过程审计工作总结范文第1篇1识别项目风险流程改进机会这一阶段的目标是选择改进的项目风险管控流程。从建设管控影响度看，设计对整个工程建设前期工作的效果和目标影响重大，因此设计管理环节成为广州地铁内部审计下面是小编为大家整理的2023年过程审计工作总结【五篇】,供大家参考。
过程审计工作总结范文第1篇
1识别项目风险流程改进机会
这一阶段的目标是选择改进的项目风险管控流程。从建设管控影响度看，设计对整个工程建设前期工作的效果和目标影响重大，因此设计管理环节成为广州地铁内部审计关注的重点之一，并作为关键风险管控流程纳入改进循环。在广州地铁内部，建设总部负责履行业主管理职能，设计总体总包单位负责对全线设计的协调和把关。新线地铁建设初期，对工点设计、设计总体总包和设计咨询的管理重点仅限于工程进度和计划，技术上的管理分散在各工点、各专业，没有统一的归口管理部门，导致各专业的接口冲突未能及时协调，引起了孔洞预留错误、土建结构与机电设备安装结构尺寸不符等。同时设计总体总包管理服务项目是城市轨道交通工程所特有的设计管理服务项目，其内容已远远超出一般方案设计或施工设计范围，包含了对总体设计、初步设计、技术设计、施工图设计、施工配合、设计总结六个阶段的设计总成和技术协调工作，并提供设计输入条件对各系统、工点设计单位进行技术管理和给予技术指导。基于以上设计总体总包的特点和重要性，审计人员导入了CSA———控制自我评估的方法，专门对设计总体总包管理流程进行了内控审计，通过持续改进的风险管理审计能够在同类问题发生前预防、提升资源利用率，辅助投资控制决策，并能提供可执行的解决建议，促进了设计管理水平的提高。通过CSA的应用，审计人员认识到风险管理的重要性，学习风险管理知识，运用风险管理，开发相应可重复利用的通用审计风险管理程序，把所有风险管理方法集成，实现风险管理的协同效应和过程控制。
2评价高风险流程的管理程度
在新线地铁建设过程中，结合国际上先进的审计理念，我们在国内地铁建设业主中率先运用风险评估的手段，对建设管理的内部控制系统设置的有效性、合理性，以及执行的合规性、遵循性进行评估，对地铁新线合同变更、工程管理过程存在的问题等方面进行审计和调查，并提出可行性建议，帮助管理层了解管理流程中存在的不足，有效地防范建设过程中可能存在的风险，重点对新线地铁建设单位内控审计应关注的重点和关键控制点进行总结和研究。实际上，经过与知名专业评估机构的合作，内审部门借鉴建设工程“全面管理”（TotalManagement）的理念，对“全面、全过程、全方位”审计理念的认识逐步深入，现已建立了符合地铁建设实际的合同管理、设计总体总包、工程项目管理等重点风险控制的审计流程关注点[2]。在工程审计实践中，根据建设工程项目管理的客观规律，着重从合同条款的审核、招标投标情况的跟踪与过程检查，合同执行情况的独立评审，变更控制管理，资金支付安全性与合理性上，投入审计重兵防范管理风险。在审计方法上，采取事前、事中、事后介入的全过程监控：事前———列席工程勘察、设计、施工定标会议，预先了解项目特点与难点，招标环节中发现问题即刻提出，迅速解决；
事中———检查建设项目内部控制的完整性，跟踪各项目合同的执行情况并评估实施的有效性，严把设计变更与合同变更关，抽查与普查相结合，完善管理制度，堵塞变更漏洞；
事后———紧跟项目资金支付与工程结算，核查项目结算数据，杜绝项目超概，通过数据分析项目招标方式、合同模式及变更管理原则，动态调整管理控制重点，提升建设项目工程效益。
2.1招标与合同条款审查监督阶段
加强对合同执行情况及合同文本的检查。由于涉及工程规模、技术规范、质量、工期、造价、设计修改与变更原则、验收与质量保证等诸多方面，故而合同是维系投资控制秩序的准绳。通过检查对比合同，首先明确建设项目设计变更和工程洽商是否充分，补充协议的调整是否符合原合同原则，是否按合同结算条款进行结算；
其次，通过检查合同本身的严密性、合理性、合规性，确认被审计单位的管理水平，判断有无为特定承包商或供应商做倾向性条款设置[3]。例如，地铁新线机电安装及装修工程施工合同采取总价包干的模式中，对招标资料内外工程项目界定不明确，未对新增工程项目予以定义，使所有土建工程遗漏项目、新增项目、其它项目和设计漏项的工程项目全部被确认为招标资料以外的新增工程，未达到固定总价合同的初衷。此后，审计人员提出了明确合同价格调整原则和合同变更产生费用的处理原则的建议，对由投标人自报的新增工程项目的取费标准在招标时进行评价，作为竞标条件之一在评标办法中予以考虑，并被合同管理部门采纳。又如，在设计合同原则的完善方面，通过对某车站土建工程的质量、工程管理方面进行检查，发现总公司与设计方的经济合同中，未明确对设计方因设计问题造成投资增加等应负经济责任的条款，故缺乏追究其在该项目应负经济责任的依据。根据审计建议，合同管理部门将设计失误造成业主投资增加的经济责任条款列入新签合同之中，并作为设计合同范本的内容之一加以固化，在设计管理环节就主动规避业主投资失效的风险。
