一便是要通过监察审计室来进行内部控制的评价与估测,监察室有了对内部控制方案的基本了解后,明确各科室在内部控制中的职责,了解风险导向审计部门在对内部控制进行监督与评价时的责任与义务。依据相关文献与国家颁布的法律政策,实现评估与审计内部控制而采取的措施和政策有以下几项:审查医院的内部控制制度是否符合国家规定的有关法规以及企业制订规章制度、办法、程序等;审计医院内部控 制系统是否具有真实性完整性、系统性全面性等特点。
要点之二便是排查风险,完善医院内部控制制度,这一点要求各部门对自己部门内部的各个程序所存在的风险进行一一排查与估算,对风险划分相应的等级,按照等级制定相应的应对与填补漏洞措施,完善内部控制,通过对风险点的排查,有效地降低风险的发生概率,对于风险导向审计在内部控制中的应用提供有效指导作用。
通过前两个要点对内部控制系统的完善可以有效地降低风险发生的可能性,要点三和四是对一和二的补充与拓展,要点三是开展内部风险评价试点,对内部风险进行量化评价,依据各风险点的影响与后果,划分风险等级,依据风险等级划分审计资源,节省人力、物力、财力,在有效的分配资源中降低了内部控制的风险等级。
要点四是制定和完善内部控制方法,内部控制的重要组成部分之一就是要对内部控制系统进行监督评价,因此,必须要形成有效的监督与评价体系,对医院内部各部门的风险等级进行明确划分,明确评价内容。具体评价内容包括内部控制环境、风险评估、制度建设、岗位设置与管理、权限控制、计划管理、计算机信息系统控制、应急机制等,把等级与内容相结合。
医院内部审计工作计划范文第2篇
[关键词]风险导向审计医院风险管理
20世纪90年代以来,在全球经济一体化、信息化的背景下,面对日益增多的财务舞弊以及审计失败案例,国际大型会计师事务所开始了审计流程的再造,提出了旨在提高审计效率和效果的现代风险导向审计模式。
一、当前医院内部控制中存在的问题
目前,国内部分医院内部控制制度不健全、形式化,资金财产管理漏洞多多,甚至通过非经营性资金转移经营性资金的方式造成国有资产流失,因此,这些都限制了现代风险导向内部审计在医院中的应用,也一直为社会所诟病。其存在具体问题有:
1、内部审计机构建立不健全。尽管我们有审计法,而审计法也明确规定了:年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位,应当设置独立的内部审计机构,配备专职审计人员。然而现实情形与审计法的规定尚有不少差距,不少内部审计机构是在政府权利干预的基础上组建的,因此,内审机构很难在医院受到重视,在组织建设,人员配备及业务管理环境等都不能达到要求。
2、领导体制不健全。尽管《卫生部内部审计工作规定》强调内部审计机构应在在本部门、本单位主要负责人领导下开展工作,然而,现实中大多数医院内部审计机构一把手领导的并不多,大多是是副职挂帅,有的是纪委副职领导,个别还由挂靠的部门负责人领导,这种领导体制给内部审计工作带来不少困难。
3、内部审计规范可操作性亟须健全。目前部分医院内部审计业务活动极不健全,有比照国家审计机关作法的、有采用上级部门作法的、大部分是按自己制订的制度执行的。造成这种状况的原因,主要是内部审计准则系统性和可操作性不太强,更缺乏业务操作指南。
4、内部审计机构缺乏独立性。从事审计工作的人员都有体会,独立性是内部审计的生命线。因此,《卫生系统内部审计工作规定》着重强调,单位内部审计机构独立于被审计单位和部门。然而在现实中,由于内部审计的审计项目均要求通过主管当局的授权,根据管理层的人为需要来授权审计,使内部审计的独立性受到了很大的制约,难以正常开展。
二、加强医院风险内部审计的措施探讨
1、加强全院对风险导向审计的认识
