企业出纳年终工作总结范文第1篇关键词：税收优惠个人所得税全年一次性奖金由于市场经济不断的规范和法治化的完善，纳税人的纳税意识在不断提高，纳税人为了维护自身利益，进行科学、合法的纳税筹划来谋求企业规范和下面是小编为大家整理的2023年度企业出纳年终工作总结【五篇】【精选推荐】,供大家参考。
企业出纳年终工作总结范文第1篇
关键词：税收 优惠 个人所得税 全年一次性奖金
由于市场经济不断的规范和法治化的完善，纳税人的纳税意识在不断提高，纳税人为了维护自身利益，进行科学、合法的纳税筹划来谋求企业规范和长久的健康发展。由此可见，纳税筹划是纳税人在市场经济竞争和发展的必经之路。
一、个人所得税年终奖纳税筹划的政策依据
以国家税务总局《关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定作为个人所得税年终奖纳税筹划的政策依据。从2005年1月1日起，国家税务总局对关于个人获得全年一次性奖金进行了整调，纳税人获得全年一次性奖金（以下简称年终奖）应单独作为一个月工资薪金所得计算并缴纳税款，由扣缴义务人发放时代扣代缴。年终奖必须单独作为一个月工资薪金所得计算个人所得税，该计税办法只允许纳税人在一个纳税年度内采用一次。
二、个人所得税年终奖的筹划方法和思路
2011年9月1日起，新《个人所得税法》在我国全面实施，工资、薪金所得执行七级累进超额税率。企业个人所得税年终奖的筹划方法和思路如下：
（一）纳税筹划方法
筹划方法具体有以下两种情况：
先将员工当月内获得的年终奖，按12个月平均划分，计算出所得的商数来确定适用的税率和速算扣除数。
（1）如果员工当月工资薪金所得大于（或等于）税法规定的费用扣除额（3500元）的，适用公式为：
应纳税额=当月获得的年终奖×适用税率?速算扣除数
（2）如果员工当月工资薪金所得小于税法规定的费用扣除额（3500元）的，适用公式为：
应纳税额=（当月获得的年终奖?当月工资薪金所得+费用扣除额）×适用税率?速算扣除数
（二）纳税筹划思路
对企业员工的工资、薪金所得要做到具体问题具体分析，不能一成不变，生搬硬套。目前，有关年终奖的筹划方法所得出的各项论断并不一定适用于所有的情况，但纳税筹划总的筹划原则是：在月收入适用税率小于年终奖金适用税率条件下，只要能不使年终奖金的适用税率调高一个档次，就应尽量将各种奖金都放入年终奖金一起发放。但如果月收入适用税率本身就已经小于年终奖金适用税率，可以将奖金调换成工资收入。因此，月收入适用税率与年终奖金的适用税率相等其主要的临界点及敏感区间是进行纳税筹划的关键点，灵活运用临界点及敏感区间对企业纳税筹划起到很大的帮助。
三、个人所得税年终奖纳税筹划的案例分析
以M企业员工李某为例：2015年12月M企业给员工李某一次性发放年终奖金20000元，李某当月工资薪金为5500元，请对李某全年工资薪金所得进行纳税筹划。
（一）筹划前的正常计税情况
对员工李某年终奖案例进行分析：李某在2015年12月工资5500元，同时领到2015年的年终奖20000元，根据个人所得税工资、薪金所得税率表，则其当月所需缴纳的个人工资所得税为：
（二）利用临界点和敏感区间进行纳税筹划后的计税情况
案例同上，以下是结合表1.进行的纳税筹划，分析在纳税筹划下李某2015年全年应缴纳的个人所得税。
（三）对比分析后的结论
通过以上对比分析可以看出，在纳税筹划前2015年李某在公司全年要上缴的个人所得税为3035元，而纳税筹划后的个人所得税为1880.04元，两者相比较纳税筹划减少纳税：3035?1880.04=1154.96元。在本案例中，根据表1可知，李某年终奖的临界点是18000元，敏感区间落在 [0，18000]和（18000，54000]之间。如果不进行纳税筹划，则李某按照全年一次奖金的个人所得税计算方式来算，则其应按照税率10%，年终奖应缴个人所得税为1895元（即20000×10%?105）。但是在调整年终奖金分配之后，对其进行纳税筹划，避开了敏感区，则其应缴年终奖金个人所得税实际为540元（即18000*3%），两种情况相比较可知，利用临界点和敏感区间对于企业年终奖的个税缴纳产生着重要的影响。因此，做好员工年终奖的纳税筹划，对全年所缴纳的个人所得税会有不同程度的降低，对企业员工的积极性是一个较大的鼓励。