2.2合同变更与调整阶段
不介入日常变更审核，将审计重点放置在对变更管理内部控制当中去，辅之以一定数量的实质性测试，审核变更合规合理以及计价准确性，对合同变更从风险管理规律上去发现其管理短板，是广州地铁内审把握合同变更的核心控制点[4]。例如，在变更办理时效性审计中，审计人员发现合同管理部门每月、每季的合同款支付均要审核，但实质上该审核环节并没有起到审核作用，经模拟穿行测试后，提出合同管理部门退出参与月度、季度付款的中间支付环节，只参与合同预付款、合同尾款支付，使参与审批人员由原来的14人次减为10人次，从前端缓解了合同变更办理时间过长的问题。又如，在整合多项变更审计成果基础上，审计人员建议加强合同经验总结与内部培训，根据以往出现异常的合同管理问题搭建起合同管理经验库，并要求项目经理和经办人提交合同管理总结并归档建库。同时，由合同部根据总结报告，结合报告的相关建议，撰写典型合同管理案例分析，共享合同管理过程中的经验和教训，对专业合同管理人员与项目经理定期进行管理培训，提高合同异常问题的处理和解决能力。
2.3财务资金支付阶段
除工程管理环节本身，内审部门还关注工程款支付及财务管理环节。通过对公司资金管理流程的内部控制审计，评估资金在支付、资金计划、预测等方面的安全性与操作规范性；
就资金管理控制目标的实现，评估控制系统是否考虑了效率性及监控性的平衡，并对存在的不足及风险点提出改进意见和建议，重点关注合同款申请支付流程、资金的计划预测流程。检查在各个流程是否制定了相关的制度，制度本身是否健全，在关键控制环节的设置方面是否遵循内部会计控制规范及其它有关法规规定；
是否按经济事项的发生及时进行核算，并定期进行账实核对；
检查资金支付周期的时间长短，评估其是否满足目前建设高峰效率性的要求；
检查在确保资金余额的安全性方面是否及时做好资金的预测及计划。
3分析项目实施中存在的问题
这一阶段的目标是识别目前风险管理中存在的问题，充分利用已经建立的审计程序等专业工具和方法对风险管理内容进行分析。并针对发现的问题提出拟采取措施，计划并采取适当措施改正不规范的做法，针对风险管理工作流程进行改正。例如，在建设资料管理方面，针对资料整理工作滞后、部分计量支付和变更申请材料不全的实际状况，承包商、监理、项目经理、派驻合同预算部填写工程量变更台账、验工计价台账、验工计量台账，且每季度至少核对一次。但实际情况是合同管理部门未建立完整的台账体系，而是根据自我需要另立台账，未起到对台账的监管作用。为此，审计人员提出完善后期资料收集整理工作，对计量支付和变更所需支持材料要明确归口管理部门，及时整理，确保资料的完整性，并尽快建立资料整理收集奖惩制度，相关部门严格按时核对台账，并将责任落实到岗位和个人。在新线地铁建设中，业务部门接纳了审计建议，逐步解决了资料管理的问题。
险管理的持续改进
广州地铁内审部门贯彻的主要思想就是项目风险管理需要持续改进，按计划—执行—检查—反馈整改（PDCA）循环的系统化问题解决方法，通过识别、分析、计划、跟踪、控制与沟通，达到降低审计风险、提高管理成效的目的。从根本上讲，工程项目管理绩效的提高主要依靠一线部门和业务部门的努力，内审工作是督促、协调、信息反馈和咨询，是帮助解决问题，而非越俎代庖。因此，在提出审计建议时，要求审计人员充分与相关管理人员进行探讨和分析，立足于“帮”和“用”，增强审计建议的可操作性和指导作用，在形式上更容易被审计单位接受，缩小审计与被审计者的距离，形成良好的互动，提高审计成果的效用。相比而言，传统的风险流程改进计划目标是通过很高的风险管理成本，从而取得项目的高绩效和高可靠性；
而在工程审计风险资源型管理方法中，是把风险当作获取收益的资源，利用审计程序和审计标准，使有效的风险评估方法能够把定性因素转换为定量成本，最终取得较好的项目绩效。因此，风险流程改进就是降低项目风险和成本的基础，而持续改进是工程审计结果运用的核心，评价采取的风险管理措施是否达到了审计初衷，目标就是确保项目风险管理的水平得到维持，要确保已经改进的工作效果通过制定的管理流程、程序、制度、标准等成为日常工作的一部分，并可以把这一阶段的规范化管理成果推广到其他管理过程或其他新线建设中。较为典型的持续改进操作方式是开展循环审计，提高后续审计的比例，使审计意见转化为使审计成为动态评估风险、提出解决方案、有增值作用的管理改进动因。