首先,医院要加大宣传力度,使全院上下对当前医院所处复杂现实环境有一个清晰的、客观的认识和评价,只有这样,才有可能调动全院职工的积极性和创造性,共同为实现医院的发展目标服务。其次,领导要加强重视,医院领导层对内部审计的重视程度,将决定审计建议是否引起关注,是否被采纳,同时影响审计人员的工作态度,进而影响审计工作质量。第三,其它部门大力合作。各个部门都要建立风险管理意识,找准风险控制点,对风险采取相应的措施进行控制,并对各种风险的控制进行记录,从而形成风险导向内部审计工作的重要数据来源。
2、加强资料的搜集、制定详尽计划
风险导向审计需要有针对性的深入的调查研究,一是医院自身的内部环境,主要有财务状况分析,现有的人力资源分析,现有的科室各项业务状况分析,其它内部条件分析如原有规划分析。二是医院所处的外部竞争环境。包括医院的环境风险,与其它医疗机构相比的优势、劣势,医疗行业的发展状况及在行业中所处的地位,市场占有率,患者的结构、病种及需求趋势分析,地区优势的分析等。调研可在医院专家管理委员会的领导下进行,由有关职能科室整理有关资料上报。
3、严格计划执行
医院开展风险导向审计要严格执行各项规章制度,对已经确定的发展战略、发展目标狠抓落实;倡导有令则行、有禁则止,真抓实干、务求实效的工作作风;实行以实实在在的效益和工作成绩考核来奖惩员工。在计划执行的过程中,各科室需要指派专门人员负责不间断地监控各科室面临的风险,识别和分析可能出现的风险,并将重大的风险汇报给发展计划部,发展计划部也需要不断地监控医院内部和外部的风险变化,以便对计划进行相应的调整,确保计划的顺利实施。
4、建立风险管理评价体系
内部审计部门通过管理当局的授权,对发展计划部的风险管理过程,以及各业务科室的风险管理过程进行评价和再监控,可以每月或每季度评价一次,以促进医院的计划与控制管理。计划年度终了,发展计划部根据计划的实施情况,对计划实施的结果进行评估。对环境发生重大变化的计划进行重新变更、调整,调整后的计划成为下一轮计划的起点。计划执行的评估结果经过内部审计部门的再评价后,可作为人事、奖酬等的重要考核标准。通过上述步骤的循环,计划环环相扣、有序进行,确保了医院各项目标的顺利实现。
5、人员素质的提高
现代风险导向内部审计理论,是一种新的理论,需要对医院的内外部风险进行评估,还要对审计进行评估,不仅需要审计知识,财务会计知识,还需要管理知识,数理统计知识等多方面的知识,对内部审计的人员素质提出了更高的要求。执业人员必须逐步掌握一些常用的分析工具,接受审计专业知识训练,有计划、有步骤地开展后续教育,以加强依法审计力度,提高审计专业胜任能力;把好审计人员准入关,使从业人员取得和具有与其工作相适应的专业资格,达到其职责需要的专业胜任能力。
三、结语
总之,无论是从借鉴国际审计准则的最新发展,还是从所处的现实环境出发,现代医院需要全面引入风险导向审计思想,来实现对医院风险和审计风险的全面防范与控制,进而实现医院的发展目标。
参考文献:
【1】、李金华主编.审计理论研究.第2版.北京:中国时代经济出版社,2005
医院内部审计工作计划范文第3篇
一、开展医院基建工程项目经济效益审计的必要性
首先，从医院基本建设投资存在的问题看医院基建工程项目经济效益审计的必要性
（一）基本建设投资大，投资控制难度也大
1、近年来，医院在基本建设方面的投资越来越大，由于医疗机构的领导者急于扩大医疗业务的发展，一心想把“蛋糕”做大，抢占医疗市场份额，很少顾忌医疗机构自身的经济实力。
2、在基本建设投资前，缺少必要的医疗市场预测，经济方面的投资回报预测几乎没有，或流于形式，缺乏科学决策机制。
3、市场变化大，医院稀缺基本建设方面的专业人才，医院内部审计人员对基建工程项目的知识不熟悉，因而很难做好基本建设的投资控制。
4、由于我国还处在社会主义初级阶段，市场经济还不成熟，经济体制改革有个不断完善的过程，基本建设领域不正之风现象严重，主要表现在：一是在预算立项时，为了骗取上级批准，有意压低造价，少列必备的配套项目，一旦投资上马，不断追加投资，形成“钓鱼工程项目”；
二是建设单位缺乏有效管理，施工单位随意突破预算，故意巧立名目，高估冒算，抬高造价，具体管理人员不作为。