四、个人所得税年终奖纳税筹划的建议
（一）合理筹划年终奖数额
为了减轻税负，在条件允许的情况下，合理分配月工资和年终奖，目的在于降低员工月工资和年终奖适用税率。因此，对于企业年终奖和月工资的分配，可以按照以下方式进行发放：若年终奖适用税率小于工资薪金所得适用税率时，在年终奖的适用税率档次不提升的前提下，应尽量将收入放到年终奖中。若年终奖适用税率大于月工资薪金所得适用税率时，则尽可能将年终奖金分摊到月工资中。根据这种调整，按照现行的企业薪酬管理体系，结合国家规定的工资和年终奖金最优分配表，本文总结了员工李某的工资和年终奖分配方案：月工资调整为5666.7元，年终奖调整为18000元对李某更为有利，达到少交税的目的，以减轻员工负担。
（二）多发少得避开缩水区
为了让员工真正享受到在奖金上得到的实处，企业发放年终奖时应对缩水期间进行综合考量，尽量避开多发少得的“缩水区”。根据表1可以看出，目前纳税筹划的“缩水区”可以分为：（18001，19283.33]元；
（54001，60187.50]元；
（108001，114600]元；
（420001，447500]元；
（660001，706538.46]元；
（960001，1120000]元这6个区间。例如：在本文案例中，李某月工资5500元，年终奖为20000元，适用税率为10%，年终奖应缴个人所得税为3035元。而经过纳税筹划调整后李某年终奖为18 000元，适用税率为3%，年终奖应缴个人所得税为1880.04元。由此可见，多发2000元奖金，个人所得税却多缴1154.96元，税后实际收入反而减少1155.36元。所以我们得出的结论是，关键在于临界点附近有多发不如少发的现象，即为了提高员工的实际收入水平，建议公司在发放年终奖时应尽量避开（18000，54000]这个区间。
（三）合理计算预支金额
利用合理的预支金额来作为辅助方法，换句话说就是在利用我国税收优惠政策的前提下，不违背税收相关法律法规，员工可以提前预支自己的工资薪金。这样做的目的就是对年终奖金的合理利用和纳税筹划的布局，用来避免出现高奖金、低收入的情况出现。因此，企业在进行年终奖纳税筹划时，可以从两个方面进行合理的支付奖金金额：一是企业要按月均衡发放，企业应全面预算员工收入合理预计全年所得，尤其是合理测定年终发放数额与按月发放数额，尽量降低年终奖金适用的税率。与此同时，每月发放金额均匀分摊，这样就能在一定范围内到达少缴纳个人所得税的目的。二是企业可以适当将部分奖金转为福利以及费用等。当收入处于税率临界点附近时，将部分收入变成员工福利或者员工报销费用等，适当减少当月现金收入，从而将其降到适用的较低税率，达到降低个人在工资和年终奖方面的税负的目的。
参考文献：
[1]张亮.企业集团如何进行合理的纳税筹划[J].企业研究，2012（14）
[2]方虹；
王艳；
李志立.基于因素分析的高校科研有效税务筹划研究[N].杭州电子科技大学学报（社会科学版），2015（02）
企业出纳年终工作总结范文第2篇
关键词：个人所得税；
筹划；
薪酬管理；
应用；
方案
一、个人所得税和薪酬管理概述
（一）个人所得税概述
简单来说，个人所得税就是个人与有关征税单位对税务征纳的调整，自然人在征税过程中会涉及一些社会法规等。需要纳税的个体不仅包括居民而且还包括非居民纳税人。两者的区别在于中国居民需要对国内国外的税务进行缴纳，而非居民仅仅需要缴纳中国境内的个人所得税。
（二）薪酬管理
薪酬管理从绩效角度分析，它包含基本工资和个人奖金两大类。两部分存在很大差异，职工的工作性质、岗位需求、技术技能以及工作年限等决定了员工的基本工资。不同岗位工作性质不同，所以基本工资也会有相应的调整。而奖金主要是依靠个人表现与自己的努力程度。所谓绩效管理，其实是维持员工工作积极性的一项激励措施，绩效评比，有的单位还根据绩效实行末位淘汰的制度来激励员工，从而提高企业效益。绩效管理是对员工工作所得的保障，同时也是用来激励员工积极工作的手段。目前在企业薪酬管理中它是必不可少的一部分，薪酬管理制度的制定直接关系着企业的长远发展，所以企业必须进行合理科学的规划，制定出公平公正且有效的薪酬管理机制。
二、提前筹划个人所得税在薪酬管理中的作用
（一）能够有效提高员工个人薪酬