5结论与建议
过程审计工作总结范文第2篇
工程项目开展全过程跟踪审计活动主要指的是审计部门针对工程项目从立项环节至最后的验收结算环节,根据法律依据对工程项目相关的财务收入和支出的情况,对其真实性和经济性和合法性等进行分阶段分环节进行全过程的跟踪式监督和审计,通过这样的形式及时发现工程项目在施工各大阶段存在的主要问题,并提出有建设性的审计建议或对策。
二、工程项目开展全过程跟踪审计活动的基本原则
建设一个完整的工程项目,是需要多个部门和单位共同参与的系统工程活动,这就需要每个项目的参与者共同合作和协调,凝聚集体力量推进项目的顺利完成。所以在开展全过程跟踪审计活动的过程中,就需要准确定位审计目标,遵循相关活动原则。
工程项目开展全过程跟踪审计活动遵循的基本原则:一是坚决以工程项目的总目标为方向。工程项目的总目标包括:工程施工进度、工程质量以及功能和投资等内容,开展跟踪式审计应熟悉工程项目的总要求,以建设的总目标为开展活动的主要方向,并做好项目不同阶段的目标分析与综合评价,平衡好各个目标之间的关系。二是将控制投资活动作为中心内容。工程项目主要的审计对象之一就是投资环节,如何控制好投资活动的开展程度是审计目标的一大内容,所以在开展跟踪式审计的过程中需把握好审计工作的重心,积极监督过程资金的使用状况,及时审计投资控制总体状况;积极推进设计与施工方案的完善和优化,并提出有效性对策建议,促进投资效益的最大化。
三、工程项目开展全过程跟踪审计活动的对策
1.事前控制
事前控制首先需要确定好相应的负责审计活动的组织人员,成立专门的小组负责跟踪式审计,确保有专人和专岗对工程项目的全过程实行细致的审计工作,并规定负责审计岗位和人员的相关职责。其次按照不同工程项目的主要特点设计与之适应的跟踪审计规划方案,明确在不同阶段各负责审计人员的主要工作内容、工作重点和审计资料等,以便审计人员能够按照计划实施,确保工作的完整性。最后应定期与职能相关的单位或部门根据跟踪式审计的工作进度召开联合会议,共同探讨审计进度以及问题的所在,促进多方沟通机制的建立,这样不仅能够让他们充分熟悉审计工作的主要职责,并且可以在会上汇集良策,营造良好的审计环境,推进审计工作的有效进行。
2.事中控制
针对工程项目实施全过程的跟踪审计主要的目标是推进工程管理的规范化和高效化,促进工程项目的优化投资。所以审计工作应该为围绕工程项目主要的经济活动实施审计,尤其是工程项目中关于造价内容是审计工作的重中之重。所以,工程项目全过程的跟踪审计在事中控制环节应重点关注如下几个阶段的内容。
(1)设计阶段。决定投资某一个具体的工程项目之后,做好投资环节的控制主要工作则是设计环节。在设计阶段对投资造成直接影响的因素多种多样,尤其是设计方案的确定,设计标准的制定以及结构的安全系数等,都会引起工程造价的变化。因此针对这一阶段的跟踪审计主要工作是:保证设计单位具有相应的资质和能力,符合规范要求,设计的水平、质量以及范围、深度等符合相应的工程要求,设计能够控制在计划投资的限额范围之内等。
(2)招标和投标阶段。首先审计人员需认真审查工程量的清单,并积极参与到标底答疑的现场活动中。当前建设工程量的清单主要采取的是量价互相分离的原则,其中量产生的风险主要是甲方承担,所以负责审计的相关人员需按照招标文件和工程图纸相应的要求严格检查和审核工程量的清单是否已经合乎规范、完整以及准确等,以免在结算环节受到量的变化而影响造价结果。其次审计人员需严格审核招标文件以及全身参与到招标活动中。审核招标文件的主要内容有:范围的完整性,评价招标方法的科学性、文字表达的准确性以及程序流程的规范性、合法性。通过让负责审计的人员积极参与到招标的活动中,有助于全面认识和了解评价投标的全过程。尤其是针对商务标环节,如果出现价格过低或者是过高,这就需要审计人员综合多方面的因素,进行对比和分析,找出原因。评标活动中,负责工程施工的单位举行的现场答疑活动,针对其作出的相关承诺,负责审计的人员需以文字书面的形式做好记录,以留备案。如果中标后,则将其写入相关的合同中。
(3)合同的签订阶段。工程项目的施工合同作为承包方与发包方致力于实现建设工程项目目标,而规定双方相应权利与义务的书面协议,是工程项目质量、施工进度以及投资等环节的重要依据。所以在合同的签订阶段,负责审计人员主要审计的重点内容有:确保合同的主体的合法性、合同内容的真实性、合法性、合同形式已经符合该工程项目的特征、条款的条理性以及完整性、文字表达的准确性等。另外还应做出准确说明在结算针对如需进行调整的项目环节(例如工程赶工所产生的措施费)应该怎样计算,在履行合约如发生变更应作怎样处理,怎样界定违约行为以及相应的法律责任怎样界定等内容。此外需注意协调和统一招、投标文件以及合同文件,以免产生不必要的矛盾。