（二）领导重视程度不够，项目决策程序不规范
1、建设单位领导对基本建设项目管理重视程度不够，从项目的预算开始就没有做好科学合理的论证，放任下级管理人员直接管理，很难保证基本建设的投资控制。
2、基本建设项目支出是单位的重大支出，关系到经济运行的高效性，长期来，医院基本建设项目的决策没有形成程序化、规范化，项目的论证报告没有很好结合业务发展的需要，与长期规划不配套。
（三）基本建设规划随意调整，造成重复投资
1、基本建设规划随意调整的主要原因之一，是单位主要领导管理缺乏前瞻性和宏观经济意识，有些领导在做长期规划时，不够慎重，造成规划形成后，在具体实施过程中，许多方面与实际情况相差甚远，不得不调整规划，使经济上蒙受巨大损失。
2、基本建设规划随意调整的主要原因之二，是现代社会经济发展迅速，根据干部队伍现代化、科学化、年轻化的需要，单位主要领导更替越来越快，有些领导追求短期效益，考虑在职期间政绩多，长期规划考虑得少，一任“朝代”做一任事。
3、基本建设规划随意调整的主要原因之三，是外部因素上级部门与本单位的规划有明显的差异，反映在事先未做好沟通，各自为政现象严重，甚至有上级部门盲目追求形式上的统一，不考虑基层的实际情况，造成基本建设的重复投资。
其次，从医院基建工程项目经济效益审计的作用看是多方面的，主要有：
（一）有利于控制基本建设的投资规模，把握基本建设规模的大小，使投资最大限度的符合宏观经济与微观经济发展的需要。宏观经济上讲，本单位的基本建设要与所处区域经济发展相配套，要考虑到自己服务半径的业务需求，其规模和现代化程度不能落后，也不能太超前；
微观经济上讲，单位的基本建设要结合自身的经济实力，不能盲目追求“一步到位”，脱离实际的大规模、超现代化程度建设的思想。
（二）有利于规划实施长期稳定，给单位领导在基本建设投资决策中，提供科学合理有价值的审计意见。基本建设项目在单位长期规划中占有很重要的部分，保证规划能有效长期稳定实施，起经济效益是巨大的，可以避免不必要的国有资产损失。审计人员提供的基本建设项目经济效益的审计报告，要作好充分的调查研究，慎重的论证，使每个基本建设项目符合长期规划的需要。
（三）有利于对基本建设工程项目实施的全过程监督。对基本建设项目的经济效益审计，应强化全过程监督，从项目的初期调研、论证、立项、预算、决算、竣工结算、后期效益评估。尤其要注意整个项目的实施应符合国家的法律法规，使项目在上级批准的范围和单位规划内进行实施，避免财政赤字，入不敷出，投入大、效益差的不正常现象。从监督本单位严格执行基本建设计划入手，把好项目的预算和决算，从而强化宏观经济管理。
二、开展医院基建工程项目经济效益审计的可行性
（一）社会主义市场经济为开展医院基建工程项目经济效益审计提供可能性
社会主义市场经济的形成和不断完善，改变了人们对经济效益的看法。过去社会主义计划经济，在基本建设投入时，很少考虑经济效益，有“大锅饭”思想，反正都是国家的钱，只要不拿入自己袋子，与我无关。市场经济的发展，经济体制多元化，要求我们必须树立经济效益意识。基本建设市场鱼龙混杂，腐败现象严重，基本建设的投入资金量大，尤其医院资金是国有资产的一部分，维护国有资产的完整性任务很艰巨。邓小平社会主义初级阶段理论，建设社会主义市场经济，要求我们在使用国有资产时，同样需要讲究经济效益。因此，我们要根据国家发展需要，结合单位的规划要求，按计划控制投资方向和规模，分清轻重缓急，综合平衡，统筹兼顾，既要考虑短期建设的需要，又要符合长期规划的要求。
（二）系统论、信息论和控制论为开展医院基建工程项目经济效益审计提供科学的理论依据和有效方法
1、系统论的基本观点是整体、级次序和动态观点。系统研究的原则是整体性原则、层次结构性原则和综合最优化原则。方法是通过运用系统概念，认识和解决问题的方法。系统方法具有整体性、定量性和综合性三大特点。我们要学会用系统理论，用它的观点看问题，用它的方法解决问题，正确处理好整体与局部的关系，学会综合分析的能力。