企业在保证企业总支出保持平衡的前提下，对员工个人所得税进行筹划，能够降低员工个人所得税支出，从而提高员工收益，这有利于对员工进行管理，且在一定程度上激发员工的工作积极性同时能够增强企业的工作效益，促进企业的长远发展。
（二）能够增强企业向心力
当前，源泉扣税的方式是大部分企业采用的个人所得税扣税方式。这种扣税方式能够保证国家的财政收入，但是每次扣除个人所得税要从企业薪酬中扣除，使得员工个人收益减少，税后实际收益低于本该得的薪酬，这样员工心理会产生抵触情绪，同时在工作中表现为消极状态，不利于企业的健康发展。如果从企业方面对员工个人所得说进行筹划，能够减弱员工心理的抵触情绪，使员工感受到企业对自己的关注，从而提高员工的工作积极性。薪酬不一定非得通过金钱来衡量，员工个人价值的体现，企业对员工的关爱以及认可度同样是重要的，薪酬激励和精神激励占据同样重要的地位。员工感受到企业对自己的认可，从而增强员工对企业的信任，使企业凝聚力增强，员工之间相互合作，互利共赢，同时具有向心力的企业也是企业能够长远发展的前提，能够更好地提升企业效益。
（三）能够促进薪酬管理体系的建立
企业对薪酬管理的筹划是一个复杂的过程，它需要积累多种经验以及信息。因为薪酬管理涉及内容较多，各部门各岗位的职责与工作性质等都需要综合考虑，所以在进行个人所得税筹划工作中，企业需要对各部门、各岗位的情况进行分析总结，并对薪酬管理进行分类整理，综合收集到的信息，制定合理科学的薪酬管理机制。此外，在进行分类整合分析过程中，还应该充分考虑各部门岗位差异，从员工出发，制定公平公正的薪酬管理方案。同时也能够清晰的掌握各部门的薪酬情况，以便日后进行清理与完善，从而建立完善的薪酬管理体系。
三、个人所得税筹划方案分析
（一）均衡各月薪酬，合理筹划薪金
超额累计是当前我国个人所得税税率的主要依据，薪酬从定义上讲是员工的辛勤付出所应得的报酬，它包括基本工资和奖金等，根据员工基础技能、工作态度以及工作时间来进行综合分析。国家改进个人所得税的缴纳政策，采取超额累计形式，有效的制止那些档次攀爬的腐败现象。根据新个税规定，除了基本的五险一金外，国家还增加了个人所得税专项扣除法，其中包括继续教育、赡养父母、子女教育、住房租金和住房贷款五项专项扣除定额税。这样减少了个人所得税的缴纳费用，降低员工的负担，同时员工还能通过个人所得税管理来孝敬父母。企业在筹划个人所得税时，可以根据实际情况，设定合理的限额标准，平衡员工的年终奖纳税情况，从而有效改善税务情况。此外，通过减少应该纳税的金额，提高员工的个人实际收益，提高员工的工作积极性。在此之外，企业可以给予员工相应的补贴，通过餐补、住房补贴、交通补贴或者集体发放福利的形式来提升员工的最终收益。
（二）优化企业管理制度，改善企业激励方法
目前，新个税缴纳并没有明确规定非货币奖励也要进行纳税，所以企业在进行个人所得税筹划过程中可以利用非货币形式激励来管理员工薪酬。企业在保证薪酬支出总额不受影响的前提下，采用激励方式，将非货币奖励作为激励员工的一部分，从而降低员工个人所得税缴纳金额。例如，企业可以提供给员工住房补贴，但是要采用非货币方式。如果采取货币激励形式，住房费用则会计入员工的总工资中，这样会增加员工的个人所得税应缴纳基数，这感觉上并没有改善员工收入情况，反而对员工来说是一种负担。如果企业采取非货币形式激励，例如住房补贴这一行为，企业可以以公司名义进行集体采购或者租赁，然后提供住房给员工，那么员工就不需要增加额外的个人所得税，因为企业统一购买，其住房是属于企业的，与个人无关，住房补贴并不需要计入员工的工资总额中。此外，企业在员工出差住宿与交通等补贴发放中采取发票实报实销方式，避免现金补贴的方式，同样能够提高员工的个人收益。企业在筹划个人所得税过程中充分分析，将一部分薪酬转换为员工实际福利，能够有效提高员工工资收益，同时还能促进企业薪酬管理体系的完善。
（三）合理优化年终奖筹划方案，改善员工福利
大部分企业的年终奖一般均高于当月个人所得工资，所以对于高于税收标准的一部分仍然需要缴纳个人所得税。这就导致个人所得税增加，使员工心理不平衡，收入降低。年终奖虽然是奖励员工的额外收入，但是，缴纳个人所得税后，年终奖实际所得比原本的数额要少很多，从心理学角度思考，职工都会出现不满的心理，抵触情绪会上升，这不利于员工的身心健康，同时也严重影响企业的效益。为了规避这种现象，企业在规划年终奖时，应该综合分析，制定合理的年终奖激励方案。年终奖基数较高，缴纳税后实际所得较少这种现象不仅降低了员工的工作积极性，同时也在一定程度上限制了企业的工作效益，此外，这种现象还会增加企业缴纳所得税额。所以企业可以采用季度奖等方式将年终奖平均分配，在设定的标准零点基础上，降低个人所得税与企业所得税的缴纳金额。