(4)施工阶段。该阶段是工程项目完成决策之后实施投资的主要阶段,通过加大力度对这一阶段的审计,有助于降低投资风险的发生机率。这一阶段审计的主要内容有:施工材料与设备的购置与使用、工程金额、施工进行与执行情况、工程质量的把关和验收、工程项目的变更与职责。工程签证以及索赔等。
(5)结算与审核阶段。结算是整个工程项目投资的总和环节,是确定工程项目最终造价的阶段。选择工程项目的结算方式应和之前签订的合同约定内容相符。开始审核之前,需全面掌握合同以及投标的文件内容,明确招标的实际范围,确定好调整的内容,审核工程量的计算是否已经正确,规范,套用定额的标准和方式是否得当,工程项目材料总价符合签订合同的约定条款,让利标准是否与合同一致等;审核中,负责审计的人员应促进多方沟通机制的建立和发挥,坚持客观公正的基本原则,按照法律依据,用科学的方法准确反映出工程造价;待审计的最终结果得到双方一致确认之后,审计人员需开据关于工程审计结果的通知书,交代相关事宜。
3.事后控制
事后控制主要是负责将审计资料完整归档。针对每个工程项目实施全过程的跟踪审计完
过程审计工作总结范文第3篇
［关键词］ 审计；
审计现场；
管理；
控制
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 11. 014
［中图分类号］F239［文献标识码］A［文章编号］1673 - 0194（2012）11- 0023- 03
现阶段，我国审计机关在审计现场管理中存在诸多问题，主要有：一是审计现场管理理念较为落后，重视查问题，轻视管理；
二是审计计划管理粗放，缺乏科学性；
三是机关内部机构设置僵化，审计项目组各自为政，审计资源浪费严重；
四是审计现场时间管理随意性大；
五是审计项目质量和风险控制还不尽人意。在审计过程中，部分审计人员风险意识淡薄，多凭主观经验工作，采取科学的审计方法的意识不强，我国审计项目质量和风险控制体系及制度还不完善，从不同程度上影响了审计项目的质量。针对这些问题，笔者认为，应进一步加强审计现场的管理与控制，防范审计风险，不断提高审计质量。为此，应重点做好审计现场各个阶段的控制工作。
1 审计准备阶段的控制
审计准备阶段是审计工作的初始阶段，做好准备阶段的各项工作，对于提高审计工作的质量具有非常重要的作用。在审计准备阶段，其控制要点主要有以下3个方面。
1.1 配备与审计项目相适应的审计组成员
审计部门应该根据审计项目的性质和复杂程度、被审计单位规模的大小等因素指派具有必备知识和技能的审计人员。审计是一项人力和知识双密集型工作。完成一个审计项目，必须具备一定专业知识和一定数量的审计人员。审计人员的数量和质量是影响审计项目质量的第一要素。从数量上讲，一个审计项目所需人员是有限的，超过这个数量，其对审计项目时间管理影响的边际效用递减。但在这一个数量限度内，人数越多审计项目时间管理就会越少，反之越长。所以在一定数量内，审计人员的增加会减少审计项目整体所用时间，假定人员的分工合作是正常高效率的，那么因审计时间减少所减少的成本会大于追加审计人员所增加的成本，但超过这一临界点，随着审计人员的增加，审计人员的整体效率降低，造成审计时间减少所减少的成本开始逐渐小于审计人员增加带来的成本。
从审计人员质量来讲，主要表现为业务知识和业务技能两方面。业务知识主要包括审计知识、计算机知识和所审计事项的相关知识、法律法规等。业务技能主要是指上述知识的运用能力，重点表现为专业判断水平、计算机审计能力。专业判断水平体现了一个审计人员的综合素质，我们常说某某人审计经验丰富，实质上就是表示这个审计人员的专业判断水平较高。
1.2 把好审前调查关，确定审计的重点领域
审前调查是保证审计质量的重要环节，对于一些重点审计项目，更要花费足够长的时间搞审前调查，做深入细致的调查研究，以确保审计工作的顺利开展。
1.3 制订切实可行的审计实施方案
审计方案是审计实施的基础，是保证审计工作取得预期效果的重要手段，也是检查、控制审计质量和进度的基本依据。审计方案关系到审计的深度、效率和效果，也关系到责任和风险，做好这项工作，可以使审计工作收到事半功倍的效果。在具体审计项目的实施阶段，要按审计项目管理制度的规定，严格内部审计工作程序，明确项目组长和各级审计人员的工作职责，明确项目组长对审计项目的工作质量负主要责任。