2、信息论是研究信息本质极其度量方法，具体讲就是研究信息的获取、传输、储存、加工处理和交换的方法。我们在开展医院基建工程项目经济效益审计工作中，利用信息论的方法很重要。首先，尽可能地去收集大量的、有价值的、正确的信息；
其次，对这些信息综合分析处理，最好利用计算机结合数学模型进行趋势分析，通过研究与分析，使其符合经济规律，准确地反映经济活动的真相。
3、控制论是一门研究各种系统共同的控制规律的科学。我们应该学会控制论的基本方法，任何经济活动都是一个可控过程，把握控制的三个过程，即事前控制、事中控制和事后控制。应用到审计工作上就是事前审计、事中审计和事后审计，事后审计相当于反馈控制，其缺点是滞后性，不利于防患于未然；
事前和事中审计最大优点在于始终跟随经济活动的全过程，按照预期目的，适时对经济活动中产生的偏差进行纠正，其重要性显而易见。
三、开展医院基建工程项目经济效益审计的客观条件和方法
1、加强相关政策法规的学习，提高驾驭政策的能力
审计是一项政策性很强的工作，要求审计人员对政策法规相当熟悉，善于驾驭政策的能力，在为领导做好决策参谋的同时，还应提供政策法规方面的咨询，这祥才能更好地发挥审计的应有作用，被领导所认可。
2、加强审计人员专业培训，提高业务工作能力
审计人员专业能力很重要，在做好日常工作的同时，业务专业知识方面需要不断学习，汲取新的知识，掌握现代管理工具，计算机的广泛应用，是提高审计工作效率的重要手段。
3、审计部门的机制和体制的不断完善，有利审计工作的有效开展
随着各级领导对审计工作的重视，审计部门的机制和体制得到进一步健全，单位内部的审计工作正在有条不紊地开展，发挥其特有的作用。国家审计对企事业单位的内部审计的指导作用和社会审计力量的补充，保证审计工作的有效开展。
4、医院基建工程项目经济效益审计的方法
医院内部审计的方法主要有以下一些方面和步骤：
（1）加强对医院基建工程项目的可行性研究的审计
医院基建工程项目的可行性研究，是对基建工程项目的技术先进性、经济合理性、效益性和建设可行性进行全面综合分析的科学方法。因而在确定基建工程项目前必须对医疗市场和医疗业务发展认真进行调研分析，应该根据医院特点和性质，在社会效益和经济效益两个方面进行综合平衡，并作多个方案比较，作出评价，提出拟建项目是否可行的研究报告。
（2）审查基建工程项目的预算情况
编制预算的合法、合规情况，预算内容是否完整，预算是否与设计图纸要求相一致，工程费用的计算是否合理、真实，工程量的计算是否按图纸要求和国家定额套用，配套设备型号、规格是否符合设计要求，预算总费用是否与规划建设总投资相一致，是否留有预备资金，无特殊情况应保证总投资控制在规划总投资额度内。
（3）审查资金来源
资金来源的审计是基建工程项目审计的重要内容之一。重点审查基本建设的资金来源是否合法、合理和完整，是否符合使用规定，防止被挪用，资金节约使用，控制投资规模，直接关系到基本建设按期开工和竣工的重要保证。
资金的筹集来自多种渠道，有财政性资金，有自有资金，还可有银行借款，以及其他合法的金融融资渠道获得。应该审查基本建设的资金来源是否符合项目的计划要求，资金的到位情况是否符合建设进程的需要。基本建设资金的安排，要根据财政预算计划用好财政性资金，适时用好自筹资金，借款资金应尽可能放在后期支付，减少利息支出，压缩基本建设投资成本。
（4）审查基建工程项目的合同内容
医院内部审计应对基建工程项目的合同全面审查，在合同初稿时，就应介入，结合论证的结果，审查合同的内容与论证报告内容相一致，防止欺诈合同，避免不必要的国有资产损失。
（5）审查基建工程项目的决算情况
对基建工程竣工决算书，医院内部审计要结合项目预算进行全面审查，审查过程要主动与基建管理部门相关人员配合，重点审查增加项目的相关资料，内容是否符合实际情况，审批手续是否齐全，杜绝项目决算高估冒算现象的出现。遇到重大问题，及时向单位主要行政领导汇报，取得领导的支持。