企业出纳年终工作总结范文第3篇
[关键词] 职工薪酬；
工资薪金；
税收筹划
[中图分类号] F270 [文献标识码] B
一、概述
个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。随着经济的发展和社会的进步《中华人民共和国个人所得税法》也经历了多次修改，目前我国实行分类征收制，对纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率。
工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，可谓是占据着个人所得税中的半壁江山；
同时也和我们的日常生活密切相关，它直接影响居民的可支配收入，企业若想保证员工的利益最大化，并在不违背税法规定和相关政策的基础上为员工节税，那么正确筹划工资薪金所得是至关重要的。
目前我国的工资薪金所得采用的是七级超额累进税率，即将应纳税所得分成不同的区间，每个区间对应一个税率，并随着应纳税所得额的升高而递增，将每个区间内的应纳税所得额乘以对应的税率，最后加和得出应纳个人所得税。
由此可见，影响应纳所得税额的因素主要有两点，工资薪金所得总额和适用的税率。
二、调整职工薪酬组成结构
税法上规定的工资薪金征税范围为工资、奖金、津贴、补贴等，而会计规定的职工薪酬还包括职工福利、社会保险、住房公积金、职工教育费等，以此形式发放的职工薪酬是不需计入应纳税所得额的，因此合理地调整薪酬结构，将应税所得额调整至非应税薪酬部分，可以为员工进行合理避税。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题通知》规定的企业职工福利费可以在税前扣除，主要分为三类，第一是与员工生活息息相关的福利，如单位自办食堂、浴室、社会保险等，第二是与员工卫生保健相关的福利，如单位自办医务室、医药费、防暑降温费等，第三是其他福利。随着国家整体经济环境的变化，企业越来越注重公司人力资源的建设，有些企业甚至将人力资源作为自己最核心的竞争力。保持公司人力资源的可持续发展，薪金固然是很重要的因素，企业的福利同样重要。让员工有一个舒适、体面的生活也会给公司自身带来更大的经济效益。
三、参加企业年金计划
财政部、国家税务总局颁布的财税[2009]27号文件规定企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费（企业年金），不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。企业年金是企业在参加基本养老保险的前提下自愿建立的补充养老保障制度，目前我国正面临人口老龄化加剧的问题，企业年金计划正是我国养老保障体系的一大支柱，企业组织员工参加年金计划，不仅使员工享受到了补充养老保险的福利，同时也抵减了应纳税所得额。
四、国家对于一次性发放年终奖的特殊规定
对于一些人员结构比较稳定，员工工资薪金随着季节、业绩等因素变化的企业，可以采用发放年终奖的形式将绩效奖金、销售提成等统一在年底一次性发放，国家税务总局规定个人取得的全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，具体方法是将奖金总额除以12确定适用税率和速算扣除数，然后用年终奖乘以税率减去速算扣除数，具体计算方法是把年终奖单独作为一个月工资，除以12看其商数落在哪个区间，找出对应的税率和速算扣除数，应纳个人所得税=年终奖总额X适用税率-速算扣除数。
由于工资薪金所得采用七级超额累进税率，我们可以将税前年终奖X和税后年终奖Y看成是一个分段函数，每段函数都是一个一元一次方程，通过计算我们发现这个分段函数中Y的值并不是永远都随着X的增加而增加，在两段函数连接的地方是有间断点的，举例说明员工甲税前年终奖为53900元，员工乙税前年终奖为54100元，分别除以12后甲的金额是4491.67元，乙的金额是4508.33元，查图1可知分别适用10%税率105元速算扣除数和20%税率555元速算扣除数。