按照审计公正性和质量控制要求，任何一个审计项目不可能由一个人去完成。这样由所有参加审计项目的人员就会组成一个项目团队或称之为审计组。由于团队的存在，就会产生一系列组织管理问题。团队管理的好坏直接影响到团队的整体效率。因此，团队管理成为影响审计质量的又一重要因素。和管理学中所有组织管理的核心内容一样，审计项目的组织结构主要是对分工和协作的处理。分工是指根据审计项目方案来确认的总体任务，按照“贡献相似性”和“关系相近性”原理，把总任务分解后分配到相应的审计小组中去。协作是指通过建立和贯彻沟通与合作的规范，创造和维持团体的协同效果。有效合理的组织结构，可以为审计人员创造理想的工作环境，促使其保质保量地完成好分配的审计任务，充分发挥其合作意愿和合作能力，从而满足复杂多变、运用多种知识技能和信息、不断创新的审计工作需要，提高工作效率。实践表明，审计项目具有组织稳定性差、信息沟通量大、工作灵活、创新性强等特点。科学的审计作业分工和组织结构，必须适应审计作业的这些特点。
为此，科学的审计分工应强调审计人员的参与和协调一致，将总任务分解为若干个互有区别但彼此联系的分任务，再将分任务分配给不同的审计小组或人员去执行。在组织结构上，采用矩阵式结构，即先依照“贡献相似性”的管理原则，将相似会计核算内容分成一组，如将应收应付款审计分为往来审计，最终分配到具体审计人员；
再依照“关系相近性”原理，按审计目标建立组与组之间沟通的负责组（人）。从管理学的组织结构设计原理分析，这一结构适应性强，符合审计作业的要求，有利于加强各组之间、审计人员之间的协作配合，有利于总结新的审计方法，有利于完成新的审计任务和激发审计人员的创造性。这一设计既体现了职责分工，同时也体现沟通和协调机制，强化了合作的意愿和相应的工作能力。
2审计实施阶段中的控制
审计实施阶段是审计工作的关键环节，做好这一阶段的控制工作，对于保证审计工作的质量具有决定性的作用。在审计实施阶段中，主要控制点如下：
（1）落实项目审计责任制。在具体审计项目的实施阶段，要按审计项目管理制度的规定，严格内部审计工作程序，明确项目组长和各级审计人员的工作职责，明确项目组长对审计项目的工作质量负主要责任。
（2）发现内部控制的薄弱环节，应扩大测试范围。在实施现场审计时，审计人员根据审计具体方案中确定的审计步骤，运用审计技术方法对业务程序进行测试，在测试过程中，收集有用、相关、重要的审计证据。审计人员在审计内部控制制度时，如发现被审计单位人员职责分工不严密，存在混岗等严重缺陷时，应充分意识到该证据的重要性，保持应有的职业警惕，对这一重大隐患执行扩大测试，实施进一步的取证，以确定工作人员是否利用机构内控不严的漏洞，实施了违法违规行为。
（3）规范审计工作底稿的编制。在审计工作底稿上要反映出审计人员的工作轨迹和专业判断的过程，有利于把好审计证据的质量关，审计人员既要做好审计过程记录，又要记录审计的主要成果和查出的重点问题。
（4）严格执行复核程序。内部审计应建立审计组长和审计部门负责人两级复核制度。各级都应具体明确复核内容和所承担责任，层层把关，级级负责，确保每一项审计工作符合内部审计准则的要求。
（5）加强对内部审计人员的现场指导和检查。项目组长要及时了解审计人员的工作情况，会同审计部门负责人研究解决审计工作中出现的新情况、新问题，对各层次审计人员的审计工作给予实时的充分的指导、监督和复核，这是做好审计过程质量控制的关键。
（6）建立审计报告的签发制度。审计报告由项目组长起草，审计部门负责人审核。审计报告签发前，必须征求被审计单位意见，加强双方的沟通。
3审计报告阶段的控制
作为审计的收尾工作，审计报告阶段的过程控制也十分重要，主要控制点有以下3点。
3.1 及时总结审计工作
每一个审计项目结束，审计部门负责人要及时组织项目组长对本次审计工作进行总结，简要阐述本次审计工作中发现的重大疑难问题和采取的相应措施，指明今后类似审计工作中应注意的事项。在复核、总结的过程中，首先应当执行分析性复核程序。分析性复核不仅被运用于审计计划阶段和报表项目审计阶段，也可用于审计报告阶段对会计报表进行总体复核，以帮助注册会计师评价审计过程中形成的审计结论的恰当性和会计报表整体反映的公允性。在对会计报表进行总体复核时，审计人员应执行以下程序：全面审阅会计报表及附注，考虑针对实质性测试中发现的一些差异或未预期差异所获取的证据是否充分、恰当；
这些异常差异或未预期差异与审计计划阶段的预计之间的关系。将分析性复核应用于会计报表上，以确定是否还可能存在其他的异常或未预期的关系。如果这种异常或未预期的关系存在，则审计人员必须在完成审计外勤工作时再追加实施额外的审计程序。
其次，在完成实质性测试之后，审计项目经理应当对审计工作底稿进行全面复核，并在此基础上撰写审计总结，概括地说明审计计划执行情况及审计目标是否实现。审计总结一般应包括4个方面的内容：一是公司简介，介绍被审计单位的背景信息及重大会计政策的变更情况；