（6）基建工程项目决算的外审管理
为了加强基本建设的投资控制，审计管理部门与各个行业主管部门对基建工程项目决算审计有明文规定，基建工程项目的决算总额达到规定范围，必须送社会中介审计事务所工程造价审计。医院内部审计部门，应在做好内部审查的基础上，做好审计登记备案，按规定联系有资质的审计事务所，保证基建工程项目决算审计质量。
四、开展医院基建工程项目经济效益审计应注意的几个问题
（一）正确处理宏观经济与微观经济的关系
坚持宏观经济与微观经济相结合的原则。宏观经济上要符合区域经济发展规划，投资要适度，不能超规模建设，杜绝基本建设中的浪费现象；
微观经济上要根据医院长期规划结合年度计划，合理安排基本建设资金，发挥资金的最大效率。
（二）正确把握社会效益与经济效益的关系
医院的属性是带有福利性质，不管是非营利性医疗机构，还是营利性医疗机构，其救死扶伤、治病救人的基本职责和义务是不能改变的。因而，医院在考虑基本建设投资的时候，社会责任是第一位，不能单纯追求经济效益。医院基本建设的投入，在满足社会效益的同时，从节约的角度考虑经济效益，力求化最少的钱，做更大的事。
（三）注意与相关部门的协调关系
由于开展医院基建工程项目经济效益审计所涉及的部门多、业务内容范围广、专业知识要求高，因此，审计人员应善于加强横向的沟通，只有紧密合作；
相互协作，共同努力才能顺利地完成医院基建工程项目经济效益的审计工作。
综上所述，开展医院基建工程项目经济效益的审计，对医院内部审计人员提出了新的要求，是社会主义市场经济发展的需要。这项工作顺利开展，在宏观方面有利于帮助政府部门控制投资规模，在微观方面有利于协助建设单位节约资金。通过审计人员的共同长期不懈努力，坚持理论与实践相结合，勇于探索，不断丰富和完善审计理论，推动审计工作更好地为社会主义现代化建设服务。
医院内部审计工作计划范文第4篇
【关键词】医院内部审计；
财务管理；
意义；
研究
一、前言
医院的领导就是内部审计的主要管理者，但是从当前的情况来看，我国很多医院在内部审计工作方面都是有医学专家来进行减值的，由于各个医学专家的日常工作都非常忙，所以导致医院内部审计工作不能够正常的运行，这也影响了财务管理工作，在管理力量方面出现不集中的情况，如果工作人员有一点疏忽就会出现一系列的财务管理缺陷，由此可见，医院的内部审计工作是非常重要的，能够促进医院财务管理工作的良好开展，促进医院能够健康稳定的发展。
二、当前医院内部审计工作中存在的问题
1.工作人员对内部审计的认识不足
当前很多医院内部的工作人员对内部审计工作的认识不够深刻，内部审计工作人员在工作过程中很多时候都是为了应付上级的检查而做，时间一长内部审计工作机构就失去了原来的作用。如果内部审计机构不能够发挥出其自身作用，医院的财务管理工作就会出现问题，因此，应该加强工作人员对内部审计工作的认识。
2.医院内部审计工作的制度不够完善
从当前的情况来看，医院内部审计工作的相关制度还不够完善，相关部门对医院的内部审计工作没有严格的制度和规定，这也是导致内部审计工作人员工作态度散漫的根本原因，工作人员不具备相关的法律意识。没有实际的制度对审计工作进行约束，这样就会使依云财务管理无章可循。
三、医院内部审计工作存在问题的解决对策
1.构建完善的内部审计机构
构建完善的内部审计机构是医院管理当中非常重要的。在未来社会快速发展过程中，医院内部审计工作将会趋于智能化方向发展。怎样能够促使医院更好的发展成为了很多人关注的问题，只有构建完善的内部审计机构，将审计机构的作用成分发挥出来，促进医院财务管理的发展，为医院的未来发展奠定良好的基础。
2.提升工作人员的综合素质