甲的税后年终奖所得：
53900-（53900X10%-105）=48615
乙的税后年终奖所得：
54100-（54100X20%-555）=43835
乙员工的税前年终奖要比甲员工少200元，但是按照规定算完年终奖后乙员工实际到手的税后年终奖却比甲员工整整少了4780元，因此企业在发放年终奖时要注意避免发生这种情况。
通过函数图像我们可以发现第一个税级和第二个税级之间的衔接处由于税率和速算扣除数的变化会导致第二个税级的起点比第一个税级的终点小，随着第二个税级中税前年终奖上升到19283.33元，税后年终奖才与第一个税级的终点――税前年终奖18000相同，也就是说税前年终奖处于18000元到19283.33元之间时会导致实际得到的税后年终奖低于18000元时的税后年终奖，因此年终奖在18000至19283.33之间为无效区间。以此类推，计算出年终奖的6个无效区间
五、股权激励
股权激励是一种以公司股票为标的，在较长时期内，规定董事、监事、高级管理人员及员工等在完成事先预定的目标后，可以按特定价格购买公司股票的激励机制。相对于工资、薪金等传统薪酬而言，股权激励为员工和公司建立一致的目标和使命，使员工和公司之间建立起了一种更加牢固、更加紧密的战略发展关系。《企业会计准则――股份支付》中规定了我国公司股权激励的支付方式分为以权益结算和以现金结算的股份支付，以权益结算的股权激励按照员工行权价格低于行权日公允的差额按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税
应纳税所得额=（行权股票的每股公允价-行权价）X股票数量
应纳个人所得税=（应纳税所得额/规定月份数X适用税率-速算扣除数）X规定月份数
（注：规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股权激励形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的按12个月计算）
六、总结
上文介绍了几种现行个人所得税法下税收筹划的思路和方法，但其实每个企业的税收筹划都应结合各自所处的行业、公司的治理结构、人员流动性等因素，建立一个适合自身的薪酬激励体系，我国税法对于个人所得税中工资薪金所得的纳税有着严格的规定，但也对一些政策支持，有利于社会和谐的事项有特别的税收优惠。企业在不影响人力资源管理的前提下，对工资薪金所得进行合理税收筹划既有利于单位节约人力成本，又增加了员工的实际收入。
随着我国社会的不断进步，经济的飞速发展，人们的生活水平也有着大幅度的提高，现行的个人所得税制度也渐渐跟不上新的形式。设定一个固定起征点已经远远满足不了居民生活中的各项支出，应该将人们日常生活中必要的大额开销进行税前扣除，例如：购房贷款的利息、子女上学的学费等。
[参 考 文 献]
[1]陈菁菁.浅议新会计准则下的应付职工薪酬[J].商业会计，2015（15）
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[3]顾斌，周立烨.我国上市公司股权激励实施效果的研究[J].会计研究，2007（2）
[4]张源，赖锦玲.论个人工资薪金所得的纳税筹划[J].会计之友，2012（6）
[5]杨碧云，易行健.，易君健.个人所得税逃税理论模型的演进及对我国的启示[J].当代财经，2003（8）
[6]李晓华.对企业职工薪酬会计和涉税处理的探讨[J].现代商业，2015（3）
[7]谢建斌.绩效薪酬、薪酬公平和员工薪酬满意度关系研究[J].工业工程与管理，2014（2）
[8]中华人民共和国财政部.企业会计准则第9号――职工薪酬[S].企业会计准则
企业出纳年终工作总结范文第4篇
关键词：新个税；
工资薪金；
纳税筹划