二是审计概况，主要阐述审计过程、审计计划的执行情况、审计的总体评价、审计前后主要财务指标，即应引起部门经理和主任会计师注意的重大事项（包括关联方交易、财务承诺、期后事项等）；
三是审计中发现的主要问题和建议的重要调整及事项；
四是审计结论，说明拟出具的审计报告的意见类型及对审计单位经营管理的评价与建议。
再次，应完成审计工作底稿的二级复核。审计项目经理对审计工作底稿的全面复核通常应在审计现场完成，以便及时发现和解决问题，争取审计工作的主动。在完成审计外勤工作时，则需审计部门经理对审计工作底稿实施二级复核。二级复核既是对审计项目经理复核的再监督，也是对重要审计事项的重点把关。其主要内容包括以下7个方面：①复查计划确定的重要审计程序是否适当，是否得到较好实施，是否实现了审计目标。②复点审计项目的审计证据是否充分、适当。③复查审计范围是否充分。④复查对建议调整的不符事项和未调整不符事项的处理是否恰当。⑤复核审计工作底稿中重要的勾稽关系是否正确。⑥监察审计工作中发现的问题及其对会计报表和审计报告的影响，审计项目组对这些问题的处理是否恰当。⑦复核一审会计报表总体上是否合理、可信。
然后审计人员应当评价审计结果。主要是为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了独立审计原则。为此，应完成如下4项工作：一是对重要性和审计风险进行最终评价，该过程可通过两个步骤完成：①按会计报表项目确定可能的审计差异即可能错报金额。按会计报表项目确定的可能的错报金额由3部分组成：通过交易和会计报表项目的实质性测试所确定的未更正错误；
通过运用审计抽样技术所估计的未更正预计错报，以及通过运用分析性复核程序发现和运用的其他审计程序所量化的其他估计错报。②确定各会计报表项目可能的错报金额的汇总数对会计报表层次重要性水平和其他与这些错报有关的会计报表总额的影响程度。二是对被审计单位已审计报表进行技术性复核；
对已审计会计报表进行技术性复核，可以通过填列和复核会计报表的检查清单的方式来进行。不仅可对那些经常容易被忽视的审计方面起到提醒的作用，还有利于监察审计证据的充分性和适当性。三是对被审计单位一审审计报表形成审计意见并草拟审计报告；
在审计过程中，要实施各种测试。这些测试通常是由参与本次审计工作的审计项目组执行的，而每个成员所执行的测试可能只限于某几个领域或账项，所以，在每个功能区域或报表项目的测试都完成后，审计项目经理应汇总所有成员的审计结果，并将这些分散的审计结果加以汇总和评价，综合考虑在审计过程中所收集到的全部证据，最后出具审计报告。四是对审计工作底稿进行最终复核。最终复核是在完成审计工作、签发审计报告前所进行的复核。对审计工作底稿进行最终复核这项工作，一般由会计师事务所的主任会计师承担，是对整套审计工作底稿进行的原则性复核。
3.2 建立审计质量责任追究制度
从审计员到审计组长，再到审计部门负责人和总审计师、审计顾问，都应明确所承担的质量控制责任，质量控制的结果应与业绩考核挂钩，没有履行好责任就应该追究和处理，如告诫、批评、通报、取消评审资格等，通过奖优罚劣来提高质量意识和强化责任心。
3.3 加强审计档案管理
审计档案是项目审计的主要载体，是审计业务基础建设的重要组成部分，内部审计人员可以充分利用审计档案为今后的审计业务服务。
主要参考文献
［1］王晓霞．企业审计风险［M］．北京：中国时代经济出版社，2005．
［2］高校审计编写组．审计学［M］．北京：中国财政经济出版社，2006．
过程审计工作总结范文第4篇
1、建筑工程造价预结算审核工作范畴的分析
建筑工程造价预结算审核工作主要审核以下四个方而:建筑工程范围、工程量、定额套用及费用计取。在审核的过程中以建筑工程施工设计图纸为主要依据，并参照项目合同、协议、招标文件等，严格按照国家规定进行审核。
1.1 工作范围方而的审核工作
工作范围方而的审核工作主要审核施工范围是否严格按照工程合同及招标文件合理施工。对总包方与分包方的施工界限进行审核，防止分工不合理的现象存在，有效避免出现施工企业多报和重复上报的状况。
1.2 工程量方而的审核工作
工程量方而的审核工作顾名思义针对主要内容是建筑工程的工程量，这是开展工程预算的前提、但工程量的审核工作具有计算工作量人、复杂费事的特点，且计算精准度对预算精确度的影响非常人。因此，如果满足相关规定，工程量的计算允许有相应的误差存在，但需要结合图纸和计算规则对工程量进行复核，并根据实际工况对工程量作出合理调整。
1.3 定额套用方而的审核工作
定额套用方而的审核工作主要的审核内容就是所套用定额，审核该项目的名称、内容与图纸设计标准是否一致，然后再就定额换算进行审核，还需要审核换算内容及方法。