医院想要更好、更长远的发展，首先就应该加强当前内部审计工作人员的综合素质，在挑选内部审计工作人员的过程中，一定要挑选专业能力、素质、技能等方面都较强的人员，并有针对性的对其进行培养。对专业技能不够强的人员要及时加以培训，为增强医院内部审计工作的开展打下坚实的基础。对于医院的财务管理方面来讲，工作人员的综合素质会直接关系到医院的未来发展，内部审计工作会直接关系到医院的资金和财务工作，假如工作人员的素质较低，对业务不够熟练，很容易造成医院的损失，因此，一定要将内部审计工作和财务管理工作做好，以此来促进医院的健康、稳定发展。
3.加强医院内部审计法律法规
我国对医院内部管理的法律法规有相应的规定，医院应该通过这些相关的法律法规来约束内部审计工作人员，保障医院审计工作的顺利开展。财务管理的中心力量就是审计工作，只有管理好财务，才能掌握医院的命脉，保障医院的健康发展。加强医院内部的法律法规能够促进医院健康发展，虽然，目前有很多医院存在着法律法规不够完善的现象，但是只要工作人员在实际的工作当中遵照相关法律法规进行工作，就一定会提升医院内部审计工作的效果。
四、加强医院内部审计对促进医院财务管理的意义
随着当今社会经济水平的不断提高，我国的医疗技术水平也在不断的提高，医院的规模不断扩大，一般情况下，大中型医院都有成千上万的工人和上亿资产，每年都会有超过数百万入院治疗的患者，业务量巨大。因此，加强资金的合理分配是正常开展工作的基础，不管是使用还是取得资金，都与财务管理息息相关，一些财务管理工作人员的专业知识和水平不足，缺乏责任意识，很容易出现一些账账不符的现象发生，导致医院正常的财务工作不能够正常运转，通过加强医院的内部审计工作就能够有效的改善这样的现象。与此同时，计划经济的大背景下，目前医院的各种活动指出所用的资金都是有医院的财务部门拨款进行解决，这样就会导致医院在财务管理过程中严重缺乏风险意识和成本控制意识，这样就降低了财务管理的巨大巨作，这样以来，一定会对医院的发展在成负面影响。通过加强内部审计工作能够促进医院财务管理的正常运行，规范财务管理工作，提升财务部门的风险意识，避免这样的事情在发生第二次，促进我国医疗事业的健康长远发展。
五、结语
综上所述，加强医院内部审计对促进医院财务管理具有非常重要的意义。医院财务管理的主要工作就是决策、计划、组织、执行、控制医院资金的分配、清偿、筹集、使用等相关的业务，日常基本的建设规划、大型医疗设备的采购、药品采购、卫生材料采购等都属于财务管理的范畴，财务管理的合理运作是医院正常运转的基础，这样才能够促进医院的健康长远发展。
参考文献：
[1]臧芝红，董立友，王晓，毕春梅，许树强.大型公立医院财务审计探索――基于内部审计发展的视角[J].中国医院，2015，01：13-15.
医院内部审计工作计划范文第5篇
关键词:军队医院内部审计机制经营风险
随着市场竞争机制引入医疗卫生事业，军队医院开始走向医疗服务与市场经营的双重轨道上来，面对医院在现行经济体制下承担着越为重要的社会角色，如何将医院的经济属性与社会属性有机结合起来，不仅关系到军队医院的存活力，也影响到社会的稳定与和谐，因此衡量财务监督与内部审计工作是否到位、是否科学、是否全面，已成为新时期军队医院评估的重要指标。根据发达国家医院管理的经验可知，医院内部审计工作是对医院内部组织的监督与评价活动，通过审查和评价军队医院经营活动和组织机构控制力度，逐步增强医院经营的合法性、适当性和有效性，促进医院经营与服务目标的达成。医院内部审计工作主要包括：一是财务审计。审计重点在于医院的财务收支、经营成果、资金运用、内部报表、财产物资、成本费用、债权债务、经营损益等方面，加强审计的全面性和系统性。二是经营审计。旨在对医院的业务经营及有关活动的经济性、效率性和效果性进行监督和评价，以改善医院经营管理，提高经营效率，实现经营目标为审计工作的最终方向。三是专项审计。针对医院如大型设备的购置、基建、药品采购等专门项目进行审计，以实现审计工作的专业化和服务的有效化。2003年5月1日国家审计署颁布《审计署关于内部审计工作的规定》明确规定：国家机关金融机构、企业事业单位、社会团体及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。这给我们军队医院传出了一个时代的信号，规范医院的财务管理工作，强化医院的内部审计意识，充分发挥内部审计功能，是当前军队医院获得角色转型的突破点，是我们医疗卫生体制改革的重中之重，是未来国家十二五规划取得新进展的推动力。