新修订的《个人所得税法》已于本年1月1日正式开始执行。新个税将分类计征和综合计征两种模式结合起来，优化了税制模式，增加专项附加扣除，扩大了中低档税率级距(即扩大适用低税率的税基范围)，同时提高了免征额。从财政部和税务总局联合的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》来看，从2019年开始到2021年，员工取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得或与当年综合所得合并计算应纳税额。可以说，本轮个税改革为企业规划员工的工资薪金所得税提供了比较大的筹划空间。企业应在合法合规的基础上考虑员工的利益，通过纳税筹划工作为员工谋取更多的合法福利。企业应用好税收改革政策，设计并不断优化好员工工资薪金的结构，帮助员工减轻个人所得税负担，让员工切实享受到税收政策的红利。
一、新个税的主要变化
此次个税法修订后，将工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得(以下称“综合所得”)纳入综合征税范围。这些综合所得将通过七级超额累进税率计算税额，涉及这些事项的居民可根据每月累计收入先进行预扣和预缴，年度再汇算清缴。在税率结构方面，新个税法进一步优化了税率结构，扩大了中低档税率之间的级距。与此同时，由于扩大了基本扣除及专项扣除，不排除有更多的纳税人的税基由高档税率级次下降为低档税率级次，因此将有利于降低中低收入人群的税收负担。提高综合所得基本减除费用标准，将基本减除费用标准由原来的每月3500元提升到现在每月5000元，进一步降低了中低收入人群的税收压力。新个税法还形成了综合性扣除体系，增加了6项专项附加扣除，分别是赡养老人的支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金。以个人综合所得收入为例，居民应纳税所得额等于年度综合所得额减去免征额(5000*12)、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除的总和。
二、新个税纳税筹划分析
企业的个人所得税纳税筹划工作必须在合法合规的基础上进行，树立“事前计划、过程统筹”的工作理念，在计算税款时做到扣除应扣除的一切扣除项，不遗漏任何一项可以免缴的税项，体现综合所得税的免税功效。[1]企业应在将可抵扣费用额度增加到最大后，在计算员工的应发放工资薪金，保障员工的合理权益。当然企业在减少应缴纳的税款所得额度时，应在不降低员工实际所得收入的基础上进行。在新个人所得税改革背景下，企业要实现减轻税负的目的就必须重视纳税筹划，筹划个税前应先制定好计划，避免遗漏免税项目。同时应做好工资薪金发放过程中的统筹工作，不仅要扣除免征收税额、专项附加扣除、三险一金等费用，还应考虑员工的任职、全年综合收入等情况，科学设置员工工资的发放金额并安排好工资发放节奏。企业应使用合法的技术性手段帮助员工减少工资薪金应缴纳的个人所得税税额，增加员工的税后收入。
三、个人所得税筹划技巧
(一)合理缩小税基一方面企业应足额缴纳三险一金。三险一金包括住房公积金和养老、医疗、失业三项社会保险费用，是员工工作和生活的基本性保障。新个税对三险一金做出如下规定：企业为员工足额缴纳的三险一金可将其纳入专项扣除项目扣除，在给员工发放工资薪金时可以做扣除处理。企业应在所在地的住房公积金和社会保障政策循序范围内科学规划三险一金的，适当地调整三险一金的缴存基数和比例，最大限度地降低员工应缴纳的税收金额，增加员工税后的现金收入，保障员工的工作和生活。另一方面企业应及时申报专项附加扣除。本轮新个税改革的一大亮点就是增加了六大专项附加扣除。每项附加的扣除标准都有所差异，企业员工能满足的扣除项目也不完全相同，很少有人能满足所有的扣除标准。如果本年度内无法扣除应扣除的所有专项附加费，按照规定不能结转到下一年度进行二次扣除。作为专项附加扣除的义务人，企业应在规定时间内告知员工相关的申报事项，提醒员工可以在手机软件上申报专项附加扣除，根据实际情况填写扣除项目，使扣除项目能及时纳入免征额中，进而降低员工的个人所得税税负。
企业出纳年终工作总结范文第5篇
税务师事务所年终总结
总结1
20XX年度，在上级机关的正确领导下，在注册税务师协会的热情指导与大力支持下，在事务所全体人员的共同努力下，我所取得了很好的成绩，现对20XX年工作总结如下：
一、工作态度方面