1.4 费用计取方而的审核工作
费用计取方而的审核工作，主要的审核内容是确定工程的取费是否科学合理，费率的计算是否正确，如果工程的费率或总价出现下浮的情况，在审核时要格外注意，针对是否就有关变更事项同比下浮进行相应的审核检查。
2、建筑工程造价预结算审核工作的基本原则及审核方法
2. 1 基本原则
建筑工程造价预结算审核工作需要坚持的基本原则有:第一准备工作要充分，对于建筑工程施工设计图纸审核人员应该全而充分的了解，并就所有资料的准确性和完整性进行相应的检查:第二审核方法要有效、合理，审核方法在选用时应该根据企业和工程规模的实际情况选用有针对性的审核方法。
2. 2 常见审核方法
(1)全而审核法。在建筑工程造价预结算审核工作中全而审核法是被人们广泛使用的审核方法，之所以被广泛使用其中，是因为全而审核法具有审核而广、工作量人、审核结果精准等特点。
(2)联合会审法。联合会审法是山专业的专家联合会审预算，并在会审的过程中提出相应的预算问题，与此同时设计方需要针对会审专家提出的预算问题进行一系列的分析与修改，旨在通过会审，并找出原预算中存在的缺陷和问题。因此，建筑工程具有较强的专业性及技术比较复杂时一般采用的审核方法是联合会审法。
(3)重点审核法。重点审核法是以全而审核法为基础，针对重要的预算部分进行相应的审核，该方法的使用能够有效降低审核人员的工作量，从而进一步提高工作效率。这种审核方法适用于复审的建筑工程，一般情况下初审人多采用全而审核法，而重点审核法是建立在全而审核法的基础之上的，更有针对性，如果复审依然采用全而审核法，就会做很多的重复工作，是对人力物力则力的人量浪费。
(4)对比审核法。对比审核法更适用于相同地区、相同用途、具有相同建筑结构和标准的建筑工程，将这些建筑工程的预结算造价指标进行类比和分析，结合造价规律找出不符合规律发展的部分，针对该部分就行相应的审核工作，这种审核方法不仅速度快，而且具有很高的精准度。
(5)对比分析法。对比分析法主要对比建筑工程的建筑规模和标准与立项的批文，对比工程量和工程设计图纸，在对比的过程中提出预算问题，判断预算的精准程度，对比分析法这一审核方法更适用于建筑工程对于精准度的要求相对较低的情况。
建筑工程造价预结算审核工作有非常多的方法，但无论选用怎样的审核方法，其优点和缺点都是非常明显的。以全而审核法为例，虽然全而审核法的审核质量非常高，但与此同时，全而审核法也存在工作量人、工作中存在重复的情况。下而我们就建筑工程造价预结算审核工作的工作要点进行进一步的分析与总结。
3.1 工程量清单审核工作要点分析和总结
工程量清单审核工作要点主要包括以下几个方面:
第一是对清单计价规范以及计算原则进行全而的了解和掌握。
第二是深入了解现场的实际情况，对于施工图纸要充分熟知。
第三是保持计算的工程量和招标文件的一致性。
第四是审核的招标控制价要与市场的实际情况相符，要在有利于市场竞争的前提下，保证建筑工程的质量能够达标。
因此，在全而了解套用费率与定额方法的基础上，对市场信息的把控也非常关键，尤其是主要材料和部件的单价必须全而掌握，在计算的过程中还应该与市场价格相结合。
3. 2 中期付款审核工作要点分析和总结
中期付款审核工作要点主要包括以下几个方面:
第一是在审核的过程中严格按照合同要求进行审核。
第二是严格按照合同中的付款方式、节点及付款比例对工程款进行批付。
第三严格控制与审核现场签证及审计变更，有效避免随意签证和变更的情况出现。
总之，合同的管理在中期付款审核工作中非常关键，确保合同的合理性和全而性，有利于开展结算工作。
3. 3 结算审核工作要点分析和总结
结算审核工作的要点主要包括以下几个方面:
第一是审核工程结算与工程施工合同和招投标文件是否一致。
第二是审核所有递送的材料和资料是否准确、真实、完整。
第三是对工程量和费用的计算要高度重视。
第四是重点关注是否扣除原图纸中的未做项目。
过程审计工作总结范文第5篇
【关键词】通信工程；
建设项目；
造价审计；
有效控制；
管理对策
DOI:10.13751/ki.kjyqy.2016.03.069
所谓的工程建设项目造价审计是对工程建设全过程进行的管理与控制工作，属于专项管理中的一种，是实现工程良好建设，加强和完善投资的主要手段，也是审计工作的重点。通信工程是最先进的技术施工项目，它的建设环节复杂，涉及的工程内容众多，一旦某个细节出现差错，就会导致资金的浪费，影响造价审计的效果。近年来，我国为了确保通信工程建设的合理性，颁布了一系列有关工程建设的规范性条例，然而由于监督、控制以及评价情况的影响，使得造价审计面临巨大的困难，无法控制好资金使用工作，阻碍了行业的规范化发展。本文就结合我国通信工程建设项目造价审计的真实情况，谈谈在实际工作中存在的不足，并找到有效控制的对策，确保通信工程建设更好的发展。