一、当前影响内部审计工作的弊端
(一)审计意识不足
由于我国军队医院一直沿袭计划经济时代的经营与服务思想，面对市场经济带来的竞争环境不能完全适应，医院工作人员尤其是医院党委仅仅适应于封闭化的财务管理，内部审计意识不足，内部审计功能没有较好的领悟和理解。这一思想倾向直接制约了我国军队医院内审机制的建设时间，把内部审计理解为简单的财务核对，将内部审计狭隘与财务部门的专业工作，不仅制约了对医院发展的宏观把控，而且造成了因审计环节的缺失导致医疗资源严重浪费，医疗资金使用不到位等现象，医院的经营效率始终得不到质的飞跃。
(二)审计制度不健全
良好的内部审计需要配套的审计机制呼应，但目前军队医院普遍将内部审计当做表面文章，没有借助审计机制将内部审计完全置于医院各部门的工作流程中，起到真正的监督与评价作用。我国军队医院的审计工作要受到医院上层领导和上一级医疗卫生单位的制约，审计部门缺乏足够的独立性，不具备独立运行能力的内部审计，无法维护医院审计体制的公正性和权威性。
(三)审计人员不专业
一支专业化的审计团队是医院强化内部审计的必要人力资源，但目前军队医院内部审计工作基本上还是由预算或核算人员兼任，缺少审计专业化的审计人员，使得医院的审计工作得不到足够的智力支持。强化队伍建设，组建一支高水平、高素质的审计队伍是突破医院审计机制瓶颈的关键。
二、强化内部审计的策略
(一)提高全院审计意识
针对目前军队医院审计意识普遍缺乏的情况，各军队医院尤其是医院党委要加强现代审计理论的培训与学习，理解好、运用好内部审计对提高医院财务水平，提升医院预算质量，增强医院成本控制，增进医院财务结构改革力度的重要意义。医院党委要切实结合本院的财务管理特色和医疗卫生体制改革的机遇，把筹建新医疗卫生财务管理机制当做工作的重点，把资金建设作为机制建设的两翼，并大力发动全员医务人员共同参与。全员医务人员要认清财务管理的大局，树立医院财务风险的忧患意识，认真履行新的财务管理办法，积极配合内部审计做好自己的本职工作，形成环节监督、整体监督、相互监督的工作风气。
(二)完善内部审计制度
军队医院应把建立内部审计制度作为财务管理的核心任务，通过机制效应确保医院内部审计工作的正常开展，保障内部审计工作的质量，促进财务监督的有效性和高效性，同时为医院决策机构实现科学决策提供准确依据。建立医院内部审计制度就是为医院审计量身定做评价标准，保障内部审计工作合规开展；
建立医院内部审计制度就是加快构建独立的内部审计机构，保障医院内部审计工作的独立性；
建立医院内部审计制度就是突出内部审计的职能，在审计手段和方法上不断地发展和创新，将内控评价和日常各项审计工作进行有机的结合。
(三)建设专业化的内部审计团队
加强内部审计的专业化团队建设，为内部审计工作提供人才保证，是医院发展内部审计工作的重要前提。军队医院要注意审计人员的招聘与培养工作，每年招聘的名额有计划地向审计人员倾斜，对院内有审计功底的财务人员进行现代内部审计的系统培训，将引进与自身的培养有机结合起来，扩大人才吸纳的途径。要进一步取缔一人多职的财务人员配置现象，在审计机构独立的同时，实现审计人员的独立。要进一步加强审计人员信息技术的培训，在注重审计的同时，具备信息化审计的素养，提升审计的综合能力。
综上所述，强化内部审计，防范医院的经营风险是目前军队医院面临的重要课题，我们必须从医院的内审制度建设，内审人力建设，内审意识建设入手，增强医院的内审质量，提高财务管理质量。
参考文献:
[1]李瑞实，边永香.医院审计工作风险的特点及其防范措施浅析[J].中国科技财富.2012（22）
[2]余文城.加强医院审计工作的途径及风险的防范[J].科技创业家.2011（8）