作为开拓税务市场发展、维护客户的税务点负责人，工作中，我深深地认识到税务申报工作的重心在抓诚信发展、抓服务，抓管理、抓全盘。所以工作态度上，我要求自己以及全体税务师团队成员保持高度负责的工作态度。利用各种形式开展好税务所工作，不管高温酷暑还是寒冷的冬天，不辞辛苦来往于各企业税务申报的路上。不怕吃苦，不怕受累。
二、对纳税人服务方面
税务所是企业税收管理申报的的前沿阵地，我们税务师事务所的日常工作主要是负责税务企业开票、申报、认证、小规模企业建账申报、出口企业的申报、企业的所得税审计等等。在对纳税人服务中我深深体会到：服务是事务所作为实体渠道的重要功能，是事务所将业务和服务迅速传达给用户，以满足企业客户需求的重要途径。所以，事务所团队人员必须做到一切服务从客户出发，设身处地为客户着想，从而赢得客户的理解和认可；
在满足客户普遍需求的同时，预先考虑到用户的潜在需求，设计切合用户预期的服务措施，从而吸引和留住客户。同时制订工作日记，记录多观察多留意企业客户类型，搜集有用的客户信息，对企业客户进行深度开发提供一个有效的切入点。
三、同事之间关系处理方面
曾经有段时间，有部分税务所成员由于自我服务因素的影响，造成了一些客户的流失。心情非常沮丧，针对这一问题，我根据所学的知识进行了认真的统计、分析，认为造成客户流失的原因有：与客户的沟通、宣传的力度不够；
售后服务、回访等频次少等。为此，我与同事们开成布公的恳谈过很多次，大家协力想出办法，加强与客户面对面的交流次数，了解客户业务申报过程存在的问题，收集客户的意见和建议，给客户专业性的分析和引导，让客户感受到我们的真诚服务，从而留住客户。从这点上我认识到了，只是靠个人，与同事间相处不融洽，团队精神不发挥，是没有办法更好的发展。
四、20XX年的业绩方面
20XX年是机遇与挑战并存的一年，围绕如何加快税务师事务所发展和提高效益这一中心，继续开展日常工作，具体如下：
1、举办培训班、做好基础工作
为做好20XX年所得税涉税鉴证，特举办所得税年终汇算涉税鉴证政策培训班和新的涉税鉴证工作报告使用培训班。针对20XX年涉税鉴证工作的要求，讲解相关政策及新的所得税申报表的填制方法和要求。300多名事务所的从业人员参加培训，对提高业务水平有很大帮助，为做好20XX年的涉税鉴证工作打下了很好的政策基础和实际操作基础。
2、规范执业行为、制定统一的鉴证报告模版
为规范事务所开展所得税涉税鉴证工作，在全国还没出台新的准则和见证指南之前我们按新税法组织编制所得税汇算清缴鉴证工作底稿，鉴证工作报告模版及辅助说明。由于事务所及时使用了完备规范的鉴证报告模版，避免注册税务师在鉴证过程中漏项，有效地提高了鉴证质量。
3、加强监管和政策咨询。对事务所出具的鉴证报告进行检查辅导、政策解答，以便事务所正确用好新的鉴证报告模板。
4、总结统计涉税鉴证工作成果。对20XX年的涉税工作进行调研总结，并汇总统计涉税鉴证工作成果，上半年共完成各项涉税鉴证户数户，其中税前弥补亏损鉴证户数户，调增应纳税所得额元，调减应纳税所得额元。
五、工作中存在的不足
通过大面积大范围的企业业务接触工作，税务所还存在着很多不足之处，就是服务意识不够强，工作效率不够快。而我很多团队人员包括自己存在的问题则是自我素质提升不足，比如：业务办理提高效率技巧、客户沟通突破口、客户纠纷处理等等。
六、20XX年的打算
税务师事务所工作人员队伍的整体素质将直接影响到税务所的服务水平和质量，关系到税务所的竞争能力和持续必展。所以积极反思工作中的不足，对明年的工作起到了帮助，也为今后更好的拓展业务起到了重要作用。为此，下一年里，我们税务所除了注重提升团队的服务质量，提升团队的办事效率外，还重点在与抓好团队成员的培训工作。要及时把握时代的脉搏，转变经营手段，采取灵活的经营方法，借鉴其它事务所好的营销方法，活学活用，融合前辈的智慧，发扬不怕累不怕苦的精神来激活自我进步。
正值祖国繁荣昌盛之际，我们税务人以自身的默默奉献精神给祖国献上一份满意的答卷。
总结2
一年来我站在市所及分所的正确领导下，始终坚持“以人为本，依法”的原则，我们站狠抓一机多卡开票、纳税申报、纳税审核、发票认证的、强化企业费收取、鉴证业务，注重政治思想学习及业务知识的更新，以及工作纪律及劳动纪律的遵守，圆满完成了今年市所及分所下达的各项工作任务，回顾一年的工作，我站作如下总结：
一、一年主要工作完成情况有：