一、通信工程建设项目造价审计的依据与主要内容
（一）建设项目造价审计的依据
第一，造价审计的基础和前提是对合同以及协议的处理利用，通信工程的技术含量高，涉及到的内容众多，只有在工作之前检查好合同与协议，确保投标文件的科学性，才能确保造价审计符合规定。当然，总价合同常常出现在包干工程之中，难以通过清单的方式列出数据。因此，在造价审计实施之前一定要根据结算条款做好清算，才能符合审计要求。第二，建设项目过程中的文件。建设项目施工全过程的文件也是造价审计的主要依据，这些东西包括图纸、现场的签证以及工程变化情况等等。设计图是工程造价的基础和依托，也是资金投入的主要依据。在审计造价的过程中必须要在现场做好计算工作，验收好文件内容，才能严格控制审计工作。
（二）造价审计的主要内容
首先，审核工程总量。通信工程建设项目的工作内容多样，但是由于工程数量的不同，审核工程的总量也有很大的差异。一般情况下，造价审核的重点就是施工图纸，在竣工时在通过计算得出总的工作量。一旦遇到没有图纸的工程，则要结合工程量的现场签证单进行计算，并对工作加以研究，在熟悉图纸后才能确保审计的精准性，计算出总的工程数量。其次，审核取费标准。收取费用的标准要规范，必须根据当地的工程造价管理文件和通信工程总量加以实施，根据合同、招投标书等相关文件来确定费率。在实际审核工作开展的过程中还应该关注取费文件的时间，执行的取费表是否与工程性质相符及费率计算是否正确等问题。最后，审核套用单价。科学性、权威性以及法令性是通信工程造价定额的特点，在计算具体数额和单位标准的过程中必须要根据执行标准加以计算，不能随意更改数值。在审核套用预算单价时特别要加大对直接套用定额单价、换算的定额单价及补充定额的审核力度。
二、目前我国通信工程建设项目造价审计面临的问题
工程量巨大、繁杂是我国通信工程建设项目在造价审计过程中面临的主要题，这些问题严重制约着我国通信工程建设的质量，不利于工作的顺利发展。但这些问题也主要是因为在工作实践中存在一些不足导致的：第一，建设工程没有及时签订补充协议。通信工程建设负责的内容众多，由于工作不足或过失时常会在细节工作上有所疏忽，在通信工程建设项目开展前就签订协议，是避免问题发生的主要对策。然而，目前我国很多的通信工程并没有及时签订补充条例，不利于造价审计的顺利进行。第二，单项工程被拆解送审。根据效益原则，工程造价工作需要设置一个送审点，但是由于理解差异，很多基站装修工程有时候会将单项工程再次拆分，有时还会多个基站共同送审，有可能给审批工作带来巨大的风险。第三，对余料管理不严格。通信工程建设项目必然会存在些许余料，尤其是传输网方面的施工剩余材料较多。
三、通信工程建设项目造价审计的有效控制办法
从上述内容中，我们已经能够清晰直观的看到通信工程建设项目造价审计工作面临的主要困境，并且明确了造价审计的重点和内容。想要切实做好审计，发挥通信工程的作用，就必须要结合实际找到造价审计控制的有效办法。
（一）提前介入通信工程项目的前期工作
前期工作是通信工程造价审计工作能够顺利开展的基础，也是保证项目造价资金花费最少的前提。因此，在造价审计开始前应当报送决算资料结合现场实际情况合理确定工程造价，并纠正原决算中不合理的成分，这种典型的审计事后控制模式使得审计无法达到使偏差消失或减少。这也就是审计应当提前介入的原因，也只有采取主动的措施做好工程控制，才能减小误差和偏差，避免造价不够准确。
（二）优化建设项目造价管理组织形式
组织形式是通信工程建设项目管理的体系，相关部门应当对审核工作进行强化，确保资料的完整性和真实性，并需要将配合工作需要的时间也补充在内。建设相关负责部门应及时将项目招标计划和完工计划提交给内审部，以便内审部能尽早开展审计的前期准备工作。施工单位提交的结算资料的完整性和及时性应该纳入考核范围，并将其相关承诺纳入工程招标评审的计分指标，以降低结算前工程进度款总体支付比例，也为进一步提高审计的时效性与质量奠定了基础。
（三）加强管理造价审计实施阶段
造价审计实施过程是一个复杂的过程，在此运行阶段应当做好资料的搜集工作，审核工作的选择也要与真实的通信工程建设项目相适应。审核的内部部门要对建设工程提交的资料进行全面性与完整性的审核，详细查询相关的数据记录，也可以复印信息以留底备用。与此同时，由于通信工程建设项目存在很多隐蔽性工作，要避免工作与实际的不符，还应当通过施工过程的完善，对重点核查工程加以研究，通过现场签字的方式确定工程内容，为造价审计的有效性做铺垫。
四、结束语