(一)完成了一机多卡开票、纳税申报、纳税审核、发票认证的、强化企业费收取、鉴证业务。一年来在执业过程中我站恪守《注册税务师执业准则》，严格遵守国家相关法律、法规，秉持独立、客观、公正、诚信原则，严格按照委托合同约定的范围和权限，及时、准确地为委托人提供专业、周到的服务，维护委托人的合法权益，保守委托人的经营秘密，严格按照业务工作规程的要求处理委托事项，建立台账、工作底稿及业务档案，并如实记载和保存，对签字鉴证的涉税文书负责。一年来我们站坚持发挥员的集体智慧，完成三月份企业所得税核定鉴证和四月份销售在20XX万以上XX户查帐征收企业鉴证工作以及协助国税机关查帐征收企业的汇缴工作。
搜集整理及装订纳税申报资料归档工作，积极配合国税干部做好一般纳税人纳税评估自查补税工作，同时催缴税款及时入库，配合国税干部对企业收取垃圾费的资料发放及垃圾费及时人库的催交工作，每月做好录入分局下达的企业电费电量核查工作，以及每月企业申报及税款的催报和催缴工作。做好新办企业，变更企业，预认定转正企业的资料收集工作同时做好我们事务所费收缴，一般纳税人认证，一机多卡开票及新卡发行和申报审核的各项工作。一年来在收取费上，共XXX户企业，收到费XXX元，其中其中费XXX元，一机多卡开票费XXX元，鉴证XX户，鉴证费XXX元，记帐收费XXX元，圆满完成了今年市所及分所下达的各项工作任务。一年来我站以创新发展为出发点，全力拓展新的业务空间，逐步实现从常规申报等一般劳务型服务向大力开展税收策划，涉税鉴证涉税咨询等智力型服务转变。
(二)强化学习，深钻业务，用精湛的业务，良好的口碑赢得客户的广泛赞誉我们知道学习是一种政治责任，学习是一种思想境界，学习是一种精神追求，一年来，我们始终把提高自身政治素质放在首位，持之以恒学习“三个代表”重要思想，并坚持理论联系实际，把学习理论与提高观察分析问题的能力结合起来，注重从政治上，全局上观察，分析和处理问题；
与工作实际结合起来，创造性地抓好业务收入，内部管理等各项工作。一年来我站全体职工，钻研业务，提高税务实践能力，我们学习税收政策、钻研税收业务、自觉紧跟时代要求，学习掌握计算机操作技术，应用办公自动化系统，了解“金税工程”相关知识，不断拓宽视野，丰富知识，同时为提高员业务水平，充分掌握第一手资料，我站员工深入企业调研，认真总结为开展工作奠定了坚实的素质基础。
(三)一年来我站全体员工五人创新管理模式、严于律己，全面提高我站声誉一年来我站本着全面、规范、重操作性的原则，充分体现以人为本和规范治理的思想，结合我站自身的实际制定行之有效的管理模式。在规范具体工作流程上，通过细化业务分类，严格工作流程，明确不同的环节权利和责任。同时，定期考核，并采取相应奖惩方式，把诚信执业规范化、科学化，使每项工作有章可循，为更好地开展税务中介执业质量服务打下良好基础。我站优化每一业务的档案管理，并相应分类、归结及时时更新，力求做到每一档案的真实、完整、可靠，积极进行诚信档案建设，建立健全自身信用档案，着力构筑诚信税所，畅通各种渠道积极为社会各界提供优质服务。我站坚持以“守合同，重信用”为依托，建立健全我站自身信用档案文档和数据库，并实行信用分类、风险分级和部门经济监管责任制，形成我站信用预警机制，并加强对执业人员的诚信档案建设。一年来我站在劳动纪律上，能自觉遵守各项规章制度，不迟到，不早退。在申报及认证来不及时，能按规定自觉加班加点，为企业纳税人打开方便之门。牢记为纳税人服务的宗旨，为企业多办实事，把上级各项工作部署落到实处，事事处处做到自重，自省，自警，自励，以我们的一言一行融入到工作中去，在纳税人心里树立良好的服务形象。
二、存在的不足
回首一年来的工作，我们也清醒的看到离上级领导的要求还有不小差距，个别员工缺少责任意识和危机意识，深入企业争取的意识不强，主动学习意识缺乏，刻苦钻研精神欠缺，工作责任心还需加强，两张皮现象或多或少地存在。
三、在今后的工作中我们站力争做到：
1、努力增强自我发展能力，强化税务工作的内部规范管理、健全监督机制、提高人员素质上下功夫。
2、紧盯市场想发展。极力改变目前税务在执业中存在着的低、差、粗现象。“低”，主要反映是在低水平、低档次上发展，在纳税人和税务机关之间充当着“二传手”的角色。“差”，主要反映是优质服务有差距，客户满意度不高。“粗”，主要反映是粗放经营。着力打造执业品牌，用“精品”项目、特色品牌，争取税务的主动权，抢占市场的先机。
